本站原创[摘 要] 职工薪酬会计岗位的职能是按员工编制工资结算单,按部门编制工资结算汇总表发放工资,进行工资分配与各种薪酬的计提以及相应的业务处理.若手工操作,数据量大数据关系复杂,现以某家商贸企业的薪资业务数据为例,以用友ERP-U8系列财务系统与人力资源系统软件为工具,给出职工薪酬的典型业务处理方案.
[关 键 词 ] ERP；薪资计提；业务处理
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 08. 030
[中图分类号] F272.7 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）08- 0052- 03
1.按照工资结算单发放工资与结转代扣款
在用友ERP-U8.72薪资管理系统中定义【工资项目】.
该企业执行2007新会计制度,“五险一金”的缴纳的基数按上年度缴费职工月平均工资计算,检测设上年度缴费职工月平均工资与本月应发工资数相同,本月应发合计等于基本工资+岗位工资+绩效工资+交通补助.工资单中扣款项目中个人承担的“三险一金”的比例分别为：养老保险8%、医疗保险2%、失业保险0.2%；住房公积金12%,扣款项目中的个人所得税计算的费用扣除标准为3 500元,按薪资管理系统中的个人所得税计算所得.
在【业务处理】—【工资变动】中输入基础数据,并计算汇总,见表1.
在用友ERP-U8.72财务会计系统中【凭证】—【填制凭证】制单,按照实发工资给员工发放工资的凭证如下：
借：应付职工薪酬——工资 32 773.53
贷：银行存款 32 773.53
代扣款项,包括个人交纳社会保险费,住房公积金部分与应交的个人所得税：
借：应付职工薪酬 ——工资 9 476.47
贷：其他应付款 ——应付社会保险费 4 309.5
其他应付款——应付住房公积金 5 070
应交税费——个人所得税 96.97
2.工资分配与企业支付给职工的各种薪酬的计提
按企业各收益对象,如按企业的各劳务成本的主体来分配工资,并计提企业支付给职工的各种薪酬,包括企业承担的社会保险、公积金.单位承担的社会保险金：养老保险20%、医疗保险10%、失业保险1%、工伤保险1%、生育保险0.8%, 共32.8%；单位承担的公积金12%；工会经费、教育经费的计提.与前述检测设相同,计提基数为本月应发工资额.各薪酬项目的计提比例如图1.
在【业务处理】—【工资分摊】—【工资分摊设置】中设置各薪酬项目及计提比例.
（1）工资分摊设置（如图2）
（2）计提单位承担的公积金,设置方式与图2相同,贷方科目改为“21104”应付职工薪酬——住房公积金.
（3）计提单位承担的社会保险,设置方式与图2相同,贷方科目改为“21103”应付职工薪酬——社会保险费.
（4）计提工会经费（如图3）,“21105”科目为“应付职工薪酬 ——工会经费”.
（5）计提教育经费,设置方式与图3相同,贷方科目改为“21106”应付职工薪酬——职工教育经费.
3.各薪酬项目计提凭证的生成
（1）工资分摊的凭证生成（如图4）.
【制单】生成凭证：
借：管理费用 28 550
销售费用 13 700
贷：应付职工薪酬——工资 42 250
（2）计提单位承担公积金的凭证生成（如图5）.
【制单】生成凭证：
借：管理费用 3 426
销售费用 1 644
贷：应付职工薪酬——住房公积金 5 070
（3）计提分摊单位承担社会保险的凭证生成（如图6）.
【制单】生成凭证：
借：管理费用 9 364.4
销售费用 4 493.6
贷：应付职工薪酬——社会保险费 13 858
（4）计提工会经费的凭证生成（如图7）.
【制单】生成凭证：
借：管理费用 845
贷：应付职工薪酬——工会经费 845
（5）计提教育经费的凭证生成（如图8）
【制单】生成凭证：
借：管理费用 1 056.25
贷：应付职工薪酬——职工教育经费 1 056.25
4.缴纳各种社会保险、公积金
缴纳各种社会保险、公积金,一般通过固定银行账户约定付款,根据银行传回的相应付款转账凭证做分录.
借：其他应付款——应付社会保险费 4 309.5
其他应付款——应付住房公积金 5 070
应付职工薪酬——社会保险 13 858
应付职工薪酬——住房公积金 5 070
应交税费——个人所得税 96.97
贷：银行存款 28 404.47
5.支付工会经费与职工教育经费
企业支付工会经费与职工教育经费用于工会活动和职工培训,借记：“应付职工薪酬——工会经费（职工教育经费）”科目,贷记：“银行存款”科目.
主要参考文献
[1]王新玲.新编用友ERP财务管理系统实验教程[M].北京：清华大学出版社,2009.
[2]沈应仙. 财务会计[M] .北京：中国人民大学出版社,2009 .
[3]黄莉,李夏. 职工薪酬会计岗位实务[M].北京：中国财政经济出版社,2008.