本站原创摘 要：风险管理是一门新兴学科,但发展很快,已成为一种国际性的运动,受到了世界各国经济界的重视,在企业管理中得到了广泛而迅速地运用.作为系统性的科学,企业风险管理产生于本世纪初发达的西方工业化国家.风险管理之所以能够发展成为一门独立的学科,是与企业面临的风险在逐渐增加分不开的.分析了现代企业风险管理发展的背景,对风险管理的概念、分类进行了详细的阐述.
关 键 词 ：风险管理；现代企业；企业风险
中图分类号：F272 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）10-0038-02
现代企业面临一系列风险,从企业的内部管理来看,存在的风险包括生产风险、环境风险、技术风险、人员风险、财务风险、经营风险、品牌风险等等.从企业所处的外部环境来看,存在的风险有：民族矛盾、局部战争、政治对抗、行业不正当竞争、行业相关的法律法规不健全等.任何一个项目重要风险的处理失当都可能导致企业经营的失败,造成巨大的经济损失.
一、管理发展的背景分析
分析风险管理的起源,可以从两个角度来看.其一,在第一次世界大战之后,战败的德国发生了严重的通货膨胀,造成的经济衰竭是前所未有的,因此提出了包括风险管理在内的企业经营管理问题.因此我们通常将德国看做是风险管理的起源地.其二,美国于1929―1933年卷入了20世纪最严重的世界性经济危机,经济危机造成的损失促使管理者开始注意采取某种措施来消除风险、控制风险、处置风险,以减少风险给生产带来的影响.1931年,由美国管理协会保险部首先提出风险管理的概念,在以后的若干年里,以学术会议及研究班等多种形式集中探讨和研究风险管理问题.20世纪50年代,美国企业界发生了两件大事,其一为美国通用汽车公司的自动变速器装置引发火灾,造成巨额经济损失；其二为美国钢铁行业因团体人身保险福利问题及退休金问题诱发长达半年的工人罢工,给国民经济带来难以估量的损失.这两件大事促进了风险管理在企业界的推广,风险管理从此得到了蓬勃发展.此后,对风险管理的研究逐步趋向系统化、专门化,风险管理也成了企业管理科学中一门独立学科.在现代西方发达国家,风险管理已成为企业中专业性、技术性较强的经济管理部门,风险管理人员不仅是一个安全顾问,同时也负担其他管理职责,通过他们的工作识别风险,为企业最高领导层提供决策依据.
“101条风险管理准则”的产生是风险管理发展史上最重要事件之一.在1983年美国风险与保险管理协会年会上,云集纽约的各国专家学者,讨论并通过了“101条风险管理准则”,作为各国风险管理的一般原则.准则共分12个部分：风险管理的一般准则；风险的识别与衡量；风险控制；风险财务管理；职国际风险管理；保险单条款安排技巧；管理哲学等.各国视自身的经济情况和风险环境可对准则予以修正,用于指导本国的风险管理及其实务.“101条风险管理准则”的诞生,标志着风险管理水平达到一个新的水平.1986年10月在新加坡召开的风险管理国际学术讨论会表明,风险管理运动已经走向全球,成为一种国际性运动.
二、管理的概念
（一）概念
威廉姆斯等在《风险管理与保险》一书中,把风险定义为,“在给定的情况下和特定的时间内,那些可能发生的结果间的差异.如果肯定只有一个结果发生,则差异为零,风险为零；如果有多种可能结果,则有风险,且差异越大,风险越大.”从事物的不确定性出发,事物的结果可能是坏的,也有可能是好的,风险与机会并存.其实,风险简单而明确,它排除了损失不可能存在和损失必然发生的情况.也就是说,如果损失的概率是0或1,就不存在不确定性,也就没有风险.
风险管理作为一门新兴的学科,主要研究如何对企业的人员、财产和自然、财务资源进行适当的保护.人们在一切社会经济活动中,面临着种种风险.从总体上看,风险是一种客观存在,是不可避免的.因此,人们只能把风险缩减到最小的程度,而不可能将其完全消除.这就要求社会经济各部门、各行业主动地认识风险,积极管理风险,有效地控制风险,把风险减至最小的程度,以保证社会生产和人民生活的正常运行.所谓风险管理,是指经济单位对风险进行识别、衡量、分析,并在此基础上有效地处置风险,以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法.
风险管理的作用通常体现在两个方面,一方面作用发挥在损失前,另一方面则是损失后.损失前的管理作用是避免或减少损失的发生,其管理的目标主要是节约成本、履行相关义务等；损失后的管理作用是尽快恢复到损失前的状态,其管理目标是维持经济实体的生存与发展、确保持续性的生产与怎么写作的发展等.这里我们重点介绍损失发生前的风险管理.
（二）分类
为了有效地进行风险管理,对各种风险进行分类是必要的,只有这样才能对不同的风险采取不同的处置措施,实现风险管理目标的要求.按照不同的分类基础,风险有以下几种划分方法：按风险产生的原因划分,可分为：自然风险、社会风险、经济风险和技术风险；按对风险的承受能力划分,可分为：可接受的风险和不可接受的风险；按对风险信息量的了解程度划分,可分为可视风险和真正风险；按风险的性质划分,风险也可以分为静态风险与动态风险.静态风险是指由于自然力量的非常变动或人类行为的错误导致损失发生的风险.例如水灾、旱灾、地震、瘟疫、雷电等自然原因发生的风险；火灾、爆炸、员工伤害、破产等由于某些人疏忽大意或故意行为而发生的风险；放火、破坏、欺诈等由于某些人不道德、违法违纪行为造成的风险.静态风险是导致企业成败安危的主要风险,风险管理的重心应是对静态风险的管理.动态风险是指以社会经济结构变动为直接原因的风险,如由于人类需要的改变,机器或制度的改造等.动态风险大致分为管理上的风险、政治上的风险、创新的风险三类.
其实对任何企业而言,他们所面临的全部风险都可以划分为财务风险和非财务风险.非财务风险往往是指非财务因素所引起的风险,主要包括经营风险、管制风险、法律风险和事件风险等.
而财务风险往往是指与利率,汇率或商品有关的一类风险.
我们平时所说的企业风险,主要指经营风险和财务风险.经营风险是指企业因经营环境的变化而导致的企业利润或财务状况的不确定性.经营风险广泛的存在于企业的各种商业活动中,因此也被称为商业风险.影响它的因素主要有：（1）市场销售.诸如,市场需求和的变化会使企业生产水平波动,产供销情况变得不稳定,这就会加大企业的风险.（2）生产成本的变化.不管是变动成本变化还是固定成本变化,都会加大企业的风险,其不确定因素包括原材料的供应和.（3）管理的水平.公司经营管理水平的高低直接关系到企业的经营,只有具备了高水平管理的企业才能在风险中求得生存.（4）其他因素.指的是内外部条件的变化,外部的,如天灾、通货膨胀等；内部的,如质量问题、设备事故、产品质量问题等.
财务风险是指由于企业财务方面因素不确定性而导致企业利润的波动或使企业面临财务危机的风险.它包括五个方面：负债风险、利率风险、货币风险、信用风险、流风险.一般是指企业采用负债融资后,普通股股东所需负担的额外风险.我们都知道,负债融资是要付出一定的债务成本的,例如：利率手续费等.当债务资本在全部资本中所占的比重较高时,投资者将负担较多的债务成本,并要经受较多的负债作用引起的收益变动的冲击,从而加大财务风险；反之,投资者就会经受较少的收益变动冲击,减少了财务风险.