财务会计报表与内部会计控制

更新时间:2024-02-25 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:20795 浏览:94262

摘 要:内部会计控制制度是指单位内部各职能部门、有关人员之间,在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种会计管理制度.建立事业单位内部会计控制制度的目的,就是要强化内部管理、规范行为、纠错治弊、消除隐患、防范风险,确保国家资产的安全、完整,保证会计资料真实、完整和国家有关法律、法规的贯彻执行.报表工作失真时间以及较长,而改善情况并不理想,引起群众的责问.并在这个会计行业中引起了争议,影响行业声誉.对社会和人民的财产安全造成威胁.我们应该明白,数字的不真实已经带来实际利益的受损,而且数字巨大,应严厉打击.今后应以真实现状作为报表工作的主要依据,能够真实反映企业运行现状,不谋私利.将会计工作作为一项公正透明,真实独立的工作来对待,本文说明会计工作的几项要点,希望有助于行业规范的形成.

关 键 词:财务会计报表;内部会计控制

中图分类号:F812文献标识码:A

1内部会计控制

会计控制工作应当以内部控制为主,其它控制为辅.不但要完善控制的整个体系体制规范,并要落到工作实处,通过政策,人文,群众监督等各个角度实现强化会计工作正规化的状况,提升管理办法,加强执行力度,树立检查威信.这才能全面而真实地解决当前工作面临的问题,国际上亦遵循会计管理工作内部控制与外部管理相结合的办法.

1.1内部会计控制是以《会计法》为依据,以会计核算和监督为中心,以会计相关工作中最薄弱的环节为重点,研究制定操作程序,便于监督检查.内部会计控制制度主要是权责明确,相互制衡,内部牵制.这首先要从对主管领导、会计机构负责人、财务会计等人员工作的制约机制抓起.利于管理层达到自身的经营目的.保证全部资产得到有效的安置和处理,减少损耗和外流.关于材料信息等实现准确性和真实性,规范性的结合,这有助于辨别风险,找到纰漏之处,为决策提供真实有效的依据,同时,应当促进法律规范的有效实施.对上层领导进行制约.a.必须有正规的法律程序作为行事依据和理论支撑.b.领导与财务人员,销售人员,采购人员应保持上下级关系,更不可由一人担任.c.确保会计报表格式准确,内容无误.责任到人.d.在工作范围内,没有人有权利编纂虚检测报表.e.给会计提供稳定而有理有据的工作空间,不能超范围履行工作责任,也不可逼迫他人履行自身的非法要求,不合理要求.第二,对财会人员的制约:出纳会计实行钱帐分管制,相互监督、分工负责.(1)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用以及债权债务帐目的登记工作.(2)出纳之间必须职责分清,各司其责,支票和印章要分人保管;不得一人既开支票、记录支票登记,又负责银行帐的对帐工作;既管、支票又掌管存单、债券和票据.(3)会计绝对不得违反会计法律、法规的会计事项:A、不得变造伪造经济业务项事或会计资料并以此进行核算,提供虚检测的财务会计报告.B、不得随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法,虚列多列不列或少列资产、负债、所有者权益.C、不得虚列或隐瞒收入,推迟或提前确认收入.D、不得随意改变费用成本.E、不得随意调整利润的计算分配方法,编造虚检测利润或隐瞒利润.F、不能做两套帐,搞资金体外循环.G、不得瞒报少报偷税漏税.第三,对于与相关人员有亲属或好友关系者要求回避,不可同时担任关键职位,更不可同时作为领导阶层.一来引起下层人员的不满,二来相互之间的独立关系受到影响.为了促进数据完整性的实现.必须以事实为依据,岗位责任明确,相互监督,保证各自工作的权威性和有效性,促进整体工作的和谐.相互帮助的同时,相互制约.建立明确的责任意识.


1.2内部会计控制始终贯穿于三产生产经营的全过程;对三产整个经营管理活动进行内部会计控制,强化会计的事前事中事后监督和会计核算,从而渗透到内部各项业务的管理过程和各个操作环节,覆盖所有部门和岗位.组织规划财务预算,保护财产安全和为财务报表提供真实完整的相关程序和记录.包括对外的重大投资、资金处置、资金调度和其他重要经济业务的决策和执行的相互监督制约程序.实事求是制定各项人工、原料、低值易耗品、辅助材料的消耗定额,合理编制各项经营费用预算,健全各项原始费用的稽核制度.要特别严格控制购销和收付款中的进项价和销项价的结算控制,工程项目的全程控制,成本费用的控制中原料和辅助材料成本的高低和经营费用开支的大小并以合理的控制成本达到最佳的控制效益.对这些作为关键数据的实际资料进行分析研究,从而发现问题并制定新的财务决策.

1.3建立内部会计控制制度的体系

1.3.1建立仓库管理制度:对于仓库的看管和整理要有正规的手续和专门的人员,健全记录工作,保证准确,每段时间,通常是一个月,一个季度或一年要重新整理账务进行核对,及时发现账面疏漏,以保证最终记录工作得到认可.

1.3.2建立固定资产、低值易耗品清查制度:一定保证账目和实物能一一入号.周期性进行清理和计算,得到的盈亏数字立即上报,实现记录价值.

1.3.3建立货币资金及票证管理制度:第一,的管控有专门的人员,每日每月实现收支完毕.的限额与库存应当保持平衡.第二,对于重要工具必须分派给专门人员看管,实行问责.例如支票,印章,钥匙,对于重要的交易过程应当联合进行,一来避免纠纷,二来可相互监督,废旧支票不可随意丢弃,乱放乱用.第三,专人看管存单和债券.分别按照时间的长短来分设账户,并做到真实有效.第四,对收据固定一处放好,经过必要的利用和废弃手续.实行签名制.第五,以上各个款项流程等要保质保量,周期检查.

1.3.4建立健全会计与主管会计制度:A、与各分管货币资金、实物帐定期稽核.B、总分类帐、分类明细帐与各分管货币资金、实物帐之间要一致,做到帐实、帐帐、帐证、帐据、帐表及内外往来帐务核对相符.C、判断资金决策的科学性、合理性.资金运用的合理性包括人、工、料、辅成本支出的合理性;经营、管理、财务等各项费用开支的合理性,资产保值增值的成长性,原始凭证审核的真实性,记帐凭证科目处理的规范性.

2财务报表与审计控制

财务报表的内容怎样能够做到准确和透明,除了内部控制机制外,还要突出审计力度.审计部门的工作应当有所遵循,对单位内部的资料进行检查和控制.将国家和集体的利益放在第一位,保证单位的工作通畅进行.应当增强审计工作的力度,并严格执行所制定的办法,这有助于提升审计部门的信誉程度,不但要严格规范会计的行为,也要规范自己的行为,做到心中有数,正直,思想独立无偏见和守旧.

2.1内审:内审工作是审计工作的第一步.内审工作应当将全面性和独立性共同发展,如果遇到问题应当注意解决的及时和态度的端正,积极组织跟踪访谈和回访工作.

2.2外审:为了保证会计资料的多流程检查,检查工作必须有注册会计师的参与.这样才能在法律上得到承认(1)注册会计师、会计师事务所有友谊要求委括方如实提供会计凭证、帐簿、财务报表及其他相关资料.(2)根据有关法律行政法规和注册会计师职业道行和职业规则的规定进行审计.(3)对所出具的审计报告负责.

各个单位都应当将诚信作为自身安身立命的标准,注重自身的行为准则,保证不做检测账,洁身自好.以法律为重要参考,增强自身独立判断的能力,增强内部审计控制,最终得到最真实,透明,完整,准确的报表.