本站原创[摘 要]本文从财务管理的概念和特点出发,揭示我国建设银行基层行财务管理的现状,提出提高经济效益的策略.
[关 键 词 ]基层行 财务管理 现状 策略
一、财务管理概述
财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中流量(营运资金),以及利润分配的管理. 财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作.简单的说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作.
二、建设银行财务管理现状
1. 财务管理体制滞后
在财务管理体制上,建设银行银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”.
首先,分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责,贯彻总分行的有关财务政策,并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的职责,
其次,财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作,协助机构负责人的经营管理工作,参加所在机构的重大经营决策.而目前我国的建设银行实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法,这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长负责,支行财务主管对支行行长负责,形成了一种分散的财务管理体制, 形成了总分行事实上的不同层面的财务主体,没有形成全行集中统一的财务管理组织体系,这不利于财务管理职能的充分发挥.
2. 财务管理方法有待进一步改进
目标能够方便和合理地解释建设银行稳健经营、追求利润的管理要求,有利于强化内部管理和业绩考核.股东利益最大化以银行利润最大化为前提,而员工又是实现利润最大化的实际履行者,要充分调动员工的积极性,就必须最大限度地实现员工利益的最大化.
近年来,我国建设银行实行的是对总行的利润计划的执行情况与员工收入直接挂钩的内部收入分配办法,即利润返回法,这样,基准利润的科学确定就尤为重要,因为员工收入的高低直接取决于总行所下达的利润计划.在实践中,业银行总行近几年一直在根据分支机构实际利润情况修订内部分配办法,但由于缺乏科学的测算模型及测算方法,其利润计划的综合分析和测算的准确性难以保证,容易使内部分配结果和各分支行的实际赢利水平出现匹配差异,影响到员工收入的合理分配.
3. 成本管理涉及面狭窄,控制力不强
我国的建设银行通常不单独设立专门的成本管理机构,成本管理工作分散在财务部、营销部、国际部、资金部.财务部门提供费用的预算,并负责控制、分析预算的执行情况和调整,业务部门负责各自业务范围涉及的成本控制.成本控制分散在部分机构中势必造成成本控制无章可循,有法不依.
三、加强基层行财务行财务管理,提高经济效益的策略
1. 建立合理、优质、高效的资产结构
(1) 降低贷款性资产与总资产的比例.通过调整资产结构逐步降低贷款性的占比,对贷款风险高的行、处,要坚决降低贷款规模,提高投资性资产的比例.
(2) 选择风险度较低的贷款放肆,迅速扩大抵押、担保贷款和票据贴现的比重,降低信用放款的额度.
(3) 扩大非贷款性盈利资产的比重,特别是贷款质量差、风险大的基层行、处,更应积极探索适合本行发展的投资方式.通过债券的投资、外汇的写卖或其他方式提高资产盈利水平.
(4) 调整中长期与短期、固定资产与流动资产等贷款的比例,使其与本行的负债结构相匹配.
2. 调整负债结构,降低筹资成本
存款是银行生存的基础,为立行之本.保持存款的稳定增长,在任何时候都是非常重要的.但是,在保持负债总量增长的前提下,必须要注意降低负债的总成本.作为商业银行而言,降低负债成本的途径只有一条,就是调整负债结构,降低高利率负债占比.
首先,应逐步提高活期存款的占比,在总量已定的条件下增加活期存款的占比,特别是加强对大户存款工作力度,无疑将会直接降低负债成本,起到事半功倍之作用.
其次,吸收存款时应考虑成本支出,特别是网点建设.笔者认为,今后在储蓄网点建设时,应该考虑到对公存款部分,把储蓄所办成多功能、全方位的筹资网点,彻底改变我行目前储蓄所业务单一问题,使之一次性投入,多方位收益.
再次,提高资金自己能力,减少高利息借款,限制高利率拆入资金发放贷款的规模和比例,将多余的资金及时上存,形成正常的系统内资金调控机制,提高全行的资金综合利用率.
3. 加大收贷收悉力度,建立收息考核机制.近年来,贷款利息大量欠收已成为影响建行各级行效益的突出问题,必须采取有力措施加以解决.
首先,组织有关人员对到期应收未收利息进行全面清查,摸清情况,分类排队,针对不同情况采取不同措施,尤其要把工作重点放在欠息时间长、欠息数额大、欠息种类集中的行业和企业上切实做好挂账利息的催收工作.
其次,加强内部管理,明确职责,将收息工作包干到户,责任到人,信贷部门和会计部门要协同作战,以信贷部门为主,渡村信贷人员深入企业去收息,不能单靠会计部门“守株待兔”,坐门等息,要帮助企业搞好生产经营和销售收入资金的回笼工作,及时跟踪企业的大额款型,协助企业做好还款工作.