本站原创【摘 要 】本文主要从加强财务基础核算角度,对如何提升快报编制速度与质量问题展开了探讨.首先,对本人在工作方式与方法上的一些做法进行了介绍.接着,对取得的成绩进行了概括分析.最后,总结了做好每月快报的编报过程中的经验与体会.
【关 键 词 】财务基础核算快报编制
俗话说：“编筐织篓全在收口.”公司报表直接反映了企业财务及经营状况,其他经济指标也间接地通过报表数据反映出来.报表编制速度与质量直接体现了公司经营管理水平,也是财务人员团结协作和日常核算状况的总体体现.各行各业都对报表的填报工作提出了较为严格的要求,本人所在公司财务快报更是涵盖信息庞大,要求编报速度极快.为做好每月快报的编报,本人在工作方式与方法上不断改进与完善,取得了较好的成效.
一、主要做法
1.取得领导重视.本公司财务快报共447行,2235个数据.其中不仅包括损益类、资产负债类、流量、资本性收支、税费及其他财务指标,还要填报电量电价指标,其中供电线路损失电量及线损率是财务数据不能直接分析计算得到的,需要其他部门提供,而相关部门的数据通常在财务快报报出时限后才能给出.针对此项问题,经多次提请领导,在分管领导与相关部门协调,并积极与上级单位相关部门和领导沟通后,最终解决了此项长期影响报出速度的问题,为快速上报争取了时间.
2.与相关部门和人员密切配合.本公司财务快报的填报涉及多个部门,多个岗位.如：发策部、劳资部、电费中心等部门.这就需要报表人员注意与他们的沟通和配合,提前取得相关数据进行录入,经过多次沟通,各个部门和人员均能按时、主动地提供相关信息,为快报的准确、快速填报提供大力的支持.
3.保证各系统间数据衔接一致.自2009年末以来,围绕着系统内ERP上线,财务集约化工作的开展,各种财务软件相继应用并相互切换.同样,财务报表更要实现各系统的同步、有效应用.这就首先要保证各系统的数据协同一致.由于09年末我单位财务人员大调换及同时进行年末决算等原因,对刚刚上线的ERP系统,人员应用不是特别熟练,系统初始数据也由财务顾问协助导入完成.2010年对原FMIS、ERP系统和财务管控系统同时进行三轨应用,虽然ERP也实现了同步使用,且满足日常核算需要,但通过对FMIS与ERP两套系统的核对,发现一直存在差异,有些差异是因为两边科目名称不同造成的,但有494万的重大差异始终未对上,经联系财务顾问也未能解决.本人对上年导入数据逐项排查,认真比对分析后,终于发现了初始导入错误的信息,经反复确认后进行了账务调整,保证了FMIS与ERP系统的余额一致.
2010年7月份开始,上级公司又要求各单位同时在并行的ERP和财务管控系统同时出具快报,因此,又进行了一轮历时5个月的双套报表及数据核对工作,直至两套系统报表数据完全一致,成功实现财务管控系统单快报出具为止.
2011年6月份,按照本公司一键式报表要求,快报格式及取数关系发生了很大变化,要在管控系统中对原快报和一键式快报进行同时填制和上报,并比较二者差异,上报差异分析,期间,对国资委财务快报也要进行单独上报,前后又历时3个月,直至一键式快报准确无误,顺利实现单个系统、单个报表的财务快报编报工作.
4.自制简单运算工具.无论是哪个系统中出具的快报,都未能全部实现所有数据的自动取数功能,如：本月数列、EVA指标值等.因此,本人自行设计了EVA计算公式,只要在Excel表中输入利润、工程、负责等报表数据,指标值就会自动运算出来,将结果在快报中填列即可.同样,对本月数据也设计了简单的Excel运算表,将本月与上月累计数粘贴后,本月数据就自动运算出来,再粘贴到快报中即可,这样,就达到了即快又准的目的.
5.积极利用相关工作成果,善于“取巧”.快报其中一列为“上年同期数”,如果按照上年报表数据进行录入的话,工作量会很大,即使在系统中查询上年数据,再进行粘贴,来回切换也很麻烦.于是,本人就做好每月数据的备份,在Excel表中进行复制和粘贴,这样就轻松多了,即使每年格式上有变化,也能很快地完成.对工程、资产等其他岗位人员提供数据,也要求他们在与快报格式完全一致的表中填列,这样也可直接进行粘贴,大大地提高了录入速度.对其他可控费用、流量等未进行取数设置,也不能在账面直接查到结果的数据项,本人根据工作经验,先在月报中取数,然后再复制到快报中,巧妙地利用了一切可利用资源.
6.兼顾集团对账,保证公司系统范围内一本帐.按照上级部门财务集中核算和“一本账”工作目标,为确保在公司系统范围内实现集团一本账,需合并抵消期初及以后发生数据,报表人员先后两次在省公司进行现场确认与抵消,将财务管控及ERP系统中与各单位核对出的差异进行了调整,对无法进行账务处理的近20项差异,逐项查找原因,上报审核通过,使我单位与上级单位的内部往来、拨付所属和上级拨入双方数据协同一致,提升了会计集中核算信息的准确性,保证系统内一键式快报能够实现.
二、取得的工作成效
通过两年的多轨制运行,魔鬼式编报,我单位财务快报工作连续两年在省公司年终快报评比中取得满分.取得的工作成效主要包括：
1.账务处理更加规范.杜绝了损益类科目反方向记账现象,每月项目成本及时转入在建工程,保证ERP与管控系统在建工程余额相符；月末材料采购余额结零,银行账户余额全部归集,月结按时完成.
2.各种指标快速出具.每月同业对标及经济负责人考核指标的基础数据都要以快报为基础,快报的顺利完成,也为其他指标的计算取得提供了保障,为相关部门数据指标的应用提供参考.
3.为年度报表提供支撑.在领导的高度重视下,12月份各项成本费用、工程项目进账速度很快,基本上在25号就全部完成,快报当天只进行了个别项目的调整.这样,进入决算报表阶段后,除了必须的购电费金额和未达账外,几乎没有什么特殊调整项,决算报表也就不必再反复更改,大大地提高了工作效率.
4.提高了工作人员报表水平.从最初的报表取数自行设置,到表内表间的逻辑关系勾稽,再到多轨多报表的同时运行,再到各系统报表数据的比较分析,再到规范账务处理,再到省内、省间的集团对账,再到最后的一键式报表生成等,一系列的快报实战工作让人员分析问题、解决问题的能力有所提高.
三、经验和体会
快报工作是一项基础性、专业性、责任性较强的工作.业务素质、工作责任和领导重视,是做这项工作不可或缺的重要因素和保障.
1.业务素质是保障.快报工作是对综合业务素质的考验,要对各个岗位的大体情况有所了解,这就要求报表人员不仅要加强自身业务学习,也要全面学习自身报表范围之外的相关报表,做到不仅精通自身业务,也要触类旁通,为全面做好快报工作打下基础.做到发现问题的时候,能够对症下药.
2.工作责任心是重要因素.快报是一项不十分复杂的工作,细致、负责是做好这项工作的重要因素.如数据是否一致、勾稽关系是否相符,变化异动是否正常等,只要严谨细致,都是能够发现的.报出后,上级审核存在的问题可能要很晚才会通知,快报人员也要立即到岗到位,每逢1号的节检测日也要做出牺牲才行.
3.注重积累,不断创新.报表工作是一件比较烦琐而乏味的事情,有时一个数据的差异就会令工作人员陷入困境,这就需要用开放性的思维去思考,找出症结所在.在不断积累经验的过程中,突破常规,不断用新的方法去尝试,可能一个非常小的举措,都会带来意想不到的效果.这也是本人这两年从事此项工作的乐趣所在.
作者简介：李妍（1975-）,女,辽宁鞍山,汉族,会计学硕士,会计师,研究方向：会计学.
（责任编辑：陈岑）