本站原创税务行政处罚案卷是对税务行政处罚过程中涉及到的文书、证据及其他相关资料整理而成的案件资料汇编.近年来,根据《中华人民共和国行政处罚法》的有关规定,以及有关法律、法规和规章中对税收行政处罚规定的不断完善,对税务行政处罚案卷的内容和形式的规范都提出了更高的要求.下面,就按照孟州市地方税务局的现状,对税务行政处罚案卷的规范工作做一些浅析：
一、孟州市局税务行政处罚案卷的现状
（一）近两年简易处罚案卷的基本情况.简易税务处罚案卷由于当场处罚的性质,一般由各基层管理单位当场处罚并入库,2012年1月1日至12月31日,孟州市地税局共处罚户次215个,处罚入库金额为21675元,简易处罚的基本资料都有,但没有形成案卷；2013年1月1日至11月27日,共处罚户次101个,处罚入库金额为14485元,5月份以前的案卷没有形成案卷,《焦作市地方税务局关于规范税务行政处罚案卷的通知》出台后,按照焦作市地方税务局要求,各单位都及时形成了案卷.案件的事由集中在未按照规定期限纳税申报和报送纳税资料、未按照规定期限税务登记以及其他违反税务管理规定.
（二）近两年一般处罚案卷的基本情况.一般税务处罚案卷是对除简易处罚以外的案件资料整理而成的卷宗,其主要来源于稽查局稽查的各类案卷.从孟州市地方税务局近两年备案的一般处罚案件来看,2012年1-12月对稽查局、所和各中心税务所提交的18起一般行政处罚案件进行了审核,其中15起一般税务案件进行了预审,3起重大税务案件提请了审理委员会审理,涉及到税款金额653972.71元,处罚金额合计741496.54元.2013年1-11月对稽查局、所和各中心税务所提交的22起一般行政处罚案件进行了审核,其中18起一般税务案件进行了预审,4起重大税务案件提请了审理委员会审理,涉及到税款金额936578.95元,处罚金额合计321500.42元.
二、孟州市局税务行政处罚案卷存在的问题
（一）有些案卷卷宗不完整.根据《河南省地税系统税务行政执法案卷若干规范》和《焦作市地方税务局关于规范税务行政处罚案卷的通知》的规定,各个简易处罚案卷都应该按规定内容整理归档,形成案卷卷宗并报法规科备案.但是大部分基层单位的简易处罚程序没有形成案卷.
（二）有关文书不规范.《河南省地税系统税务行政执法案卷若干规范》和《焦作市地方税务局关于规范税务行政处罚案卷的通知》上面附录有处罚案卷有关文书的标准格式,一些案卷没有采用该要求格式的文书,直接从征管系统上面打印下来的有关文书不符合要求,没有按照省局的规范填写.
（三）案卷备案归档不够及时.对于简易税务行政处罚案件,有的单位没有按月或者按季度统一归档,对于一般税务行政处罚案件,也没有在结案的同时及时的将所有需要备案的文书材料备齐,案卷的完整备案工作比较随性和滞后.
三、对今后税务行政处罚案卷规范提出的建议
（一）提升税务行政执法人员素质.税收执法人员的素质决定了税收行政执法水平,进而影响了税务行政处罚案件的质量.为此,通过制定每年度的学习计划,使税务执法人员学习政治、业务、法律,不断更新观念、更新知识,提高业务水平,树立良好工作作风,规范行政执法行为,提升税务行政处罚案卷质量.
（二）加强税收法制员队伍建设.孟州市地方税务局已经按省地税局要求完成基层所（分局）税收法制员的设置.税收法制员负责对管辖范围内发生的行政处罚案件进行指导管理,并协助形成税务处罚案卷.今后,结合省地税局的培训计划,通过分批次的对税收法制员进行法制培训,提高其法制业务水平.
（三）继续做好案卷的备案归档工作.法规科作为职能部门,要及时提醒各中心税务所、两税所、城关分局对简易税务处罚案件及时进行备案,对稽查局、城关分局和所查处的一般税务行政处罚案件,要严格按照省、市地税局要求进行行政处罚裁量权的预审工作,结案后各单位要及时将相关文书收集整理进行归档.
（四）积极开展税务行政执法案卷评查.统一执法标准,注重程序规范,严格按照上级税务机关和人民政府的相关文件精神,对执法时段、处罚类型、检查主体和工作质量进行全覆盖评查.按照“一案一评”评查机制,严格对税务行政执法行为的合法性、执法文书的规范性和执法案卷管理情况进行考核监督.