“营改增”对企业财税的影响

更新时间:2024-02-08 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:5837 浏览:20762

顾名思义,“营改增”就是对企业税收政策取消了营业税,改为增值税一起增收,这项政策是我国2011年开始实行的,从某种意义上来说,“营改增”是我国税制改革的一部分,由于营业税和增值税都会企业的发展有重大影响,企业的税收问题一直都是企业关注的重点内容,针对一些特殊的税收政策,企业可以通过财务上的优化,从而实现节税的目的,为了最大程度的对税收进行节省,企业都会对相关的税收政策进行深入的研究,这次的“营改增”税收政策调整,关系到了企业的切身利益,如果处理的不当,会对企业的财税产生严重的影响.

一、“营改增”政策分析

我国税务局在2011年时,出台了《营业税该征增值税试点方案》,对我国的交通业和一些怎么写作业进行税收改革,考虑到税收政策改革对企业的影响较大,目前营业税改收增值税的政策还没有全面的实行,只有在运输业和信息技术等第三产业中实行,目前营业税的税率分成13%和17%两个标准,改革之后的税收政策又增加了6%和11%两个档次,在实际的实行过程中,根据企业的经营项目不同,每年销售额的不同,按照相应的标准进行征税,在这次税收改革政策的制定时,制定人员根据我国企业的实际情况,充分的借鉴了西方发达国家成功税收政策的经验,把纳税人分成了两个档次,根据企业规模的不同分成了一般纳税人和小规模纳税人,对于两种纳税人采用的税收标准也不相同,对于小规模纳税人来说,按照3%的税率来进行增值税的征收,而对于一般纳税人,还要根据实际年销售额的不同,分别采用17%、11%和6%三个标准.


由于税制改革对企业的影响较大,如果一个税改方案存在问题,会对企业造成严重的影响,因此在税制改革正是推出之前,通常都会在一些地区进行试行,在试行的过程中,尽量找出当前方案中存在的问题,然后不断的对方案进行修正,在这一地点试行一段时间后,在把这个相对成熟的改革方案进行推广,在实际的运作过程中,一个地点的试行后,不会直接进行改革方案的应用,而是扩大税制改革地区,从而进一步对改革方案进行完善,这样就能够保证税改在正是实行时不会出现问题.

二、“营改增”对企业财税的影响分析

第一,对生产和研发业务财税的影响.

无论是那种类型的企业,生产业务都是企业的重点内容,是影响企业效益的主要因素,也是决定企业能否可持续发展的关键,对于一般纳税人来说,这次税制改革在税率上几乎没有影响,例如对于石油公司来说,通常都是按照17%的税率进行缴税,但是抵扣项目有一定的增加,这使得总体的纳税金额减少了,这对于企业来说,在生产业务上是一个有利的政策,因为改革后的税收计算方式,规定了劳务费在按照规定的税率进行计算时,可以抵扣进项增值税,而且目前试行的方案中,可抵扣进项增值税与以前的税务政策相比,项目多了很多,随着税改方案的不断完善,这种项目还在不断的增加中,由此可见,这次营业税改征增值税对企业生产的税收有一定的下降,而在研发业务中,传统的营业税政策中都是按照5%的税率进行征收,而改革之后,增值税的税率调整到了6%,表面上看来研发业务税收明显增加,但是在实际的实行过程中,研发业务通常需要引进一些最新的技术和设备,而引进技术和设备的花费,可以进行增值税的进项抵扣,这样的税改方式就是鼓励企业创新.

第二,对零售和物流业务财税的影响.

对于零售业务的财税来说,这次税改对其影响较大,因此一些大型超市等企业,要想知道这次税改对自身利益的影响,就必须对相关的政策进行具体的分析,对于这些较大的零售企业来说,适用的纳税方式通常按照17%进行,在改成增值税之后,虽然税收的种类变化了,税率依然按照原来的进行,因此从税率上来看,这次税改对企业的零售和批发没有任何影响,但是深入的分析可以发现,在税改的方案中,对可抵扣进项税额的计算方式进行了一些变化,采用新的计算方式后,企业的可抵扣进项税额有所提高,那么企业对于批发和零售业务纳税的总体金额,也就相应的会降低一些.物流业务通常存在于一些大型企业中,小型企业出于成本的考虑,通常都不会设立自己的仓库和运输设备,由于这次税改主要针对的就是交通运输和怎么写作业,因此对于具有物流业务部门的企业,应该对这次税改的方案进行深入的研究,传统的物流业务税收政策中,把仓库存储业务划分为了怎么写作业,而新的税改方案中,把这一业务划分成了物流辅助怎么写作业,并且在税率上进行了一定的提高,但是从本质上来看,这次税改的主要目的就是为了避免重复征税,而且改革之前的征税方式是按照企业的营业额进行计算,而最新的增值税计算方式是按照物流业务的具体金额.

结语:通过全文的分析可以知道,从具体的生产、研发和零售等角度来看,这次的“营改增”税改对企业还是有利的,虽然在一些方面提高了相应的税率,但是通过抵扣进项税方面的调整,使企业总体的纳税金额有所下降,而对于研发业务,税改方案还从税收政策上,鼓励企业引入先进的设备和技术,目前这个税改方案已经扩大的试行区域,相信随着税改政策的越来越完善,很快就能够在全国范围内适用.

(作者单位:烟台大学文经学院)

相关论文范文