本站原创摘 要 ：财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动,是影响企业获得最佳经济效益的重要环节.石化企业将税收筹划融合进企业财务管理的各环节之中,可以使企业在不违反税收政策的前提下,通过各环节间的内在互动,提升企业财务管理水平,提高企业财务管理效率,实现企业价值目标.本文从税收筹划的概念和特点及影响企业税收筹划的因素出发,就如何做好石化企业财务管理中的税收筹划问题进行探讨.
关 键 词 ：企业 财务管理 税收筹划 方法
一、税收筹划的概念及其特点
税收筹划是指纳税人在国家税法许可的范围内,按照税收政策法规的导向,在不妨碍企业正常经营的前提下,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为.税收筹划具有以下几个主要特点：
(一)合法性
税收筹划是在法律允许的范围内,由税收政策指导的筹划活动.因此税收筹划不仅贯彻执行了税法,也体现了税收政策导向的合理有效性.
(二)计划性
税收筹划是企业事先对生产经营、投资活动等进行设计和安排.
(三)综合性
是指税收筹划过程中要综合考虑,不能只注重某一环节中个别税种税负的高低,而要着眼于企业的整体税负水平.
二、目前影响石化企业税收筹划的主要因素分析
(一)石化企业税收筹划的外部环境不佳
税收筹划外部环境的优劣,是目前制约我国石化企业税收筹划发展的外部条件.众所周知,目前我国的税收制度和税收征管中或多或少的存在这样或那样的问题：不规范的税收征管行为；进行税收筹划的写作技巧机制不够健全；税法建设和宣传的相对滞后.这些因素抵消了石化企业税收筹划所能获得的利益,也使石化企业寻找相似度检测机构进行业务咨询和精心进行税收筹划的积极性大为降低,不利于石化企业进行税务筹划.
(二)石化企业税收筹划内部环境不牢
企业税收筹划的内部环境包括企业财务状况、经营业务、发展规划等.目前石化企业税务筹划意识淡薄,税务筹划概念模糊,税务筹划目的不明确,税务筹划方案缺乏预见性, 财务人员素质无法适应税务发展的需要 以上种种因素的存在,以至于税务筹划无从下手.
三、我国石化企业税收筹划的思考
(一)加强财务人员相关知识培训,提高石化企业正确的纳税意识
首先石化企业要加强对财务人员相关继续教育培训,培养企业需要的复合型人才,使财务信息尽可能充分的发挥作用.此外石化企业应当自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去,树立正确的纳税意识和合法的税收筹划观念,采用理智的方式,合理安排经营活动.及时准确把握税法和税收政策,全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税收法规、其他法规以及处理惯例,深入研究掌握税法规定和充分领会立法精神,使税收筹划活动避免避税之嫌.
(二)石化企业要利用各种手段,及时获取各种新的税收政策和信息
近年来随着我国税制改革步骤的不断加快,各种税收政策出台也比较快,因此能否及时准确掌握新的税收信息,准确把握国家出台新政策的背景和目的,对石化企业的发展至关重要.石化企业可以充分利用现代网络技术,联网财经信息网,及时了解税收政策和税收信息,并根据掌握的信息做好事前税务分析,提前做好税收筹划,以适应新的税收政策,及时转变经营策略,可以避免承担不必要的税收成本.此外石化企业财务部门要加强与税务机关的信息沟通,以便准确理解和充分运用政策,减少税务风险.
(三)石化企业要正确认识纳税筹划中的风险,并对其进行防范
企业的发展过程并不是一帆风顺的,石化企业在进行纳税筹划的过程中,必须考虑各种风险因素,预测风险对石化企业利益的影响程度,以判断税收筹划的可能性.石化企业若是不能正确认识筹划风险,盲目进行筹划,不但不能减轻本企业税负,而且可能导致企业遭受损失.对于纳税筹划风险的筹划,事先可以做“成本―效益”分析,以判断在经济上是否可行,也可以综合筹划,分散风险.
(四)提高税收筹划财务人员的素质,加强财务管理
财务管理是企业管理的核心,财务部门是企业生产经营管理的重要部门之一,石化企业进行税收筹划对财务人员素质要求比较高,不仅要懂财务专业知识,又要熟悉企业生产经营情况,筹划人员必须要了解税法、会计法、审计法及相关法律法规等专业知识,也要了解国际惯例.要有娴熟的会计处理技巧和丰富的税务经验,懂得如何用好用活税收政策.因此石化企业必须加强对税收财务人员的培训,更好地提高财务人员的综合素质,从而加强石化企业的财务管理.
四、结语
随着市场经济体制的完善,石化企业企业必须提高竞争能力以迎接来自国内、国际市场两方面的挑战.财务管理活动作为现代企业制度重要构成部分,在企业的生存、发展和获利的方面将发挥越来越重要的作用.良好的税收筹划,可以有效地减轻税收负担,增加财务收益,使石化企业的经济利益合法地最大化,从而更好地解决目前在石化企业中普遍存在的资颈问题,引导和促进石化企业的健康发展.