企业内控工作的精细化管理

中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）12-000-01

摘 要 企业内部控制管理工作对于规范企业经营管理活动,提高企业经营管理水平具有重要的作用.本文针对企业内部控制精细化管理,首先概述了企业内部控制精细化管理的主要组成因素,进而详细提出了实现企业内控管理精细化的可行措施,可以为企业内控管理工作的顺利开展提供合理的参考.

关 键 词企业 内控 经营管理 因素 措施

随着市场经济环境形势的不断变化,企业生存发展所面临的市场竞争环境日益激烈,企业在市场环境下的风险管理问题也日益突出,这对企业的经营管理水平也提出了更高的要求.实现企业内控管理工作的精细化,提高企业风险的规避控制能力,已经成为当前企业经营管理工作的重要内容,这对于增强企业在复杂多变市场环境下的生存能力,提高企业经营发展的经济效益也具有重要的作用.

一、企业内部控制管理精细化的主要组成因素

（1）制定企业内部控制精细化管理的目标.只有明确企业内部控制管理目标,才能为企业内部控制管理工作的开展提供导向.企业内部控制管理目标主要是指以企业战略发展规划的实现作为目的,确保企业财务会计资料的准确真实,保障企业资产的安全,实现企业经营管理活动在国家政策法律以及政策规章制度允许的范围内正常开展,而开展的一系列控制管理活动.

（2）明确企业内部控制管理的原则.企业内部控制管理工作的精细化必须遵循全面性、重点性以及成本效应的原则,确保企业内部控制管理有条不紊的开展.

（3）采用合理的内部控制工作方法.企业内部控制管理工作是一项系统复杂的内容,因此对于企业内部控制管理方法的选择,无论是管理机构的设置、人员的选择、管理业务的规定必须结合企业的实际情况.

（4）企业内部控制工作的主要内容.在企业内部控制管理的内容上,必须系统全面,能够涵盖企业经营发展的各个环节,在企业的资金管理、采购、债务管理、营销、成本控制、预算管理以及资产管理等方面,必须具有针对性的管理措施.

（5）具有内部控制管理评价模块.为了确保企业内部控制管理工作的高效、有序开展,必须针对企业内部控制管理工作制定完善的评价体系,以便于实时的掌握企业内部控制管理工作的开展情况,通过合理的评价指标以及评价方法,确保企业内部控制管理工作执行效率的提高.

二、强化企业内控精细化管理措施

（1）强化对于企业内控机制的监督控制.为了确保企业内控管理工作的顺利开展,必须对企业内控机制进行定期以及不定期的检查,通过对内控程序进行监督确保企业内控制度措施得到切实有效的落实.企业的内控工作应该重点通过企业的内部审计监督形式对企业的内控工作进行监督管理,内部审计监督组织机构应该由企业的高层管理部门直接负责,通过高层管理部门直接抽调企业财务以及其他管理部门专业人员成立审计委员会以及审计机构.为了保证内部审计工作的顺利开展,企业内部审计部门应该具有一定的职能权限,能够对企业的各个部门开展独立的审计工作.其次,在内部审计的业务管理上,企业内部审计部门应该直接对企业的董事会或者是企业的总经理直接负责,以免内部审计工作受到其他部门的抵触与制约.第三,应该注重转变企业内部审计的职能,将传统以纠察企业财务问题的审计职能转变为现代化的评价、怎么写作以及监督职能,重点针对企业的经营风险以及财务风险进行必要的审计管理.最后,应该对企业内部审计方式以及审计内容进行改变,将传统的事后审计转变为事前审计以及事中审计,将传统的纯财务收支审计转变为以内控制度以及决策评价为目的的管理型审计工作.

（2）重视企业的风险评估以及预警机制.在新的市场环境下企业的经营发展所面临的市场风险条件也更加复杂,市场经营风险已经成为企业经营发展最大的制约因素.针对风险管理应该建立一套涵盖以风险评估、风险确认、风险分析以及风险控制管理功能的内控管理体系.在内部风险控制的具体业务流程上,应该具有风险识别、风险评估、风险分析、风险预警、风险汇报以及风险控制内容,通过系统的风险评估以及预警机制,对企业的经营管理风险、财务风险以及企业的生产风险进行全面的分析、评价以及预警控制.通过将风险控制作为企业内控管理工作的重点,为企业在新的经济形势下的发展规避各种经营风险提供保障.

（3）开展企业内控管理体系的信息化建设.企业内控工作的顺利开展离不开信息的支持,因此实现企业的内控管理精细化必须重视企业的内控管理信息化体系的建设.对于企业内控管理工作的信息化建设,可以结合企业内部管理机构,完善不同企业职能部门的信息数据资料的收集以及应用处理,以企业的各个职能机构作为单独的子系统,对于内控管理工作的所需要的各种信息进行收集.通过这种方式,既可以确保企业信息数据资料准确的收集,同时也可以确保企业信息资料的安全可靠,提升企业内控管理工作的工作质量与工作水平.

（4）优化对于企业内部控制管理工作的评价.对于企业内部控制管理工作的评价,应该重点在以下几方面开展：首先评价企业内部控制管理体系是否完整系统,是否能够实现企业管理工作的规范化.其次,对于企业内部控制管理措施与企业的适应性进行评价,对风险控制等关键控制的部分内容进行全面的评价.第三,对于内部控制落实措施进行评价,并结合责任管理的方式,提高企业内部控制管理工作措施的落实力度.

三、结语

内控管理工作作为企业经营发展的重要手段,也是提高企业经营发展能力以及市场生存能力的关键措施.因此企业管理部门必须充分认识到内控精细化管理工作的重要意义,并结合企业的实际情况,遵循系统全面、重点控制以及提高成本效益的原则,强化内控工作的开展落实,为企业的长远健康发展提供基础保障.