《税法》参

更新时间:2024-01-16 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:3383 浏览:13010

一、单项选择题

1、C 2、B 3、B 4、B 5、D6、A 7、D 8、B 9、B 10、D11、A 12、C 13、A 14、B 15、B16、B 17、D 18、B 19、D 20、D

二、多项选择题

1、AC 2、ACD 3、ACD 4、BD 5、AC6、BCD 7、BD 8、ABC 9、ABD 10、ABCD11、ABC 12、ACD 13、ABC 14、ABC 15、ABC

三、判断题

1、× 2、× 3、× 4、√ 5、×6、√ 7、√ 8、√ 9、√ 10、×11、√ 12、× 13、× 14、√ 15、√

四、计算题

1、答案:(1)销项税额等于250000×13%+1000×60×13%+5000×13%+2500÷(1+13%)×13%等于32500+7800+650+287.61等于41237.61(元);(2)进项税额等于100000×17%+(4000+500)×7%+(1000+300)×7%等于17000+315+91等于17406(元);(3)应缴增值税等于41237.61-17406等于23831.61(元);(4)应纳城市维护建设税等于23831.61×5%等于1191.58(元);(5)应纳教育费附加等于23831.61×3%等于714.95(元).

2、答案:(1)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的等于(关税完税+关税+消费税定额税)÷(1-消费税税率)等于[4000×10000x(1+30%)÷(1000x50000÷200)+0.6]÷(1-30%)等于297>50,应适用45%比例税率.卷烟组成计税等于[4000×(1+30%)+1000×0.015]÷(1-45%)等于9481.82(万元);进口环节应纳消费税等于9481.82×45%+1000×0.015等于4266.82+15等于4281.82(万元).(2)烟叶收购金额等于200×(1+10%)等于220(万元),烟叶税应纳税额等于220×20%等于44(万元).(3)委托加工环节应缴纳消费税等于[(220+44)×(1-13%)+20]÷(1-30%)×30%等于107.01(万元).(4)委托加工收回后直接销售不缴纳消费税.(5)出口应退消费税等于150×30%等于45(万元).

3、答案:(1)储金业务应缴纳营业税等于(400+800)×50%×2.4%÷12×5%等于0.06(万元);(2)意外人身伤害保险应缴纳营业税等于(100-10)×5%等于4.5(万元);(3)初保险业务应缴纳营业税等于(200-50)×5%等于7.5(万元);应代扣代缴境外保险人营业税等于50×5%等于2.5(万元).(4)保险追偿款不征营业税.(5)1年期以上返还性人身保险免征营业税,保险公司收取的摊回分保费用免征营业税.

4、答案与解析:(1)领受权利许可证照应缴纳印花税等于5×2等于10(元),税务登记证不需要缴纳印花税.(2)设置账簿应缴纳印花税等于9×5+5000000×0.5‰等于45+2500等于2545(元).(3)签订加工合同应缴纳印花税等于50000x0.3‰+20000×0.5‰等于15+10等于25(元).加工承揽合同的计税依据是加工或承揽收入的金额,对于由受托方提供原材料的加工、合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花.(4)签订运输合同应缴纳印花税等于10000×0.05‰等于5(元).(5)签订财产保险合同应缴纳印花税等于10000×1‰等于lO(元).(6)签订技术怎么写作合同应缴纳印花税等于50000×0.3‰等于15(元).(7)签订租赁合同应缴纳印花税等于500000×1‰等于-500(元).(8)签订转让专有技术使用权合同应缴纳印花税等于1000000x0.5%c等于500(元).


五、综合题

解析:(1)增值税计算中的错误:销售额错误,第一笔销售额430万元错误,应以专用开具的450万元为准;第二笔销售额600×(1-2%)错误,应是600万元,销售折扣不得扣除折扣数,以原价为准;第三笔销售额50万元错误,c型汽车无市场售价应组成计税计算销项税,不得以成本价50万元为准.进项税额的错误:购进固定自产的进项税额3.4万元不应扣除;允许计算扣除的运费,其基数不应包括保险费5万和装卸费3万,只能按运费作基数,而且没有说明已取得税务机关认定的运输,所以不能扣;损失的原材料所做的进项转出计算错误,35万元中包含的运费应单独计算其进项税款,不能与原材料同用17%的税率.消费税计算中的错误:除适用8%的消费税率正确外,三笔销售额均错误,与增值税三笔销售额的错误相同.(2)12月应补缴的增值税:[450+600+50×(1+-8%)÷(1-8%)]×17%-102-1.2+(35-2.79)×17%+2.79÷(1-7%)×7%等于1108.7×17%-102-1.2+5.48+0.21等于188.48-102-1.2+5.48+0.21等于90.97(万元),应补缴增值税:90.97-78.95等于12.02(万元).(3)应补缴的消费税:1108.7×8%-85.44等于88.7-85.44等于3.26(万元).(4)企业少纳税:12.02+3.26等于15.28(万元).根据题中资料,企业少纳税款占应纳税款比例:15.28÷(90.97+88.7)×100%等于15.28÷179.67×100%等于8.5%.根据征管法规定,企业的行为为偷税行为,由税务机关追缴不缴少缴的税款和滞纳金,并处少缴税款15.28万元的50%以上,5倍以下的罚款;如构成犯罪的,依法追究刑事责任.

2、解析:(1)应缴纳的各项税金.增值税:销项税额等于1000×1755÷(1+17%)×17%+40x17.55÷(1+17%)×17%+5×12×(1+10%)×17%等于2550+102+11.22等于2663.22(万元);进项税额等于850+200x7%+300x7%等于850+14+21等于885(万元).应缴纳增值税等于2663.22-885等于1778.22(万元);应缴纳营业税等于0.1100×5%+1200×5%+(560-420)×5%等于67.5(万元);应缴纳城市维护建设税和教育费附加等于(1778.22+67.5)×7%+(1778.22+67.5)×3%等于184.572(万元);土地增值税:转让旧生产车间的土地增值额等于1200一[80+20+1200×5%×(1+7%+3%)+1200×0.05%+1500×30%]等于1200-616.6等于583.4(万元),增值率等于583.4÷616.6×100%等于94.62%(适用税率40%),应缴纳土地增值税等于583.4×40%-616.6×5%等于233.36-30.83等于202.53(万元).转让土地使用权的土地增值额等于560-[420+6+(560-420)×5%×(1+7%+3%)+560×0.05%]等于560-433.98等于126.02(万元),增值率等于126.02÷433.98×100%等于29.04%(适用税率30%),应缴纳土地增值税等于126.02×30%等于37.81(万元),合计应纳土地增值税等于202.53+37.81等于240.34(万元).(2)实现的收入等于1000×17.55÷(1+17%)+40×17.55÷(1+17%)+5×12×(1+10%)+1200+560+0.1×100等于15000+600+66+1200+560+10等于17436(万元).(3)应扣除的销售成本等于(1000+40)×(400+40)+5×12+(1000-400)+420等于11480(万元).(4)应扣除的销售税金及附加等于67.5+184.572+240.34等于492.412(万元).(5)广告费和业务宣传费扣除标准:17436×15%等于2615.4(万元),实际发生额840(700+140)万元小于扣除标准,准予扣除;应扣除的销售费用等于300×(1-7%)+160+80+20+6+840+90等于1475(万元).(6)业务招待费扣除标准:130×60%等于78(万元),而17436×5%o等于87.18(万元),只能扣除78万元;应扣除的管理费用等于1100+78+280×150%等于1598(万元).(7)应扣除的财务费用等于(900-600)+600÷6%×5%等于800(万元).(8)2008年应缴纳的企业所得税等于(17436-11480-492.412-1475-1598-800)×25%等于397.65(万元).

3、解析:(1)应缴纳的城镇土地使用税等于(140000-10000-4000)×6等于75.6(万元).(2)应缴纳的房产税:从价计征房产应纳税额等于3200×(1-25%)×1.2%-200×(1-25%)×1.2%×50%等于27.9(万元),从租计征房产应纳税额等于12×12%等于1.44(万元),房产税合计:27.9+1.44等于29.34(万元).(3)应缴纳的印花税:出租房产合同应纳印花税等于48×0.1%等于0.05(万元),销售合同应纳印花税等于9000×0.03%等于2.7(万元),借款合同应纳印花税等于2000×0.005%等于0.1(万元),印花税合计等于0.05+2.7+0.1等于2.85(万元).(4)应缴纳的营业税等于12×5%等于0.6(万元).(5)应缴纳的增值税等于[9000+46.8÷(1+17%)1×17%一(408+50×7%-50×17%)等于1536.8-403等于1133.8(万元).(6)应缴纳的城市维护建设税、教育费附加:城建税等于(1133.8+0.6)×7%等于79.41(万元),教育费附加等于(1133.8+0.6)×3%等于34.03(万元).(7)应税收入总额等于12+9000+46.8÷(1+17%)等于9052(万元).(8)税前准许扣除及调增的项目金额:应扣除的成本等于6000(万元),广告费和业务宣传费扣除标准:9052×15%等于1357.8(万元),实际发生800万元准予扣除.应扣除的.销售费用为1200万元.应扣除的财务费用等于320-120+2000×5%等于300(万元).业务招待费扣除标准:40×60%等于24(万元),而9052×5%o等于45.26(万元),只能扣除24万元.应扣除的管理费用等于960-40+24等于944(万元).计算应纳税所得额时应加计扣除新产品开发费用等于80×50%等于40(万元).应扣除的材料损失等于50×(1+17%)-10等于48.5(万元).(9)应纳税所得额等于9052-25.2-29.34-2.85-0.6-79.41-34.03-6000-1200-300-944-40-48.5等于348.07(万元).(10)应缴纳企业所得税等于321.07×25%等于80.2675(万元).

(编辑 代 娟)