本站原创摘 要：财务内控不仅能够增强公司财务风险控制能力,还可以实现企业的战略目标.文中分析了企业财务内部控制包括企业行为控制、建立合理的控制体系、建立有效的财务内部控制体系,在公司财务内部控制建设主要探讨了上市公司财务内部控制建设和非上市公司财务内部控制建设,上述分析对于当前企业财务的风险进一步降低具有一定的意义.
关 键 词：财务内部控制；财务风险；上市公司；非上市公司
0.引言
财务内部控制体系是很复杂的,其建设形式也是很独特的,通常情况下是以规范财务信息的方式为基础,完善资本市场各个公司的内部控制体系,尤其是财务内部控制体系.因为财务内控不仅能够增强公司财务风险控制能力,还可以实现企业的战略目标.
1.企业财务内部控制
1.1企业行为控制
下面我们来介绍企业行为控制的方法：
首先,明确企业与会计有关的经济活动,促进企业财务会计信息的准确性、真实性.管理过程中领导者的决策水平是至关重要的,而决策的正确与否主要和信息的准确性、及时性相关.因此,为了使领导者能够获得真实、完整的财务会计信息,建立内部控制体系以便反映企业内部经营信息是非常必要的.
其次,提高企业的利润水平.建立内部控制体系能够在很大程度上能够促进企业经营利润的提高,因为制度、业务流程的创新,有利于协调和提高的员工的工作效率,使得各项工作有序进行,满足企业的经营要求；有利于制约企业内部管理失控现象,丧失潜在管理效率.
再者,降低风险发生率.对企业内部的控制和管理,能够有效地降低企业经营风险和风险发生率.也就是说,化解、弱化或转嫁风险的方法之一就是对企业内部进行控制体系建设.
1.2建立合理的控制体系
那么,我们应该如何建立合理的控制体系呢?
第一,打造和谐的内部控制氛围.公司的氛围影响着员工的工作效率,在打造内部控制环境时增强组织中员工的控制觉悟性和自觉的控制态度是非常重要的,这一内部控制包括事前防范、事中控制、事后监督三个环节,逐渐将单一的执行制度转化成整个体系的运转和企业文化的增强.
第二,创建风险评估体系和防范机制.风险评估的内容一般是不利于达到经营管理目标的一些困难的经济活动,对这些风险进行分析和评估可以从根本上提高风险管理的决策水平.
第三,建立控制活动及控制文档.为了有效地实现经营管理的目标,我们可以通过控制活动来提供员工遵循管理指令的信息,实施有效的政策和程序来管理和降低风险.与此同时,对那些在控制活动期间产生重要内容时,留下实施控制的印记并保存成文档的格式.本着实现企业管理系统化、制度化、流程化的目的,实施控制活动和控制文档制度,建立内控工作底稿显得尤为重要.
1.3建立有效的财务内部控制体系
可以肯定的说,目前的市场经营环境是复杂的,在如今战略转型的潮流下,增强风险监控、加强财务内控建设是提高企业经营效率的有力措施.那么,为了更快更好地实现财务内部控制建设我们可以有一下措施：
1.培养内控文化,树立风险意识
第一,提高企业员工的文化,尤其是财务的内控文化,为财务内部控制体系建设奠定基础.无论公司是否处于正常经营状况下,公司的管理层都要具备现代财务的内控思想,努力营造客观公正的道德风气,积极宣传企业的经营宗旨、经营方式等,增强职员的自觉性,主动承担责任,将财务内控的思想融入公司经营管理的每个过程.
第二,增强员工的风险意识,提高内部控制力度,通过一定的方法调整风险.与此同时,公司也要加强风险管理,在经营程序上建立风险预测、评估、控制和约束体系,在科学技术上发展风险回避、转移和分散等一系列的管理措施.
2.完善财务内部控制体系,遵守内控程序
从内控的目标、活动和控制点的角度出发,以世界上的COSO内部控制框架为标准,与国际先进管理理念相结合,建立适合公司发展的内控流程层面和管理层面的规范模板,并及时进行推广和测试.
2.公司财务内部控制建设
2.1上市公司财务内部控制建设
上市公司在进行财务内部控制体系的建设过程中占有很大的优势,因为其不仅受到外部监管,还受到资本市场的约束,但是要完善内控体系是非常困难的,随着业务发展要求和组织的迅速改变,上市公司的内控体系和制度的健全受到严峻的挑战.各个跨国企业的分公司也要按照业务的不同和财务的信息化发展进行更改,提高优化内控流程.但是,上市公司的财务内部控制体系的范围要不断扩大,从财务内部审计控制到其他风险的内部控制整个过程.
2.2非上市公司财务内部控制建设
非上市公司和上市公司的财务内部控制是有很大差别的,非上市公司要根据财务规范的制度,从内外部环境和业务特点出发,建立符合公司发展的内控流程体系和制度规范,增加流程管理能力.即使解决经营过程中可能出现的普遍问题,以财务集中管理的执行力度为标准,从那些相对软弱的模块进行管理,如会计基础工作、工程核算、资金管理、成本费用等建立健全和非上市公司相适应的内控体系.
3.小结
财务内部控制是内部控制的重要组成部分,当前很多企业对财务内部控制还未十分清楚地认识.文中分析的财务内部控制对于当前的改进发展显然是实际的价值的.（作者单：重庆津北贵福建设集团有限公司）