事业单位内部控制制度相关问题的

更新时间:2024-01-20 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:3754 浏览:9441

中图分类号:F230 文献标识:A 文章编号:1009-4202(2013)04-000-02

摘 要 事业单位在实施现代化管理的过程中需要制定完善的内部控制制度.但是目前我国事业单位内部控制制度的制定和实施仍然存在很多问题,有待于进一步改善.基于此,本文主要对事业单位内部控制制度的相关问题进行了探讨.

关 键 词事业单位 内部控制制度 问题探讨

近年来,我国出台了一系列财政改革政策,已经有很多事业单位在管理过程中开始应用企业化模式,对于政府财政拨款的依赖程度逐渐减弱,为了进一步提高单位的经营效率,更好的实现经营目标,很多事业单位通过采取各种改革措施来提高单位内部的管理水平,逐渐开始建设并完善内部控制制度.不过从目前的发展管理现状看来,事业单位所拥有的内部控制制度相对较为落后,无法适应单位的发展速度,仍然存在很多不足之处.所以,事业单位有必要采取有效的措施建立和完善内部控制制度,并在此基础上提高会计信息的准确程度和可靠程度,提高经营水平.

一、内部控制制度的重要性

(1)可以促进事业单位的稳定持续发展.在当前的市场经济环境下,事业单位要想稳定发展就需要创造更大的盈利,进一步扩大经营成果,这就对管理水平提出了较高的要求.而要想提高管理水平就一定要依托于完善的管理制度.内部控制制度具有较强的实用性,目前已经在很多事业单位中发挥了重要作用,有效的提高了事业单位的管理水平及运行水平,并在一定程度上扩大了事业单位的经营成果.(2)能够为事业单位提供更加完善的经营成果报告以及科学合理的财务报告.在政府结构中,事业单位作为其重要的构成部分,其财务报告以及相关的经营成果报告需要定期向政府汇报,而且由于公民具有知情权以及监督权,所以事业单位还需要将这些报告公诸于世,以便于公众进行监督.而有效的内部控制制度能够进一步规范事业单位的经营状况,提高财务信息的真实性和可靠性,确保经营成果的完整性,充分发挥事业单位在政府中的作用.(3)可以增强事业单位经营的规范程度,确保其合法性.任何企事业单位的经营活动范围都应该在我国法律规定之内.为了确保事业单位内部管理的规范程度达到相关要求,就需要对其进行有效的内部控制,进一步建立并完善内部控制制度.


二、事业单位内部控制制度中存在的主要问题

(一)事业单位对内部控制缺乏足够的认识

事业单位在实施内部控制制度的过程中,只有形成良好的内部控制意识才可以进一步推动内控制度的建立和完善.不过目前很多事业单位对内部控制缺乏足够的认识,还没有意识到内控制度的重要程度,对相关的制度建立知识了解甚少,无法提高内部控制管理水平.甚至有一些事业单位的管理人员只是单纯的对财务预算进行控制来取代内部控制,导致事业单位的财务管理工作做不到位,会计信息严重失真,财务监督不严格,无法真正的发挥内部控制制度的作用.

(二)相关的评价机制以及内部审查机制不够完善

由于内部控制制度具有较强的科学性和实用性,需要安排专门的人员去操作和实施,并且要对制度实施的结果进行审查评价,及时找出制度实施过程中出现的问题,明确制度实施的最终目标.目前事业单位在贯彻内部控制制度的时候仍然存在很多问题,而且相关的评价机制以及内部审查机制不够完善,严重制约了事业单位的持续稳定发展.

(三)财务预算控制较为薄弱

大多数事业单位都已经开始贯彻部门预算以及零基预算制度,不过在财务预算控制方面仍然存在很多问题.首先事业单位的管理层没有对编制预算投入足够的重视,预算编制的精确程度普遍较低,还没有细化到各个具体的项目,无法对每一笔预算支出情况进行细致的核定,因此在执行预算控制的过程中难度较大.其次是预算刚性较弱.在开展预算工作之前没有进行充分的组织计划,管理执行不够严格,常常出现预算调整追加的问题,预算约束控制能力大幅度降低,无法将财政监督工作真正的落实到位,预算执行始终无法进入有效的控制状态.

(四)会计信息失真

事业单位中常常会出现会计信息失真的问题,通常都是人们有意操作造成的.一旦事业单位的经营状况较差导致资金短缺,很容易出现单位领导恶意下达指令要求会计人员进行逃税偷税的情况,并且向相关的社会机构提供虚检测的会计信息,这在一定程度上损害了会计信息的真实性,给社会的正常发展造成了及其恶劣的影响.

(五)财务会计工作人员的综合素质水平较低

事业单位当中很多会计工作人员的综合素质水平普遍较低.按照我国相关法律法规的要求,凡是从事会计工作的人员一定要考取会计从业资格证书,但是从目前事业单位的人事构成来看,很多会计工作人员并不具备会计从业资格证书.甚至有一些事业单位都没有对会计岗位上的工作人员进行必要的教育和岗前培训,这些人员在财务理论知识方面的匮乏导致业务技能低下,直接影响到了会计基础工作的高效率执行,在日常财务管理工作中,经常会出现各种偏差,给事业单位的正常运行带来了较大的经济损失.

三、加强事业单位内部控制的措施

(一)增强事业单位每一个管理人员和在职员工的内部控制意识

内部控制制度的建立和完善、贯彻和执行情况直接受到了领导对其认识程度的影响,因此事业单位的管理人员一定要从思想上加强对内部控制的认识,加强宣传力度,对工作人员进行相关的培训,让每一个在职员工都能够意识到内部控制的重要性.例如可以在事业单位的运营过程中通过实行责任制,对内部控制的每一项任务进行合理分工,由决策者承担任务风险,加强各个部门之间的协作能力,最终促使内部控制制度得以真正的贯彻落实.

(二)增强人才引进和培养力度

知识经济时代的竞争越来越激烈,要想在这种环境中取胜就需要引进大量的优秀人力资源,而事业单位的长期发展也依赖于人才的引进和培养.因此进一步建立和完善人才引进制度,通过各种公开招聘渠道开展招聘工作,严格上岗考核制度,避免出现过去招聘信息不公开、招聘流程不透明等现象.在招聘员工的过程中一定要将道德素质水平和专业技能水平作为主要标准,确保事业单位能够选拔出各方面素质都优秀的人才.另外,尤其要注重财会人员的选拔和培养,确保每一个会计工作人员都具备会计从业资格证书,要求其能持证上岗.最后,加强人才的培训力度,做好岗前培训和岗位教育工作,提高在岗人员的素质水平,保证财务工作的真实性和可靠性. (三)建立并完善约束激励制度以及定期轮岗制度

通过建立约束激励制度,能够提高员工的工作积极性,增强其进取心,颠覆过去论资排辈等习气,让每一个员工都清楚的认识到,要想获得晋升的机会,只有通过不断的努力才可以.实行定期轮岗制度,确保员工的工作时间合理性,提高员工的工作质量,让员工能够将工作重心放在单位的持续稳定发展上.另一方面,约束激励制度和定期轮岗制度也有利于事业单位留住表现优异员工.

(四)强化监督力度

事业单位实施内部控制制度需要经历一个漫长的过程,只有做好监督工作才可以确保内部控制制度充分发挥出其应有的效果.因此,事业单位需要将内部监督工作和外部监督工作有机的结合起来,加强对内部控制系统的监督力度.首先应该做好内部审计工作,如果事业单位的规模相对较大可以单独设置一个机构完成该任务.其次要对自身内部控制情况进行基本的评价,及时找到问题所在,进一步完善内控制度.除此之外,在对事业单位的内控制度进行监督的过程中还需要结合多个部门例如审计、财政以及监管等部门的外部监督,对事业单位进行客观的评价和监督,通过设定必要的奖惩措施,深化内部控制制度的贯彻执行,进一步完善该制度.

(五)做好职工绩效评价工作

事业单位在有效贯彻奖惩制度的过程中首先要做好对员工绩效的考核评价工作,将业绩和个人薪酬紧密挂钩,提高员工的职业素质,培养员工诚实、廉洁的品质,提高在职工作能力,检查工作任务的完成情况,及时找出任务完成过程中存在的问题,要求进行及时的修改和完善.对绩效评分相对较高的工作人员应该给予适当的奖励,而评分较低的人员则需要予以相应的处分,以此来增强绩效评价的威慑力度.

四、总结

总而言之,随着我国市场经济的不断发展,市场竞争激烈程度与日俱增,我国事业单位也逐渐面临着更大的挑战,建立并完善内部控制制度有利于事业单位的长久稳定发展.但是我国事业单位现行的内部控制制度还有很多不足之处,需要单位进一步改革,积极采取各种措施,建立并完善内部管理控制制度,加深管理层以及工作员工对内部控制制度的认识程度,提高内部控制管理水平,确保财务会计信息的真实性.