本站原创【摘 要 】人口老龄化是指老年人口数量占总人口数量的比重日益提高的过程.据预计我国的21世纪将是一个全面老龄化的百年.目前,我国的老龄化具有老年人口数量大,老龄化速度快,老年人口高龄化及地区差异大的特点.人口老龄化的程度不断加深,给我国带来了一系列的问题,更使人们对于老年人的未来生活很是担忧.在我国三支柱的养老保险体制下,老龄化为我国养老保险基金的收支平衡带来了很大的冲击,为我国现在吵得沸沸扬扬的养老金缺口问题更是添了一把火,那么这其中的作用机理是什么呢?本文将通过对我国基本养老保险的基础养老金和个人账户养老金的精算模型分析来探究这其中的作用机理.
【关键字】人口老龄化,基础养老金,个人账户,精算模型
一、我国人口老龄化的现状描述
2011年底,中国的总人口已经达到13.39亿,60岁及以上的老年人口已经占总人口的9.7%左右.在我国老龄化的过程中,其主要呈现以下几个方面的特征：老年人口规模巨大；发展速度快,东西部地区差异大；城乡倒置；老年人口中女性多于男性；高龄化严重等.考虑到本文的研究重点是我国人口老龄化对城镇职工养老保险的养老金缺口的影响,所以我将重点阐述以下三个特征：高龄化现象严重和老年人口的性别比.首先是高龄化现象严重.据人口学家预测,下世纪上半叶高龄老人每年平均增长速度是51‰,而65岁以上老年人每年平均增长速度为29‰,总人口在达到峰值前每年平均增长速度可能只有7‰.毫无疑问,高龄老人是增长速度最快的人群,庞大的“中老年”和“老老年”人口无疑会给家庭和社会带来沉重的负担.其次是老年人口中女性多于男性.通过2010年我国城乡老年人口状况追踪调查的相关数据,老年人人口中男性占49.0%,女性占51.0%,可以看出我国老年人口中女性老年人口数量明显高于男性老年人口数量.随年龄增高,女性比例呈加大的趋势,80周岁及以上人口中,男性与女性比例为41.8：58.2.并且据2010年时公布的全国各地区平均预期寿命为74.83,男性平均预期寿命为72.38,女性平均预期寿命为77.37,高于男性的将近5岁.
二、养老金缺口的界定
自从我国基本养老保险制度在1997年由原来的现收现付制改成了现在的由统筹部分和个人账户两部分构成的半基金积累制以后,人们对养老金缺口问题的关注愈演愈烈,众多专家学者由于统计口径的不同对养老金缺口的界定也莫衷一是,但基本的出发点都是基于政府的养老保险制度在运行过程中所拥有的基金是否能够足以兑现政府对参保人所承诺的权益.如果政府无法用制度所筹集的资金兑现承诺就会产生缺口,这其中可能就包括养老保险制度在转轨过程中可能产生的转轨成本导致的缺口；各个省份每年的养老保险收入和支出是否平衡等.从参保人的角度来说可能还包括是否他们所缴纳的养老保险足够保证自己晚年的生活.本文所要探究的缺口,主要是以基本养老保险基金的构成为切入点,以收支是否平衡来测算缺口,通过对精算模型的构成因素分析来探讨老龄化对缺口造成的影响.
三、人口老龄化对养老金缺口的影响
我国的基本养老保险制度由单位缴纳职工工资的20%的统筹部分即基础养老金的来源和职工个人缴纳工资的8%的个人账户两部分构成,寻求养老金缺口也就从这两个方面的收支平衡入手.
(一)缴费人数和退休人数的预测模型
设ls,x（t）为第t年分年龄性别的劳动参与率；UPs,x（t）为第t年分年龄性别的城镇人口数；?茁（t）为第t年养老保险覆盖率；Es,x（t）为第t年岁x性别为s的缴费人数.则
(二)基础养老金收支的精算模型
设社会统筹养老保险的缴费占工资的比例为C1,Ws,x（t）为第t年x岁、性别为s的职工的年平均工资,g为平均工资年增长率.设基础养老金按照平均工资增长率的?渍倍增长,?赘为生命表中最大生存年限,职工退休时基础养老金年给付额为?茁r,养老金替代率为?籽,设利率为i,折现率为v,（PVFNV）tu表示当年基金收入在u岁的现值,（APV）tu为当年基金支出在u岁的现值,u为职工初始就业年龄,r为职工退休年龄.则
(三)个人账户收支的精算模型
根据目前个人账户计发办法,记计发月数为N,退休年龄为x,个人账户退休之年的积累额为Gx,那么根据精算理论,x岁的人退休时,未来个人账户所能领取的养老金在退休之年的精算现值为：
其中n为在规定的计发月数下,所能领取的最大年数（不一定为整数）.
(四)基于精算模型分析老龄化对养老金缺口的影响
由以上精算模型我们发现在人口方面影响养老金缺口的变量主要是t年x岁的缴费人数Es,x（t）、t年x岁的离退休人口数Rs,x（t）、生命表中最大生存年限?赘、规定的计发月数N以及规定的计发月数下所能领取的最大年数n.那么人口老龄化是如何通过这几个变量来影响我国养老金缺口的呢?一方面,在我国老年人口规模不断加大的情况下,还伴随着我国青少年人口比例的下降,这就使得缴费人数减少,我国缴纳基础养老金的主体减少,基础养老金的收入减少.同时,离退休人口数却在逐渐增大,领取养老金的人数增加,支出增加,这就使得我国实行现收现付制的基础养老金部分缺口增加.除此之外,随着我国老年人口高龄化现象严重,生命表中的最大生存年限可能有被逐渐突破的可能,领取基础养老金的年限也就会越长,从而支出可能也会受一定的影响.另一方面,在个人账户这部分,人口老龄化主要会影响到计发月数和所能领取的最大年数.随着老龄化的加深,高龄化现象严重并且老年人口中女性占比较多而她们的预期寿命又较长,我国现行制度的计发月数会相对有点低,这就使得政府为提供老年人口超过计发月数的养老金的概率增加,从而使得个人账户部分的缺口逐渐增加.所以,本文通过分析人口老龄化对基础养老金和个人账户精算模型的作用从而探究老龄化是如何影响养老金缺口的.