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| www.eduxue.com 来源：不详 更新时间：2003-3-19 【字体：小 大】 |
推荐文章：2002年注册会计师考试《会计》模
推荐文章简介：
一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案按答题卡要求，在答题卡中用2B铅笔填涂相应的信息点。本题共18分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。） 1.对于以签订售后
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案按答
题卡要求，在答题卡中用2B铅笔填涂相应的信息点。本类题共15分，每小题1分。多选、
错选、不选均不得分)
1．我国税收法律关系中，对纳税方的确定采用( )。
久属地原则 B．属人原则
C．属地兼属人原则 D．属地或属人原则
2．某汽车配件商店(小规模纳税人)2001年6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销
售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增值税是( )。
A．1018．87元 B．1032．08元 C．692．31元 D．769．23元
3．某化工厂设立的非独立核算门市部销售本厂生产的洗发液，取得销货款50万元(不含税)，此
批洗发液出厂价为49．5万元，则计算消费税的销售额为( )，
A．50万元 ’ B．49．5万元 C。42．74万元 D．38．46万元
4．国内某建筑公司在甲国际包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了一外商
独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建
筑公司应纳营业税为( )。
A．165万元 B．75万元 C。135万元 。 D．45万元
5．某股份公司2001年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，转让B企业股权
损失50万元，从C企业取得投资收益12万元，(A、B、C三企业均适用33％税率)则该股份公
司2001年应纳税所得额为( )。
久370万元 B．418万元 C。400万元 D．432万元
6．境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收人，凡其提供的服务全部
发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是( )。
久全额在我国申报缴纳企业所得税 B．在我国境内不缴纳所得税
C．在我国境内缴纳50％的所得税 D．在我国境内只缴纳地方所得税
7．张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入
30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为( )。
久5840元 B．4800元 C．4080元 D．3360元
8．某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2001年该企业开采原煤340吨(其中
含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的50万
吨)。已知原煤每吨单位税额4元，2001年该企业在本省应缴纳的资源税为( )。
A．1000元 B．1120元 C．1360元 D．1400元
9．某县城的青年旅行社6月份组织4次国内旅游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付
给其它单位的各项费用30000元，改由其它旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。另
支付给本单位导游费用4000元，该旅行社应缴城建税为( )。
A．25元 B．75元 C．100元 D．150元
10．下列车船中，应缴纳车船使用税的是( )。
久载重量不超过1吨的渔船 B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C．外籍人员的汽车 D．非机动车船
11．沪深两市2002年4月X日股票交易成交额为100亿元，则当天应纳印花税为( )。
久2000万元 B．3000万元 C．4000万元 D．8000万元
12．个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有( )。
A．因国家建设需要而被无偿收回的房产
B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产
C．转让居住6年的自用住房
D．市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产
13．进口货物完税价格中不应包括( )。
A．机器设备进口后的安装费用
B．运抵我国境内起卸前的保险费
C．卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益
D．买方支付的特许权使用费
14．某公司2002年4月份应纳增值税12万元，因“五一”放假7天，办税的会计人员于5月13 13
才去申报纳税，应上交滞纳金为( )。
A．120元 B．180元 C．480元 D．720元
15．对于税务机关做出的取消增值税一般纳税人资格的行为，申请人可以在得知税务机关作出
该行为之日起( )天内提出行政复议申请。
A．10 B．15 C．30 D．60
二、多项选择题(下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的
答案按答题卡要求，在答题卡中用2B铅笔填涂相应的信息点。本类题共15分，每小题1
分。多选、少选、错选、不选均不得分)
1．纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有( )。
久购货方购进免税药品要求开具专用发票 B，消费者个人购进电脑要求开具专用发票
C．销售报关出口货物 D．境内易货贸易
2．下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收消费税的有( )。
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品
B．委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品
C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品
D．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
3．营业税的扣缴义务人有( )。
A．受托发放贷款的金融机构 B．从事转贷业务的金融机构
C．为文艺团体演出提供场所并负责售票的剧院
D．实行分包或转包的建筑安装总承包人
4．在营业税中，关于金融保险业计税依据说法正确的有( )。
A．金融机构的出纳长款收入，应并人营业额中计征营业税
B．金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税，
C．融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税
D．典当业的抵押贷款业务以经营者取得的利息和其他费用为营业额计征营业税
5．计算企业所得税应纳税所得额时，有关限额扣除说法不正确的有( )。
久当年提取的坏账准备金不得超过当年应收账款、其他应收款期末余额之和的5％0
B．支付给个人的佣金不得超过服务金额的3％
C．家电企业广告费不得超过全年总收入的8％
D．计提的职工教育经费不得超过计税工资的1．5％
6．下列项目中可以免征企业所得税的有( )。
久某企业取得的30万元的技术转让净收入
B．某高校取得的技术咨询收入
C．乡镇企业
D．2000年新办的独立核算的交通运输企业，2001年取得的20万元所得
7．外商投资企业取得的下列所得，应当计人应纳税所得额的有( )。
A．接受捐赠的货币资产
B．以实物向其他企业投资，其投资资产经合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益
C．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)
D．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益
8．某演员12月工资1200元，年终奖金4000元，一次获得表演收~,30000元，其当月应缴纳的工
薪所得、劳务报酬所得的个人所得税分别为( )。
A．375元 B．4800元 C．495元 D．5200元
9．关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有( )。
久纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据
B．纳税人对外销售的原煤，以销售数额为计税依据
C．纳税人以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据
D．纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据
10．车船使用税纳税义务发生时间为( )。
A．使用应税车船的使用之日 B．新置使用车船的购置使用之日
C．新置车船酌购置使用之月 D．停运后又重新使用的当月
11．下列有关房产税的纳税期限，表述错误的是( )。
A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税
D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
12．下列合同中，应作为印花税应税凭证的有( )。
久银行同业拆借所签订的借款合同 B．企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同
C．会计师事务所签订的会计咨询合同 D，仓储、保管合同或作为合同使用的仓单
13．下列有关契税的正确表述有( )。
A．契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者
B．契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产
C．契税实行定额税率
D．契税纳税人不包括在我国境内承受土地房屋权属的外国个人
14．出口货物关税完税价格的项目中应包括( )。
A．出口货物运至境内输出地装载前的运输及保险费
B．成交价格 C．出口关税
D．未与货物成交价格分列的支付给国外的佣金
15．税务机关在税务检查中的权力有( )。
A．查账权
C．不需要批准就可查核存款帐户权
B．发票检查权
D．生产经营场所和生活场所检查权
三、判断题(本题型共20题。在每题后面的括号内填入正确的答案，正确的用“√”表示，错误的
用“x”表示。答案正确的每题得1分；答案错误的，每题倒扣1分。本题型扣至零分为止。
不答题既不得分，也不扣分。本题共20分。)
我国目前税收立法权现况是：中央税、共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在省级
人民代表大会及其常委会。 ( )
某企业出售一台自己使用过的旧设备，原值100000元，售价110000元，应纳增值税566元。
( )
某工业企业(一般纳税人)三月份与另一企业签定购货合同，并交付定金，同时取得售货方开
具的专用发票。四月份货物入库，五月份支付货款，则购进货物的进项税额可在四月份申报
抵扣进项税额。 ( )
企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的售价，企业可按委托加工合同上注明的材
料成本与加工费之和作为组成计税价格，计算代收代缴消费税。 ( )
某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建材，但该公司一直未能分别核算装
修工程收入与售料收入。依据税法规定，该公司全部营业收入应交增值税，不交营业税。
企业整体资产置换中凡支付补价的，资产置换双方企业均不确认资产转让所得或损失。
7．企业筹建期间发生的长期借款费用，应计人开办费，在企业开始生产经营月份的次月起，在
不短于5年分期扣除， ( )
B．对生产性外商投资企业开业当年获利而实际生产经营期不足6个月的，可以选择从下一年
度起开始计算减免税的期限；如果下年度发生亏损，则从以后的获利年度起开始计算减免税
期限。 ( )
)．赵某取得的季度奖金后，应将奖金平摊于每个月计税，而不能单独作为一个月的工资薪金计
算缴纳个人所得税。而取得年度奖金应看成一个月的工资薪金计税。 ( )
[0．未列举名称的其他非金属矿原矿和有色金属矿原矿，一律免征资源税。 ( )
小某县城一生产企业为增值税一般纳税人。2001年3月销售甲产品缴纳增值税30万元、消费
税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元。该企业3月应缴纳
城市维护建设税为4．05万元。
2。城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。
13．车船使用税属行为税，凡是车船有租赁关系的，一律由使用人交纳车船使用税。 ( )
14．房产税实行比例税率，分 别依照12％和1．2％的税率从价或从租计征。 ( )
15．企业合并中，新设方承受的被解散方土地、房屋权属，不需缴纳契税。 ( )
16．张某在美林小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，
经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地
税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。 ( )
17．对已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物，因货物品种或规格原因原状复运
进境或出境的，应退还已征关税。 ( )
18．税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义
务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管
理机关办理注销工商登记。 ( )
19．税收征管法及其它施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的
税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到五
年。 ( )
20．税务行政处罚的实施主体是县以上的税务机关。但是税务所可以对个体工商户及未取得
营业执照从事经营的单位、个人实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。 ( )
四、计算题(本类题共24分，每小题6分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有
计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，
除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应
的文字阐述。)
1某农业机械厂为增值税一般纳税人，2001年6月发生以下业务：
(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货
已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。
(2)4月份采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税
货款18万元，实际只收到8万元。
(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0．2万元，同时销售农机零件，开具普通
发票上注明销售额0．034万元。
(4)购进钢材30吨，已验收入库，取得增值税专用发票上注明价款12万元，增值税2．04万
元，支付购货运费0．3万元(有发票)，其中15％用于修建本企业厂房维修。
要求：请根据上述资料计算该农机厂本月应纳增值税。 ·
2某进出口公司本月进口小骄车200辆，成交价格2500万元，另支付包装材料费4万元，向自
己的采购代理人支付的劳务费2万元，进口后运输费1．8万元。当月该公司以每辆25．74万
元的不含税价格售出160辆，有2辆公司留作自用，其余待销售。
要求：请计算该公司应纳关税、消费税和增值税。(假定关税税率为20％，消费税税率为5％)。
某建材家居商城2000年实际占用的土地面积为20000平方米，属于商城的停车厂占地500
平方米，拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。2001年为扩大经营规模，
经批准扩建2500平方米，扩建投资额预计280万元，于当年9月办理完工验收手续，从在建
工程转入固定资产价值为300万元。原有运输车辆10辆，每辆净吨位5吨，7月份又购人客
货两用车3辆，每辆净吨位2吨，可乘座4人，当月投入使用。
要求：请根据以上资料计算该家居城2001年应纳的土地使用税、房产税、车船使用税。(当地
政府规定该地段土地使用税5元／平方米；房产税扣除比率为20％；10座以下乘人汽车每辆
税额200元，载货汽车每吨税额60元)。
张某为自由撰稿人，2001年取得与撰稿有关收入如下：
(1)发表两篇文章，取得稿酬分别为2000元、4200元；
(2)12月份一篇小说在当地报纸上连载，期限共3个月，年底获得部分稿酬3000元；
(3)2000年出版的小说(已分得稿酬20000元，并已缴纳个人所得税)，2001年又加印取得稿
酬60000元。
(4)被当地一文化组织举办的评比活动评为当年最受读者喜爱的作者，获奖金2(}00元。
要求：请计算张某2001年应纳个人所得税税额。
五、综合题(本题型共3题。其中第1题10分，第2、3题各8分，本题型共26分。凡要求计算的
项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给
计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解
释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。)
某食品厂为增值税一般纳税人，2001年5月发生购销业务如下
┌────────────────────────┬────────────────────────┐
│ 外购情况 │ 销售情况 │
├────────────────────────┼────────────────────────┤
│1．直接从农业生产者手中购入花生、芝麻等生产用料 │1．向本市各大商场销售自产产品，开具专用发票上 │
│已入库，收购凭证上注明收购价格为50000元，支付运 │注明销售额400000元，已收回货款80％ │
│输公司运输发票上注明的运输费400元。 │ │
├────────────────────────┼────────────────────────┤
│2．从粮食部门购进面粉，取得增值税专用发票上注明 │2．以自产食品(不含税批发价80030元)与粮油公司 │
│销售额为200000元，粮食部门收取运输费1000元，货 │换取食用油，双方已商定不再进行货币结算。已取 │
│ 已入库。 │得粮油公司开具的增值税专用发票上注明的销售 │
│ │额为80000元，食用油尚未入库，支付运输公司运输 │
│ │费1200元(有发票)。 │
├────────────────────────┼────────────────────────┤
│3．从小规模纳税企业购人设备修理备件，取得普通发 │3．为迎接六一儿童节，向贫困地区儿童送去自产食 │
│票上注明销售额为5300元。 │品，成本3000元，同类产品不含税批发价4500元。 │
├────────────────────────┼────────────────────────┤
│4．月末盘存发现，上月从农民手中直接收购的玉米因 │4．销售一辆本企业运货卡车，原入帐价值8(X)00元， │
│保管不善霉烂损失3600元。 │现售价30000元。 │
└────────────────────────┴────────────────────────┘
该纳税人计算本月应纳增值税为：
销项税额
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