本站原创摘 要 ：集团管理的重点是财务管理,财务管理的重点是资金管理.在企业集团规模不断发展同时,必须要有充足均衡的流保障,集团公司实行统一筹资、统一结算、集中帐户的资金集团管理模式,通过统借统还、综合授信、收支二条线、资金调度等管理方法,统一筹划、全面监控集团资金活动,充分发挥集团资金整体运作的优势,提高资金运用效率,降低资金成本,控制资金使用风险.
关 键 词 ：集团公司 资金集中管理 问题
随着企业生产的发展和经营规模的扩大,所属子公司、分公司、项目单位等经营实体不断增多,客观上带来资金使用上的分散.如何一方面保障生产经营的资金需求,一方面确保资金安全、发挥资金规模优势、降低资金结算成本、提高资金使用效益,成为资金管理的重要内容.企业总部对于资金在制度上、程序上和操作上的集中管理,可以有效解决上述问题.资金管理是财务管理的重要组成部分,财务管理是企业管理的重要组成部分.把握好资金管理、财务管理和企业管理的关系,确保资金的安全、流动和收益,将为企业创造更大的价值.现代集团公司由于其多层次管理、多元化业务、跨区域经营等特点,资金管理问题日益凸现,高额的闲置资金、高额的短期贷款、高额的财务费用产生了“三高”现象.每一级次的子公司都拥有独立的财权和业务经营权,资金的剩余与短缺并存,弱化了母子公司体系内的资源整体配置效率.
一、 集团企业存在的资金管理问题
(一)资金使用效率低,资金风险大
资金分散是集团公司资金集中管理的突出的问题,它使企业信用和盈利能力低下.重要表现为：资金严重沉淀,银行存款金额过高,存货持有量过多,与生产不批配,特别是库存商品；应收款金额过大,坏账损失的可能性极高,资金风险大；流动周转缓慢；资金不断减少对子公司资金管理失控,多头开设账户集团无法实施有效的监控.
(二)内部资金闲置与短缺无法调节,财务费用增加
整个集团内资金充足情况下,由于资金在集团内合理调度困难,时常出现下属子公司有资金时集团总部调度不动,缺资金的公司就向集团总部伸手的局面.集团总部帮助资金短缺的公司只好向金融机构融资,从而加大了集团整体的财务费用支出,而资金富余的企业,通常以活期、通知存款等形式存放于各银行,利率较低.由于集团公司无法统筹使用资金,影响集团整体业绩.
(三)预算制度形同虚设
没有完善的资金预算,无法进行有效的资金计划与控制,各企业在资金使用时间和使用量上缺乏计划性,资金管理效益的意识不强,企业有资金时给供应商付款,而且不按付款顺序支付,导致有些供应商付款期限到后无资金支付.缺少对资金收支进行日常的必要的监管,没有把有限的资金真正用活用好.
(四)无法有效地利用银行的怎么写作平台
由于各子公司开户银行遍地开花,资金分散,集团无法使用银行管理系统平台,导致监管力度和时效性不足,集团决策者无法实时收集资金信息,不能动态掌握整个集团资金状况,造成决策失误,控制失效.
(五)没有充分发挥总部的投资、融资功能及风险防范能力
各子公司在投资、融资上没有集团总部的优势,集团总部投资部人员能对行业周期的追踪,凡是有效地能够认识到行业的周期并且反周期运作的企业,也就是说走在价值发现之前,从而获得高额的回报也减少投资风险.集团可以运用资本运营能力,用融资的资金再经过运作变成5倍、10倍的投资.
二、如何实现集团资金管理
(一)加强集团公司资金管理制度
1、实行资金高度集中管理制度,强化全面资金预算管理.只有全面预算资金管理,资金的使用效率才是最高的,资金的统筹性才是最好的.2、实行资金收支两条线制度. 只有支出一条线,收入一条线,所有收入帐号上的资金及时清零,或剩下最低资金额度,其余的资金全部归集到集团总部帐号上.另外,从支出的角度来讲,子公司按时按点报计划,所报计划经过审核后,要按时按点拔付给子公司,保证资金能够用到效果最大化.3、建立并落实月度财务收支和流量计划制度.收入、支出、流量必须有计划,没有计划的资金,除非非常紧急,坚决到下月支付,目的就是维护计划的严肃性,稳定性,免得公司在筹措资金和信用管理上面临两头的困难.4、实行“流量”制度. 流量只有在5%到10%之间震荡幅度内波动,越过这个额度坚决不允许,可以使子公司对资金流量进行正确地预测,只有这样,才可以有效地进行流量管理.5、建立应收帐款管理制度.只有回款资金及时,不会影响公司流,如果出现回款晚了,立即发出预警,再不付款,马上进入诉讼程序等. 6、建立资金结算预审制度.不仅对资金进行各种结算,而且结算上也要进行预审,只有有效的进入、有效的出去,才有可能保证资金利用效果最大化.7、实行资金跟踪稽查监督制度 ,可实行财务会计人员委派制或在资金结算中心应专门设置资金管理稽查科 .
(二)统一融资管理
统一资金融资管理,确保筹资效益和资金安全.统一内部融资管理,通过集团财务公司集中对成员单位实行内部贷款制度,合理调节集团内部资金流向,优化资金融资结构,为集团内部提供高质量的贷款支持.统一对外筹资职能,根据集团资金结构优化以及各单位发展的需要,统一向商业银行贷款,筹措资金.同时,作为融资管理的延伸,强调由集团统一对外担保,未经集团批准,各成员单位不得自行对外担保,以降低筹资成本和减少或有负债的发生,防范担保风险,确保筹资效益和安全.
(三)资金结算管理
集团公司实行集中账户、统一结算的管理办法,集中管理集团的存量资金.
账户管理 ：A在财务公司及所属营业网点覆盖范围内的子公司应当在财务公司开立结算户；对财务公司网点未能覆盖地区的子公司,在集团公司统一指定的银行分支机构开立结算户,同时在财务公司就近网点开立结算户.如有特殊原因需要在其他商业银行开设账户的,必须报集团公司财务部门批准. B在其他金融机构有贷款或开立信用证、保函等业务的子公司,经集团公司财务部门批准后,可以开设临时账户. C结算账户实行专户管理,子公司应设置收入账户和支出账户.所有资金流入全部进入收入账户,所有资金支出账户全部进入支出账户.收支账户不得相互串用. 如有资金流量小、业务少或其他特殊原因,需要开设收支综合的单一账户,必须报集团公司财务部门批准
(四)资金风险管理
必须强化管控体系,建立和完善集团内部操作流程、内部岗位职责、信息沟通、资金授权划分、资金分类预算、内部委托贷款规则、内部审计、业绩评价等一系列制度.
以资金预算为例,应该围绕“资金预算——资金审批——资金营运——业务控制——风险防范——决策支持”等流程,做到年预算、月平衡、日调度.
三、结论
在资金管理上集团总部应提升四种能力 ：
（一）集中统一的对外融资能力.总部应该能够经过测算分析,把握集团内的资金需求总规模,通过融资权力的集中与统一,确保总部强大的融资能力,保证充足的供应.
（二）集团总部的资金调度能力.内部资金需要调拨、转移,集团既管理贷款发放,同时还要负责资金回笼.这种跨地域、跨行业、跨企业的调度与配置是高风险理财业务.在提高资金运用效率的同时确保资金的安全,防止集团资金链断裂是需要高超的资金调度能力的.
（三）集团总部的资金控制力.应该健全资金管理体系和制度,实现资金管控的标准化、规范化和一体化.集团管控的对象不仅仅是资源及其配置,还要能够深入到所属企业内部的经营与业务运作中,密切关注所属企业未来一段时间的产品竞争能力、业务领域优化及其市场份额的增长,把池管理与业务经营管理结合起来.
（四）总部对下属企业高质量的怎么写作能力.要求总部把对所属企业的管理与怎么写作有机结合起来,寓怎么写作于管理之中,在管理中强化怎么写作.这种怎么写作包括三个层面：首先是提供资金怎么写作,保证下属企业生产经营正常的资金需要；其次是资金、市场等方面的信息怎么写作；最后是总部应该适时对下属企业提供财务管理上的指导、咨询怎么写作.