县级国库会计数据集中系统风险点防范措施

更新时间:2024-03-08 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:7004 浏览:23168

自今年七月开始,国库会计数据集中系统(TCBS)取代原有的老系统(TBS),在全省人民银行国库部门正式运行.该系统与之前已运行的国库信息处理系统(TIPS)和国库管理信息系统(TMIS)一道,共同形成了国库业务的三大核心系统.国库会计数据集中系统(TCBS)是为了适应财税金融体制改革不断深入和社会信息化程度日益提高的要求,同时也是实施《国库会计业务发展规划》,实现国库业务系统整合而开发出来的全新国库会计数据全国集中的核算系统.它以《中国人民银行国库会计管理规定》等制度为基础,设置了功能强大的参数代码,满足了全国国库会计核算、财政预算体制、国库机构设置等要求,并以一记双讫、原子交易、事项驱动等业务处理规则,实现预算收入直达入库、支出及时到账、账务统一处理、数据集中存储、数据共享使用的目标.同时与国库信息处理系统(TIPS)实现适当整合,与支付系统“一点接入、一点清算”.从此大大提高了国库业务的质量和效率,实现了国库工作的网络化、电子化、无纸化.作为国库核算主体最基层的县级国库,在新系统的运行过程中面临着与以往旧系统完全不同的操作模式,对基层国库的日常工作带来一定风险.

一、账务处理风险

国库会计数据集中系统(TCBS)内不同核算主体之间的资金往来业务通过“国库内部往来”账户由中心划转;同一核算主体内部国库之间的资金往来业务直接转账,变单讫记账为双讫记账,因此账是平衡的,不用进行组头的勾兑;变层层报解为及时报解.因此不能在报解前对已经处理成功的业务进行修改、删除.在TCBS中,所有业务一经录入、复核或重要要素复核提交处理成功后,就不能进行修改、删除,只能进行更正、冲账、补账等处理.出错后处理起来会非常麻烦.因此要求操作人员在对日常业务进行处理时一定要十分细心谨慎,以保证账务处理准确无误.此外,由于新系统对账户进行了归并,减少了会计凭证数量,一定程度上减轻了操作员的工作量,但增加了查找账户留有余额产生原因的难度,为及时更正进行处理带来了一定风险.


二、资金风险

TCBS系统取消明细岗、资金岗及综合岗,增设系统操作员岗位,操作员既处理明细业务又处理资金业务.这样做简化了岗位设置,所有支出业务处理成功后资金就划出,县支库汇划资金直接面对各金融网点,节省了资金在途时间.原来分别由明细岗与资金岗分担的风险集中到系统操作员身上.为此,要求操作员除认真核对相关要素外,还要特别关注收款人、名称、银行行号、开户行行号等重要要素.另外,TCBS运行后导盘及直接传输的电子数据有所增加,因此对财政联网业务通过导盘、TIPS直接传输的电子数据一定要与纸质凭证核对相符后才能进行后续处理.

三、内控管理风险

新系统上线后,国库内控管理随着业务风险点的变化而变化,原有的管理模式已不能适应新系统的要求.主要表现在:1.风险点把握不足.一是对新系统业务不熟悉,不能及时发现风险点进行有效控制.二是国库人员素质不适应业务发展需要,基层国库人员年龄大多老化,知识滞后,工作积极性和主动性欠缺.三是岗位设置与人员不足之间的矛盾较为突出.存在兼岗、顶岗现象,致使会计核算质量下降,风险防范意识较为淡薄.2.会计内控制度执行不到位.各操作岗位操作规程拟定不详细,责任不明确,操作性不强,岗位之间不能相互制衡,造成日常业务各环节自控、互控效果不明显.分管领导在国库业务日常检查中,对新系统业务不熟悉,检查不够深入,不能突出重点.

四、事后监督风险

监督模式还停留在对纸质凭证、账平表等的手工操作阶段,监督效果大多取决于监督者的个人能力和经验积累,具有一定的主观性与不确定性,对防范和化解业务风险作用有限.再加上县支库事后监督岗多为人员担任,对业务风险点发现能力较弱,监督往往流于形式.

五、网络安全风险

由于国库三大核心业务系统是集中统一布局,网络连接财税库银,日常业务对网络的依赖性极强.如网络运行出现故障或遇重大灾害,将直接影响国库业务的正常开展,因此保障网络的通畅和安全显得尤为重要.

针对以上存在的问题,亟待加以解决.提出以下防范措施:

第一,加强对新系统操作员的业务培训与学习,使其尽快熟悉新业务,严格按操作规程处理日常业务,提高国库人员理论水平和操作技能,增强防范国库资金风险的能力.利用好各种学习平台,拓宽业务人员知识面,强化履职技能,建设一支高素质的国库团队.

第二,加强系统运行监测,建立健全登记制度,有效防范资金风险.每日对业务运行情况进行跟踪监测,特别是对特殊业务、系统、网络异常情况等的处理进行记录并及时上报,提高对国库业务存在风险的识别和处置能力.

第三,针对新系统的内容和特点,制定各个岗位操作规程细则,统一规范业务操作流程,对各类业务、各个岗位有详细的处理步骤、文字说明或图表;对拨款、退库、更正等业务要写明审核要求,资料不齐全,不符合要素要求的要进行非正常处理,并责任到人.

第四,建立并加强国库内控长效机制,规范内部管理.在完善内控管理制度的前提下,严格执行各岗位自控标准以及部门负责人、会计主管履职的互控标准,形成自控、互控、监控的分级管理,监督功能互补,整体联动的长效机制.做到以职定岗,以岗定责,杜绝账务处理“一手清”,不断提高国库部门负责人和操作员的责任意识、风险意识、安全意识.

第五,改进事后监督方式,建立事后监督风险评估机制.新系统运行后,国库监管随着国库业务风险点前移,事后监督方式也要随之改变.应尽快开发电子化事后监督系统,细化事后监督工作流程,实现及时、高效的监控,充分发挥事后监督对国库风险点的有效监督作用.