应收账款的日常管理

更新时间:2024-03-14 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:4926 浏览:18643

摘 要:应收账款是建立在商业信用基础上的延期付款商品交易方式所产生的可用货币计量的权利.即卖方企业因销售商品或提供劳务而形成的债权,代表企业所能获得的未来的资金流入.应收账款是企业一项重要的流动资产,管理的好,可以提高企业的竞争能力;管理的不好,直接影响到企业的生死存亡.本文主要分析了公司应收账款的成因,进而提出了一些管理措施.

关 键 词:公司应收账款管理措施

一、应收账款的成因

应收账款是指企业因对外销售货物、提供劳务或其他原因而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项,其流动性强弱直接影响企业的资金周转和经营业绩.应收账款产生的前提是权责发生制,故若存在交易实现和货款回收在时间上的差异,就会出现应收账款,从其深层的产生原因上说,主要有三方面.

(一)结算方式.企业发出商品后,货款却往往没有同步收回,物流与资金流脱节,这主要是因为货款结算需要占用时间的缘故.通常,结算手段越落后,结算所需的时间越长.

(二)商业竞争.企业为了能在市场竞争中占有一席之地,就必须增加市场份额,扩大市场占有率.出于扩大销售的竞争需要,企业除利用产品质量、、品牌、售后怎么写作等手段外,赊销作为扩大产品销售的重要手段之一,被越来越多的企业所采用,这样应收账款就会随之而出现.

(三)应收账款内部管理不力.企业缺乏商业信用意识,如没有认真履行合同约定的条款而违约或因质量争议未能及时处理,导致对方拒付货款;因客户恶意欺诈或销售人员卷款外逃,导致款项无法收回;企业信用管理过松,导致货款难以回收等原因形成应收账款.

二、加强应收账款管理的措施

企业应收账款事前控制,防患于未然

应收账款形成之前要先考察对方的状况、偿债能力、资金运转等情况,并由专人负责.

1、计划管理,务实严肃.首先,要制定务实、严谨的应收账款计划控制指标.企业应根据宏观经济形式、行业特点以及公司的现状,对现实情况进行深入细致地调查,充分利用事实依据和数字依据进行周密预测,经过科学计算形成切实可行、科学有效的计划控制指标,一个好的计划,必须赋予较高的权威性,使之体现决策层的意志,从而得到完全贯彻;确保严肃性还表现在计划的考核上,要有明确和量化的考核办法,使计划的执行有激励因素,其效果定会十分显著.

2、责任落实,严格具体.责任管理是事前控制的一个重要方面,必须以制度的形式将责、权、利明确下来,加以约束.首先,要建立健全岗位责任制,从而完善企业的内部牵制制度.其次,建立严格有效的审核制度第三,建立“责任人”制度,对应收账款的管理应责任到人,也就是说公司发生的每一笔业务都应由专人负责.

3、信用评估,全面科学.应收账款作为一种商业信用,具有很大风险,为尽量避免风险,应做好客户基本情况的调查研究工作,判断公司在行业中所处于的竞争地位,了解公司的比较优势和特色;通过产品的技术、成本和质量判断公司的竞争能力、市场占有率水平;通过公司权利层、决策层的改革观念和创新意识等判断经营管理者素质;通过公司经营战略、规模变动特征及扩张潜力判断公司的成长性.

应对本企业的应收账款进行事中防范,有理有据

运用科学方法管理具体人员负责,做到销售部门业务管理,财务部门账务处理,督察部门随时监督的一系列措施,并选择对本企业最有利的支付结算办法,规范各项合同单据,减少损失.

1、明确应收账款具体由谁来管理.应收账款的管理,是企业全程信用管理的核心所在.灵活运用赊销手段,合理确定折扣与折让及比例,是市场经济条件下企业快速占领市场和发展壮大自己的一项基本策略.

2、规范合同,控制风险.合同是当事人之间设立、变更、终止某项权利、义务关系的协议.合同依法成立后,当事人各方都必须全面、正确履行合同中规定的义务,不得擅自变更或者解除.当事人不履行合同中规定的义务,要依法承担违法责任,对方当事人可以通过诉讼、仲裁、请求强制违约方履行义务,追究其法律责任.

3、准确明晰,做好会计核算.应收账款是企业流动资产的重要组成部分,企业必须加强对应收账款的日常管理.对应收账款的运行状况进行经常性分析、控制,加强对应收账款的账龄分析,及时发现问题,提前采取对策,尽可能减少坏账损失.赊销业务批准后,由业务经办人员负责监督完成整个业务流程,完备各项手续后交财务部门并做好备份.会计人员根据有关单据和资料编制记帐凭证,登记应收账款明细帐和总帐,及时记录应收账款增减变动及余额.会计人员应定期与客户对帐,及时取得客户的合法回执,以确保应收账款记录的真实准确,防止业务人员挪用货款或出现资金体外循环.

企业应收账款事后监督,安全回笼

对将要到期的账款要及时联系,逾期的督促其及时归还,必要的可以采用法律手段解决,并建立健全坏帐准备制度,将损失降到最低.

1、制定科学的收帐政策.应收账款发生后,企业应采取各种措施,尽量争取按期收回款项,防止发生坏帐.企业通过编制帐龄分析表动态监督应收账款的回收情况,可以知道:有多少尚在信用期内,多少超过信用期,哪些有可能转化为坏帐等情况,针对不同情况提前制定出可行的收帐政策.

2、依法清收应收账款.企业对应收账款帐龄较长、占用数额较大的客户,多次催收无效,应及时向法院起诉,依法清收被拖欠的货款,维护企业自身的合法权益.


3、建立应收账款坏账准备制度.企业要遵循稳健性原则,对坏账损失的可能性预先进行估计,积极建立弥补坏账损失的准备制度.根据《企业会计准则》的规定:应收账款可以计提坏账准备金.企业要按照期末应收账款的一定比例提取用于补偿因债务人破产或死亡,逾期未履行偿债义务,已无法收回的坏账损失,以促进企业健康发展.应收账款的管理是现代营销管理的重要组成部分,管理好应收账款有利于加快企业资金周转,提高资金使用效率,也有利于防范经营风险,维护投资者利益,促进经济效率的提高.

总之,企业要根据成本效益原则,制定合理的信用政策,控制应收账款规模.同时,应始终坚持把货款回笼放在首位,实行应收账款的全过程控制,加大收款力度,加速货款回笼,确保实现的收入及时足额流入企业,从而规避经营风险.