中小企业财务管理问题

[提要]本文首先介绍我国中小企业发展概况、目前的规模、在国民经济中起到的作用,以及我国中小企业财务管理现状；接着分析我国中小企业财务管理中存在的问题；然后给出解决中小企业财务管理问题的主要措施；最后总结我国中小企业发展方向和建议.

关 键 词：中小企业；财务管理；问题；对策

中图分类号：F275文献标识码：A

收录日期：2014年8月5日

在经济日益全球化的今天,中国的经济也迅速发展,中小企业作为一个整体,在各国的经济发展中都做出了突出贡献.它作为推动国民经济的一大助力,可以在关键时候帮助各国应付经济危机.然而,尽管全球化带来了机遇,却也带来更多的竞争和危机.小型和中型企业的发展,还有许多问题需要解决.他们在发展中过于追求利益的最大化,并忽略了财务管理的作用,管理理念跟不上社会的发展速度,制度的陈旧造成财务风险的发生可能性变大,给中小企业的发展带来很多不利影响.因此,确定财务管理的主要问题并深入分析这些问题,提高财务水平,构建与现在的小企业规模相适应的管理方式,是中小型企业适应不断变化的经济环境和在竞争中百战不殆的重要任务.

一、中小企业财务管理概述

（一）企业财务管理的概念.企业财务管理是指总体目标,即购写资产（投资）、资本融资（融资）和经营性流量（营运资金）以及利润管理的分配.财务管理是企业管理的一部分,它是基于金融和经济法律法规,按照财务管理、企业财务活动、经济和金融管理的原则.概括地说,就是财务管理、企业融资活动、在经济和金融关系的管理.

财务管理是企业运用特定的方法、措施和程序,通过控制手段的标准化,控制和监督企业的财务活动,确保实现财务目标.它是财务管理的主要功能,以及财务管理的重要组成部分,和财务决策,财务预测,财务评价和财务管理制度财务分析.企业财务管理是财务管理系统中的核心地位,财务管理是在企业的法人财产权和生产的投资所有权的基础上,从企业发展的总体目标基础上,需要用财政手段,以指导企业的经济活动,调整、控制和监督,根据企业总体发展的要求使企业经营管理活动,实现企业的总体目标,以维护企业的整体利益.

（二）中小企业财务管理现状.中小企业作为国民经济中最具有活力和发展前途的其中一部分,他们既有有利的一面也有弊端.在发展中,中小企业因为规模小、能力有限等因素的限制造成在发展中具有融资和筹资困难,管理体系陈旧,信用体系不完备等问题.以现在中小企业的发展状况来看,资金在中小企业的发展中占据着最重要的地位,资金的充足与否关系着中小企业的发展速度.对于中小企业来说,只有赚到手的利润才算是真正的盈利,因为中小企业在发展过程中过于重视眼前利益而导致重数量轻质量的发生,财务管理中的审核和监督没有发挥到作用,这导致中小企业贷款的难度加大,银行对于规避风险很是敏感,这类的中小企业对于银行来说就是风险户.也是因为财务管理的失效,企业很难得到正确的财务信息,对企业的决策带来很大的负面影响.

二、中小企业财务管理存在的主要问题

（一）财务监督不完善,审计制度失效.公司是一个有着众多参与方的复杂的集合体,各个参与方都有着特定的需求动机.由于存在着信息不对称,这些不同的需求要在同时得到满足几乎是不可能的,为了提高信息质量,将对信息不对称引发一系列问题.财务监督就是在这个问题发生前进行计划而避免它的发生,但是我国的大部分中小企业存在着财务监督系统不完善的问题,因此在实行内部审计时,也就失去了应该有的作用.

（二）融资困难.在我国由于中小企业自身的原因,使得融资的来源主要是银行,所以在很大一定的程度上,就制约了我国中小企业的发展.小型和中小型企业模型小,资金少,用于可抵押贷款的项目少,因此银行更愿意贷款给具有强大规模的大企业.国家虽然在近几年颁布了一些鼓励中小企业发展的政策,但是因为推行的力度比较小,这些政策并没有真正得到实施.在贷款上,没有成熟的体系作为相似度检测机构,造成中小企业在贷款时因为没有足够的信用机构为其担保而无法容易的取得银行的贷款.在我们身边有很多中小企业因为没有更新他们的管理理念而使公司连年亏损,最后亏损百万元.

（三）企业投资盲目,缺乏科学规划.在中小企业的管理者意识里,投资决策与财务管理根本没有联系,所以,在资金的使用上就没有使用预算.而中小企业在重大的决策上,一般都是有经营管理者根据自己的主观经验来决定的.由于中小企业自身规模不大,使得贷款出现一定的困难,所以他们就习惯于进行在短时间内就能获得利润的项目,基于此,中小企业在产业的发展上,根本就没有明确的目标,从而导致了投资的盲目性.

（四）收益分配不合理,随意性强.中小企业在经营管理中一般都是实行所有权和经营权统一的管理方式,这造成企业受益的分配具有随意性,缺少计划.他们目光短浅,奢侈浪费而疏于对企业的可持续发展进行考虑,是中小企业在收益分配上的主要问题.由于对利润的不合理的分配,造成了中小企业在资金上的不足,而影响了企业的发展.

三、对中小企业财务管理问题的处理方法

（一）完善财务监督体系和审计制度.对于企业来说,财务监督的目的本就是对中小企业的财务管理进行监督,降低财务风险发生的可能性.内部审计的天然职责就是监督,这取决于内部审计在公司中拥有的特殊的地位,它对中小企业的经营管理非常熟悉,掌握着中小企业经营条件和内部控制环境,有足够能力对经济活动、财务收支、内部控制的执行情况做出检查和评价,对公司财务和其他资料的真实性进行衡量,反映经营活动的合法性,评价和监督内部控制设计的合理性和内部控制实施的有效性,检查并进一步调查可能存在的工作差错、虚检测和舞弊的情况.对于内部审计监督职能所产生的威慑价值,内部审计能不能真的发现问题暂且不说,由于有内部审计存在于公司治理中,各个职能部门认识到要接受内部审计的检查和监督,因此就有压力要维持好各项控制秩序,并不断改善工作效率,从而在客观上对整个组织产生了积极作用.（二）政府扶持,解决融资问题.对于中小企业来说,融资问题能否得到政府的支持,是融资渠道能否扩宽的关键.在融资渠道的拓宽方面,我们可以借鉴国外的一些发达国家的经验,以解决中小企业的融资问题.我们需要采取一些措施,在政策上对小型和中小型企业支持：（1）不断拓宽小型和中型企业的融资渠道,促进金融创新.这样中小企业可以更好的进入资本市场,并获得更多的资金支持；（2）不断的完善现有的信誉担保体系.只有信用担保机制的完善才能在贷款中取得大量的流动资金,使企业在发展中有充足的资金做后盾；（3）中小企业应当加强内部融资的力度,在企业的内部实行股份制的发展方式,这不但符合企业发展的实际需要,同时,也能够在一定程度上解决企业对于资金的实际需要.融资渠道的拓宽,可以使中小企业的融资能力得到好的提升,这在一定程度上能够提升其财务管理水平,使企业在面对融资问题时不再被动,不再因为融资问题而限制中小企业的发展规划.

（三）科学规划,合理投资.众所周知,投资是为了企业可以获得更大的利益,企业的未来发展程度是对管理者投资水平的估测.投资有两方面,一方面是内部投资,就是针对企业内部进行投资,将资金投在内部的发展上；另一方面是对外投资,就是使用公司的资金去购写其他公司的股票、债券、基金.而对于小型和中型的企业,对本企业是很了解的,但外部的不确定性较大.对外投资是为了获得额外利润和扩大占用其他组的份额,但是投资有风险,下手需谨慎.中小企业应该在企业内部生产经营有序运转的前提下,如果实力仍然较强,可以再适当考虑对外投资,但千万不能超出企业自身的承受范围去投资,一定要防止因为资金链断裂导致企业主业受牵连不能正常运转,使企业陷入危机.现如今的社会经济环境下,大部分的中小企业还是要以对内投资为主,将重点放在企业内部的生产经营.当然,在保证简单再生产的资金需求的前提下,也可以想办法扩大再生产.

如此说来,以下几个投资环节需要重视起来：一是研发新产品,这需要动用大量资金.中小企业产品占据的市场有限,因此为了赚取更大的市场需要不断推出新产品,但创造新产品的同时也就伴随着资金的大量消耗,往往有许多企业在这一环节上欠缺考虑,盲目开发,最后资金周转不灵导致公司倒闭或被他人并购；二是对设备更新改造的投资.企业的设备要保证具备先进、高效的状态.陈旧一批,改造一批,这样既不会短期内占用大量的资金,也能保证生产经营的稳健持续；三是对人力资源的投资.中小企业尤其是家族式企业,应该摒弃任人唯亲的思想,大量引入管理型人才和技术型人才,开发人力资源的潜力,同时也能避免因关系亲近而互相包庇行贿受贿的现象,更利于管理.一方面高薪招聘真才实学、能为企业带来效益的人才,另一方面对现有人才队伍投入资金进行各项素质培训,这样既可以提高其工作能力,也能够提高企业的综合竞争力,这正是当今社会的大致所向.

（四）把握好中小企业资本运营工作.灵活的系统是小型和中小型企业的核心竞争力和创新能力.因此,根据小型和中型的企业自有资金运作的特点.中小企业的实力主要有经营能力的大小和资本实力的强弱等.对资本的运营是中小企业发展的必经之路.根据生产和经营的正确处理和资本运作,小型和中型企业应该把生产管理和资本运作联动成立.为了使企业的资本运作,实现预定的目标,必须考虑资本运作和资本运作过程主体的控制问题,尽量避免和减少投资风险.公司的资本运作,应该被剥离非生产公司,这样可以提高公司资本运作的质量和效率.公司应尽可能地在资本市场有兼并的操作,之间没有衔接削减,具有合理结构,有竞争力的国有企业的形成将是温和的,资本运作和生产管理需要紧密结合,以渐进式的规划有序地进入轨道.

(五)加强材料采购成本控制

1、建立完善的采购制度.在采购系统中,必须严格,完善,这样不仅可以进一步提高效率,规范企业的采购活动,并且还可以对采购人员进行很好的约束,进而防止一些抽提成的不好现象.收购制度应清楚规划供给的资料收购流程,批阅权限,明确物资收购请求后,相关部分（特别是财务部分）的职责和联系,公开各种资料收购报价和报价批阅,规矩和办法.

2、材料标准购写.根据不断变化的产品标准成本与普通组不同的购写市场上的标准,采购人员积极寻找资源,以最低的尽可能的写到最佳材料.根据评估体系,对采购评价标准,并根据是否能够完成预期和企业采购的预算作出相应的处理办法.

3、建立评估制度和的记录.建立一系列的评估制度,在每一批采购的投标货物中,使用材料的比较和配置文件,来分析不同的原因.一般,在没有特殊情况下,相同货物的采购在的分布上应该是保持一致的.

四、结论

通过对小型和中型的企业财务管理理论和实践的研究,我们可以看到以财务管理为小型和中小型企业问题的核心,是制约中小企业发展的一个重要因素,是当局不重视的原因,当然,更重要的还是要依赖于中小型企业.

在中小企业财务管理存在的问题主要有以下几点：缺乏政府支持,融资渠道窄,信用低,缺乏后续资金；内部问题主要表现在：财务管理水平不高,先进的财务管理技术和方法都没有用,会计基础工作不健全,缺乏资产管理科学,控制薄弱,缺乏相关的监管制度,导致执行不力.

经过进一步剖析,小型和中小型公司财务管理的优化,提高了公司财务管理的对策和建议的质量,我们应该努力改善中小企业的外部经营环境,促进政府政策支持,并扩大适合于小型和中型企业的融资怎么写作体系的发展,提高企业外部融资的能力,加强外部的监督功能.然而,小型和中小型企业的所有者和经营者也不应该一味的强调政府的支持,还要加强内部管理,提高自身监督与管理水平,建立健全高效的财务管理和控制系统,对企业财务管理理念全面改造,并逐步提高财务管理水平,加强财务管理和财务控制,加强预算管理,正确的投资决策,从而促进行业健康和稳定,这便是我国中小企业存在的问题及未来的发展目标.

主要参考文献：

[1]中国内部审计协会编.内部审计理论与实务[M].北京：中国石化出版社,2004.

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[4]方宝璋.中国审计史稿.福州：福建人民出版社,2006.