本站原创摘 要 ：以一名财会工作者的立场,谈一谈在IPO过程中的体验和感想：如何通过IPO工作,从改进工作手段和完善相关内部控制两方面促进企业日常财务管理工作.
关 键 词 ：IPO 管理平台 内部控制
随着我国市场经济的发展,股票市场日益扩大和完善,吸引了越来越多的企业进入到“产融双驱”的行列中.笔者所在的公司也属其中之一,在此仅以一名财会工作者的立场,谈一谈在IPO过程中的体验和感想：如何通过IPO工作,从改进工作手段和完善相关内部控制两方面促进企业日常财务管理工作.
IPO工作是对企业的一个全面检验的系统工程,时间周期长、涉及范围广.大到行业前景,项目规划,小到日常管理、产、购、销、用工、环保等等,均在其核查范围内.因为财务部是集中反映企业大量信息的部门,所以在IPO工作中,大量的配合工作就由财务部承担了.犹记第一次向审计师提供所需数据时,财务部全体员工加班加点、翻凭证、做表格,最后人困马乏不说,出来的结果还总有错漏.个中滋味,一言难尽.痛定思痛,必须改进我们的工作方式,只有高效率的工作,才不会倒在IPO的路上.
分析起来：财务部的工作手段比较落后是主因一,企业自身的内控不完善是主因二.
一、IPO审计对业务的真实性、数据的正确性都比其他审计来得严苛
通常要求按业务链条提供基础数据,而且会对各链条的数据进行相互核对.以销售和采购为例：销售链条会要求在同一张表中反映销售合同或订单、销售发货、客户签收、收入确认等信息,采购链条会要求在同一张表中反映采购合同或订单、物资入库、报销等信息；同时销售数据会和应收预收账款的发生核对,采购数据会和应付预付账款的发生核对.也就是说,IPO审计会对业务数据进行多维度的综合性分析.如果企业的管理平台还仅仅停留在初级财会软件,甚至只有总账模块的情况下,以上数据是分散存在于各个会计科目中,要把以上数据归集到一张表中,只好采取倒账、翻凭证、手工录入的方式.当以上数据由几百家客商、每笔交易额在十万元以下,总额上亿的情况下,财务人员也只好边流泪边加班了.
针对这一问题,企业升级了管理平台,使用进销存模块管理存货的购进、销售、库存,使用核算模块对存货计价,使用应收应付模块管理往来账务.这样的效果是：1、存货的管理方式更先进了,大大节约了库房人工,同时使得存货的流动状况随时可查询、可追踪；2、由财务部承担存货计价的工作,一方面减少了库房人员的工作量、减少了计算错漏,另一方面,更加符合相关内部控制的要求；3、往来业务数据更完整,使得按客户、按产品进行多维度分析成为现实；4、最主要的是各模块的数据相关联,使得按业务链条提取数据得以快速实现,解决了困扰财务部的一大难题.
二、IPO审计除了对业务数据的审核外,还须对企业与财务报告有效性相关的内部控制进行鉴证
即审核：企业是否有完备的内部控制制度,相关制度是否得到了有效执行,能否充分保证财务报告的真实性.
结合本文的问题一,我们会发现：管理平台的升级解决了工作手段的问题,同时还需要各方面的数据充实进去,系统才能发挥高效、准确的功能.同样以销售链条为例.完整的销售业务信息处理包括：销售部门录入《销售订单》；经审核后的订单由调度部门核定库存、联系运输单位、生成《发货单》（发出发货指令）,同时把承运单位和费用情况录入《销售费用单》；库管部门依据《发货单》发物；客户签收货物后,财务部门按相关规定开据《》确认销售收入.至此,完成销售链条主要业务-货物销售.与之紧密联系的还有两项业务：账款的收回和运输费用的结算,这两项工作都是依据前述销售业务的数据逐笔核销与结算的.收回的款项与销售业务逐笔核销,便于作账龄分析、信用评级等工作.运输费用逐笔管理,解决了困扰多少企业的运费真实性的审核问题.以上流程图示如下：
[＼&货物销售＼&＼&账款收回＼&＼&费用结算＼&执行部门＼&职能与单据＼& ＼& ＼& ＼& ＼& ＼& ＼&销售部门＼&《销售订单》＼&＼&＼&＼& ＼& ＼&＼&＼&＼&＼& ＼&调度部门＼&《发货单》
[＼&]
＼&＼&＼&＼&销售费用单＼& ＼&＼&＼&＼&＼&＼&库管部门＼&《销售出库单》＼&＼&＼&＼&＼& ＼&＼&＼&＼&＼&＼&财务部门＼&
[客户签收证明＼&]
＼&＼&应收款项＼&＼&销售费用核报＼& ＼&《》＼&＼&＼&＼& ＼& ＼& ＼& ＼&收款核销＼& ＼& ＼&]
显然：以前企业各部门各自为政的数据管理方式,现在要统一到一个平台中,成为相互关联的数据,对企业的管理是提升,同时也是对内部控制的考验.首先,对平台本身的管理.管理平台是一个网络,往往会和互联网相关联,即使本身不利用互联网,但也会因工作需要与互联网并存在同一电脑系统中.因此安全问题是企业首先应解决的内控问题.第二、管理平台是一个公共平台,涉及到多部门、多环节.如果没有较完备的内部控制制度规定各岗位分工及岗位职责,规定数据录入、查询、使用权限的分配,无法想像这一系统能有条不紊的持续运行.在此基础上,因为数据之间有了关联性,使得业务的每个环节上可查来源,下可追去向,消灭了无中生有的费用产生,消灭了不知去向的货物流动.这些对企业的内部控制水平都是很大的提升.
三、结束语
财务部门是企业经营决策的支持部门、日常经营的管理部门.财务工作应随着企业管理要求的提升而适时改进.IPO是从企业外部对企业实施的监管和辅导,作为财务工作人员应充分考虑企业内外部各方面的要求,结合企业自身情况,主动分析、总结、适时地改进工作方式方法,以充分发挥财务决策支持、日常监管的职能.