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| www.eduxue.com 来源：不详 更新时间：2004-4-20 【字体：小 大】 |
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增值税 一、 境内 1、 税额=销项税-进项税 2、 销项税=销售额*率 3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 4、 征增税及消税：
一，单项选择题(本题型共15题，每题1
分，共15分。每题只有一个正确答案，请从
每题的备选答案选出一个你认为正确的答
案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相
应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)
1．《税收征收管理法实施细则》由( )
制定的。
A．全国人民代表大会和人大常委会
B. 全国人民代表大会和人大常委会
授权立法
C．国务院
D．地方人民代表大会及其常委会
2．下列项目中不允许扣除进项税额的
是( )。
A. 纳税人购进应税劳务
B. 一般纳税人销售货物时支付的运费
C. 工业生产企业购进并验收人库的
原材料
D. 商业企业购进人库但未付货款的
货物
3．下列应征消费税的有( )。
A．深蓝商厦(一般纳税人)销售电脑
B．东方公司委托某汽车制造厂改装
后收回的箱式客货两用汽车
C. 某白酒厂生产并销售给绿源化学
商店的酒精
D．某石化厂将购进的原油继续加工
成柴油
4．某公司自建房屋并销售，其自建房屋
的工程成本为1 000万元，成本利润率为
10％，该房屋销售收入为3 000万元，该公司
应缴纳营业税( )。
A. 150万元
B. 120万元
C. 124．02万元
D．184．02万元
5．某企业1997年度发生亏损17万元，
1998年度盈利10万元，1999年度盈利10万
元。该企业三年共计应交纳企业所得税
( )。
A．5．46万元
B．5．94万元
C．3．3万元
D．0．54万元
6．外商投资企业和外国企业，年度终了
后报送年度所得税申报表和会计决算报表的
时间是( )。
A．一个月
B．三个月
C．四个月
D．五个月
7．个人所得税法规定，自行申报纳税
时，在中国境内两处或两处以上取得工资薪
金的，其纳税地点的选择是( )。
A．收入来源地
B．税务局指定地点
C．纳税人户籍所在地
D．纳税人选择一地申报纳税
8．东北某油田8月份开采原油8 000
吨，与原油同时开采的天然气40 000立方
米，均已销售，用于加热的原油500吨。该油
田适用的单位税额为每吨8元，天然气每千
立方米4元，该油田十月份应纳资源税税额
为( )。
A．64 000元
B．60 160元
C．68 000元
D．68 160元
9．某企业出口货物采用“先征后退”方
法计算增值税和消费税的退税额。该季度该
纳税人累计已缴纳的增值税为40万元，缴纳
的消费税为10万元，出口货物增值税退税额
为15万元。该企业缴纳的城建税累计为
( )。(该企业适用城建税税率7％)
A．3．5万元
B．1．89万元
C．2．45万元
D．2．94万元
10．城镇土地使用税的计税依据是
( )。
A．拥有的土地面积
B. 纳税人申报的土地面积
C. 税务机关认定的土地面积
D. 实际占用的土地面积
11．当车船拥有人将车船出租给使用人
时，应由( )纳税。
A. 使用人
B．拥有人
C．租赁双方
D. 租赁双方指定的第三方
12．某建筑公司承包一个建设项目,承
包总额为500万元。将其中装饰工程100万
元分包给某建筑装饰工程公司，安装工程
200万元分包给某安装公司。该纳税人应该
缴纳的印花税为( )。
A．0．15万元
B．0．18万元
C．0．21万元
D．0．24万元
13．某小学将一栋闲置不用的小楼转让
给与其临近的公司，房产价值600万元，土地
使用权是当年以无偿划拨方式取得的。按规
定该项转让行为( )。
A．应由学校在转让时补交契税；
B．应由受让公司交纳契税
C. 应由学校和公司各负担一半税金
D．由受让公司缴纳房屋买卖的契税，
由学校补缴土地使用权的契税
14．某医疗设备厂以租赁方式从日本租
进医疗仪器一台；其到岸价格为120万元人
民币，从入境港口到该厂的国内运输费2 400
元，海关审查确定的仪器租赁费为4．6万美
元(1美元=8.2元人民币)，进D关税税率为
5％，应缴纳的进口关税为( ).
A．18 450元
B. 60 000元
C. 60 125元
D．78 575元
15．依据国家赔偿法规定，税务行政赔
偿请求人请求赔偿的时效为( )。
A. 六个月
B．一年
C．二年
D．三年
二.多项选择题(本题型共15题，每题1
分，共15分。每题均有多个正确答案，请从
每题的备选答案中选出你认为正确的答案，
在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的
答案代码。每题所有答案选择正确的得分；
不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷
上无效。)
1．构成我国现行税法体系的是( )。
A．税收基本法
B．税收普通法
C．税收实体法
D．税收征收管理法
2．下列结算方式中，在货物发出的当天
允许开具增值税专用发票的有( )。
A．采用预收货款方式结算的
B．采用分期收款结算方式的
C．将货物分配给股东的
D．商业企业委托他 人代销货物
3．纳税人用于自产自用的应税消费晶，
用于( )方面的，应该缴纳消费税。
A．在建工程
B．连续生产应税消费晶
C．赞助
D．连续生产非应税消费品
4．营业税的扣缴义务人包括( )。
A．委托金融机构发放贷款的，其应纳税
款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B．建筑安装业实行转包的，其应纳税
款以发包方为扣缴义务人
C．分保险业务，以初保人为扣缴义务人
D．歌舞团举行演出由他人售票，其应
纳税款以售票者为扣缴义务人
5．下列营业外支出，在计算企业所得税
时，不得扣除( )。
A．资产盘亏
B．企业为职工投保寿险支出
C．欠税缴纳的滞纳金
D．为其他企业提供贷款担保，该企业
无力偿还贷款，替被担保人承担的贷款本息
6．下列享受车船使用税免税优惠的车
船有( )。
A．救火车
B．企业内部行使，不领取执照，不上
公路行使的车辆
C．主要用于跑运输的拖拉机
D. 主要用于农业生产的拖拉机
7．预提所得税的优惠政策有( )。
A．为开发能源、交通等方面提供专有
技术收取的使用费减半征收
B．．在发展农林牧渔业生产方面提供
专有技术收取的使用费免税
C．外国投资者从外商投资企业取得
的利润免税
D．外国银行按优惠利率贷给中国国
家银行的利息的免税
8．资源税规定，纳税人不能准确提供应
税产品销售数量或移送使用数量的，可以
( )为课税数量。
A．应税产品的实际产量
B．当期计划产量
C．上年同期产量
D．主管税务机关确定的折算比换算
成的数量
9．转让土地使用权的单位应缴纳的税
金有( )。
A．营业税
B．土地增值税
C．印花税
D．契税
10．可以作为城建税计税依据的项目有
( )。
A．“三税”实纳税额
B．纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金
C. 纳税人“偷逃“三税”被处的罚款
D. 纳税人偷逃“三税”被查补的税款
11，将个人所得税的纳税义务人区分为
居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据
的标准有( )。
A．境内有无住所
B．境内工作时间
C．取得收入的工作地
D．境内居住时间
12．下列行为，不屑于土地增值税征税
范围的有( )。
A．将生地变熟地后出售
B．企业兼并转让房地产
C．房地产抵押
D．房产所有人将房产赠与子女
13．现有旧房转让时，计算土地增值额
的扣除项目包括( )。
A．取得土地使用权支付的地价款
B．按国家规定交纳的有关费用
C．房屋及建筑物的评估价格
D．转让环节缴纳的税金
14．下列属于税务行政复议的受案范围
的行为有( )。
A．税务机关就纳税人偷税行为征收
的罚款、滞纳金
B．人民法院就纳税人偷税罪判处的
罚金和有期徒刑
C. 税务机关责令纳税人提供纳税担保
D．税务机关采取税收保全措施
15．办理纳税申报的对象包括( )。
A．负有纳税义务的单位和个人
B．取得临时应税收入或发生临时应
税行为的单位和个人
C．负有代扣代缴、代收代缴义务和单
位和个人
D．享有减税、免税待遇的单位和个人
三、判断题(本题型共20题，每题1分，
共20分。请判断每题的表述是否正祷，你认
为表述正确的，在答题卡相应位置上用2B
铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，请填涂代
码“X”。每题判断正确的得1分；每题判断
错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣
分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写
在试题卷上无效。)
1．法律面前人人平等，所以税收法律关
系主体的法律地位平等，权利义务对等。
( )
2．依照税法，除另有规定者外，对出口
商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的
城市维护建设税。 ( )
3．某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒
包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一
并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于
这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的
适用税率计征消费税。 ( )
4．当货物为应税消费品时，其增值税的
纳税环节也是消费税的纳税环节，征收增值
税时也应同时征收消费税。 ( )
5．某纳税人销售不动产，3月份收取预
收款，9月份收取其余价款。所以9月份为
纳税义务发生时间，应在9月份计算缴纳营
业税。 ( )
6．利用地下人防设施，也应征收房产
税。 ( )
7．某企业本年销售收入6 000万元，实
际列支的业务宣传费40万元，所得税前只能
列支30万元，多支出的10万元，可向以后年
度结转，结转期限为五年。 ( )
8．对于新购置使用或复驶的车船，纳税
人应在使用当月申报纳税。 ( )
9．外商投资企业扣除境外所得已纳税
款时，需要提供境外税务机关开具的同一年
度纳税凭证原件或复印件。 ( )
10．某科技人员获得省政府颁发的科技
发明奖6万元，他用其中的3万元通过希望
工程支援了灾区一所小学，但3万元超过了
奖金的30％，所以超过的部分缴纳个人所得
税。 ( ) >
11．纳税人进口的应税资源产品，不纳
资源税，但要纳进口关税和增值税。 ( )
12．对于一方出资、一方出地的合作建
房，建成后自用的，免征土地增值税。( )
13．经批准改造的废弃土地；按规定从
使用的次月起免缴土地使用税5—10年。
( )
14．纳税人对税务机关做出的保全措施
不服，向上一级税务机关提请复议，对复议结
果仍不服，可在接到复议决定书之日起30日
内向法院起诉。 ( )
15．纳税人在纳税年度内有盈利，应当
按照规定的期限，向当地主管税务机关报送
所得税申报表和年度会计报表；若是亏损，则
不用报送所得税申报表和年度会计报表。
( )
16．纳税人开业后2个月，由于没有营
业收入，不需要进行纳税申报。 ( )
17．一份购销合同中所载购销金额120
万元，实际执行结果为130万元，签订合同时
已按120万元计算缴纳了印花税，因未修改
合同，所以不再补交印花税。 ( )
18．纳税人进行清算时，应当在办理工
商注销登记之后，向当地主管税务机关办理
所得税申报。 ( )
19．经批准减免契税的纳税人改变仃关
土地、房屋的用途，不再属于减免税范围的，
应补缴已经减免的税款。 ( )
20．进口的无商业价值的广告品和货
样，可以酌情减征关税。( )。
四、计算题(本题型共4题，每题4分。
本题型共16分。要求列出计算步骤，每步骤
运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上
解答，答在试题卷上无效。)
1．某房地产开发公司建造一幢普通标
准住宅出售，取得销售收入1 150万元(城市
维护建设税税率为7％，教育费附加征收率
为3％)。该公司为建造普通标准住宅而支
付的地价款为200万元，建造此楼投入了
500万元的房地产开发成本，由于该房地产
开发公司同时建造别墅等住宅，对该普通标
准住宅所用的银行贷款利息支出无法分摊，该
地规定房地产开发费用的计提比例为10％；
该房地产开发公司转让此普通标准住宅
是否应缴纳土地增值税?
2．某汽车修配厂接受客户委托，改装两
辆运输汽车，总价值20万元。双方签订的加
工承揽合同中规定，汽车底盘和发动机由客
户提供，价值6万元；其他原材料部分由客户
提供，总价值6万元，部分由修配厂提供，总
价值2．8万元。另外修配厂还提供了1．2万
元的辅助材料；加工费为3万元。请计算汽
车修配厂应缴多少印花税?
3．某教授12月份取得如下收入：(1)工资
1 500元；(2)年终奖金12 000元；(3)年初出版
的著作加印得稿酬3 000元(年初取回稿酬5
000元，已纳税560元)；(4)到期国债利息1 000
元，问其12月份应缴纳个人所得税多少?
4，某煤矿2001年10月生产原煤4 500吨，
其中外销4000吨，每吨售价500元；无偿赠送
给煤炭制品加工厂原煤500吨。当期还销售连
续加工的选煤200吨(选煤回收率为70％)，每
吨售价1 200元；又用100吨同等价格的选煤支
付了发电厂电费。当月购进货物，其中允许抵
扣的进项税金为250000元(含购买电力的进项
税金)。请计算该煤矿当月应纳的资源税、增值
税。(原煤资源税单位税额为0．5元／吨，售价
均为不含增值税价格)
五、综合题(本题型共4题，第1.4题每
题8分，第2、3题每题9分。本题型共34
分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精
确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在
试题卷上无效。)
1，某外商投资企业2001年度实现销售
收入10 000万元，发生各项成本费用6 400
万元；该企业本年度适用税率15％，地方所
得税税率1．5％。该企业申报所得税计算如
下：
应纳税所得额=10 000=6 400
=3 600(万元)
应纳所得税额=3 600X(15％+1．5％)
=594(万元)
经税务机关审查，查明企业有关账簿有
如下业务记载： (1)管理费用中列支业务招待费36万
元；
(2)财务费用中列支一笔利息支出30万
元，系本年借款新建一条生产线，该生产线预
计2002年底交付使用；
(3)其他应付款中有收回以前年度已核
销的坏账损失25万元；
(4)营业外支出中列支一笔50万元的支
出，系因意外事故造成的库存产品直接经济
损失，经核实保险公司已赔偿该企业30万
元；
(5)转让一处房产，账面原值600万元，
已提取折旧300万元，发生清理费用5万元，
取得转让收入340万元，未予转账；
(6)从A国分支机构分回利润100万
元，已在A国缴纳税款折合人民币20万元。
请依据外商投资企业和外国企业所得税
法，指出该企业2001年度所得税申报错误之
处，并正确计算该企业2001年度应纳所得税
额。(教育费附加忽略不计)
2．2000年1月1日，谈某与巨力设备厂
签订一承包经营工厂下属鸿宾大酒楼的合
同。合同规定，承包期二年；谈某每年上交承
包费30 000元。2001年1月，鸿宾大酒楼财
会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材
料显示，2000年酒楼营业收入1 0 00 000元；
成本、费用950 000元(其中包括谈某每月领
取的工资400元)；营业税50 000元；城建
税、教育费附加5 000元；亏损5 000元。但
据地方税务局了解，该酒楼自谈某承包经营
后，生意一直很兴隆。于是，地方税务局决定
对鸿宾大酒楼2000年的纳税情况进行检查。
经认真检查发现：
(1)巨力设备厂在鸿宾大酒楼发生的招
待费用50 000元，采取由厂办公室负责人签
字记账，直接抵减谈某上交承包费的办法，不
足抵减的部分答应从第二年的承包费中抵
减，这50 000元款项未计人酒楼营业收入中；
(2)谈某采取多报服务人员的办法增加
费用支出(共多报10人，每人每月工资400
元)。经检查结果确认，鸿宾大酒楼及谈某有
未缴和少缴营业税、城建税和教：育费附加、企
业所得税及个人所得税的问题，须予以处理。
请正确计算鸿宾大酒楼及谈某应补缴的
各项税款，并依据《税收征管法》具体分析谈[1] [2] [3] 下一页 |
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