无结算方式下高校财务管理岗位设置

摘 要：无结算方式在高校财务管理中运用越来越普遍,在推进财务管理手段信息化的同时,带来岗位设置、人员需求、工作流程等一系列的变革.高校如何设置财务管理岗位,做到既加强内部控制,又能达到精简、高效的目的,是需要不断思考和探索的课题.文章在分析无结算方式对财务管理影响的基础上,针对无结算方式存在的岗位问题,提出高校财务管理岗位设置的初步设想.

关 键 词 ：无结算 高校 财务管理 岗位设置

中图分类号:G475 文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2012）09-084-02

从早期的网上银行到目前高校普遍采用的无报账,以及很多高校正在推行的网上缴费平台,高校财务管理已经步入了无结算时代.无结算方式的运用对高校财务管理产生的影响尤其是收付款业务堪称财务工作的第二次革命.

一、无结算方式与结算方式的区别与联系

无结算方式对财务管理岗位设置和业务授权与结算方式既相互区别又相互联系.

(一)区别

结算方式下,高校财务管理中收、付款业务主要以有形的方式结算,超过国家管理规定的业务以银行存款方式结算.根据内部控制的需要,财务管理必须设置的核算岗位有出纳、审核、稽核、凭证装订,预算管理、收费管理、票据管理等其他管理岗位根据各校实际情况设置.核算业务流程一般是审核→出纳→稽核→凭证装订或者审核→稽核→出纳→凭证装订.对银行收、付款业务,出纳岗位负责根据审核过的记账凭证录入除金额外的收、付款方单位名称、等信息后收、付款项.该结算方式下,当天已审核的收、付款业务能否及时办妥收、付款项,银行回单是否及时收到并附入记账凭证的职责一般设在出纳岗位,银行存款账目的核对工作量较小.每天库存是否账实相符,是出纳岗位和财务部门负责人关注的重点.

无结算方式下,高校财务管理中收、付款业务均以无形的电子方式通过银行存款结算.由于采用电子形式传输数据信息,收、付款业务全部数据信息需要一次性录入,除制单人员外,其他任何岗位不能对已经录入的收、付款业务数据信息进行任何修改,只能进行诸如收、付款按钮的操作以及财务管理需要的信息数据的统计等.财务管理岗位必须设置的有审核、电子付款、稽核、银行回单处理、银行存款账目核对、凭证装订等.核算业务流程一般是审核→电子付款→银行回单处理→稽核→凭证装订或者审核→稽核→电子付款→银行回单处理→凭证装订.审核岗位需要在填制记账凭证时录入收款或付款单位的名称、、开户行、结算方式、金额等信息.当天已审核的收、付款业务是否能及时完毕,收、付款项是否成功、有否重复、银行回单是否及时收到并核对无误后附入记账凭证后,成为核算业务流程关注的重点.电子的无形化将岗位牵制和业务授权的重要性提到了高校财务管理的关键地位.由于每笔收、付款业务都是以银行存款方式结算,银行存款账目的核对工作量成倍增加.每天的银行存款账目账单核对调节后余额是否相符,岗位分工是否合理、业务授权是否正确成为财务部门负责人关注的焦点.

(二)联系

无结算方式与结算方式都是高校财务管理的手段之一,无论采取哪种方式都不会改变高校财务管理的核算、监督、怎么写作职能和本质.足额筹集办学资金,加强管理,按预算支配资金依然是高校财务管理的职责,不会因为结算方式的改变而发生变化.高校财务管理仍然执行国家会计法规及其他相关法律的规定,需要建立内部会计监督制度和稽核制度.在高校会计机构内部,也仍然必须执行如下相关规定：每一笔会计事项必须至少有两人以上经手；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等.

二、无结算方式对高校财务管理影响分析

根据高校的运行规律和特点,无结算方式的运用,对高校财务管理的影响主要有：

1.收入核算工作.无结算方式要费项目清晰、明细,缴费渠道简单、方便；各类收入单据信息齐全.

2.审核制单工作.无结算方式要求审核在填制记账凭证时,就同时输入各种收、付款信息,如单位名称、银行、开户行、收、付款方式、金额等.

3.电子付款及银行回单处理工作.无结算方式要求在支付每一笔款项时要核对付款信息,包括单位名称、银行、开户行、金额；电子密匙的口令、及付款等级需要严格区分；每一笔付款成功的银行回单都需要附入原记账凭证；未支付成功或退回的付款业务需要查找原因,重新纸质转账或电汇.每天填制的付款凭证一般情况下必须当天全部付款.

4.各类及银行账户信息维护工作.无结算方式要求各类、收、付款银行账户信息更新及时,以确保收、付款项及时到账.

5.银行存款账目核对工作.无结算方式将原来的业务全部变成了银行业务,而且按照《个人所得税法》相关规定,劳务酬金采取实名制付款后,原来的一笔业务可能会变成几笔、几十笔银行业务.银行存款账目核对工作量成倍增加,每天可能会产生五六百笔银行业务,有时甚至会接近上千笔.

6凭证装订及查询工作.无结算方式下,由于支付时间的先后,银行回单到达时间不一,每天的全部记账凭证达到单据和入账手续齐全,能够顺序排列装订,时间上会比结算方式延后.由于商业银行结算系统的完善程度不同,付款业务档案查询的工作量大幅上升.

7.专业系统维护工作.在无结算方式下,高校财务管理的工具还有网上酬金申报系统、网上预约报账系统、网上缴费平台系统、智能凭证系统、国库支付系统、批量发放系统等.软件开发商还在推行诸如预决算系统,无等候报账等,这些系统的开发和维护需要专业人员.

总之,无结算方式减少了的收、付和库存账实核对,增加了电子收、付款业务、银行存款账目核对和银行回单的处理,改变了每一笔收、付款业务信息的录入岗位,增加了每一笔已收、付款业务的账单核对,电子付款与制单、稽核业务的内部控制和业务授权等.