高校后勤怎么写作集团内部控制制度建设之我见

更新时间:2024-03-04 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:29844 浏览:134617

摘 要 :加强高校后勤怎么写作集团内部控制制度建设,对高校后勤怎么写作集团经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公开怎么写作的效率和效果,保障高等院校的安全、和谐、稳定发展具有重要意义.

关 键 词 :高校后勤怎么写作集团 内部控制

一、 引言

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,2012年11月财政部印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,自2014年1月1日起施行,这为高校后勤怎么写作集团经营合法合规、保障资产安全和使用有效、财务信息真实完整、防范职务犯罪指明了方向.

行政事业单位内部控制目标是:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公开怎么写作的效率和效果.但近年来,高校腐败案件频频,集中反映了高校内部控制制度薄弱的现实状况,特别是高校后勤怎么写作集团更是存在许多不容忽视的问题,因此加强高校后勤怎么写作集团内部控制的建设成为重中之重.随着高校后勤的不断改革,学校对后勤怎么写作集团的财务管理也发生了相应的变化,资源配置由过去的“全额拨款制”改为现行的“收费制”或“收费+拨款”制.要收费必须先有,制定是否科学、合理,不仅关系到后勤怎么写作集团与学校双方的利益,而且直接影响到高校后勤怎么写作集团为广大师生员工能否提供优质怎么写作和高校的安全、和谐、稳定发展.基于此,本文对高校后勤怎么写作集团内部控制建设提出一些自己的见解.

二、对高校后勤怎么写作集团资产的控制

(一)集团货币资金的控制.(1)财务部门不相容岗位应实行分离控制制度,避免由一人货币资金业务的全过程;(2)集团应制定授权审批控制制度,“三重一大”事项是否领导班子集体决策,避免越权审批;(3)银行账户开立、使用实行控制制度,避免出租、出借等现象;(4)货币资金有核查控制制度,避免账实不符现象.

(二)实物资产的控制.(1)资产实行归口管理,明确资产使用和保管责任制度,避免资产毁损、流失的现象;(2)资产的调剂、租借、处置应制定相应管理制度,避免资产配备超标、流失等现象;(3)资产建立台账和定期盘点制度,避免账实不符及流失现象.

三、对高校后勤怎么写作集团经营收入的控制

(一)经营收入的基本情况.后勤怎么写作集团经营收入主要有:学生食堂饭菜收入、招待所房租收入、学生超市收入、洗衣收入、纯净水收入等.

(二)经营收入控制主要内容.(1)是否存在滥收费,有无超出怎么写作范围的收费现象,同时检查收费是否超过标准;(2)收入是否由集团财务部门统一,避免其他部门和个人未经批准收款业务,避免出现贪污舞弊或私设“小金库”现象;(3)各项收入管理是否做到合规、合法,是否都按相关财务制度及时收取和入账,避免收费收入遗留账外或截留部分收入,私设 “小金库”或者资金体外循环现象;(5)财务部门与执收部门是否经常沟通,及时掌握所有收入项目的金额和时限,避免造成应收未收,导致集团利益受损的现象;(5)是否对各类票据有管控和保管制度,避免票据丢失、相关人员发生错误或舞弊现象.

经营收入控制目的不仅是查错防弊、监测经济活动、促进廉政建设,更主要是促进高校后勤怎么写作集团加强和改善财务管理,保障高校安全和谐稳定发展.

四、对高校后勤怎么写作集团经营成本的控制

高校后勤怎么写作的改革,是将行政管理、福利怎么写作由拨款形式的学校行政管理运行机制,逐步转化为既要保障高校安全、和谐、稳定的发展需要,又要加强成本管理,力争产生一定经济效益的企业运行机制.因此,加强后勤怎么写作集团内部成本控制管理很有必要.

(一)经营总成本的组成.以高校食堂为例,其经营成本包括:食堂采购的原材料,生产怎么写作人员和管理人员的工资、福利及保险金、公积金,房屋及设备的维修维护费、折旧费,管理费用等.

(二)成本核算内部控制的主要内容.(1)是否建立成本归口分级管理责任制,集团内部是否形成相互纵横连接的成本控制网络.(2)是否建立健全成本核算基础工作,是否具有严格的计量、验收及完整的原始记录和合理、科学的技术经济定额,各类成本费用的发生是否实行专人负责制,管理是否完善.(3)成本管理是否严格执行国家规定的成本开支范围,是否分清费用的补偿界限.(4)根据权责发生制原则,检查是否正确划分费用的受益期限;按成本受益的原则,检查是否划清费用的受益对象.

(三)期间费用控制的主要内容.期间费用是指不能直接归属于某项怎么写作对象或某类产品成本的费用.它的发生是为高校后勤怎么写作提供正常的经营条件,按权责发生制原则应加强期间费用的归口管理.(1)根据会计制度的有关规定要求,结合集团内部的实际情况,制定期间费用项目开支的计划、预算、定额及相应的管理制度,并将计划、预算、定额分解和下达到集团内部各单位、各部门;(2)集团内部各单位、各部门所发生的期间费用应有计划、有预算;(3)各项费用开支是否取得有真实、合法的原始凭证,避免以虚检测票据报销等违法违规的现象;(4)各项开支是否经过规定审批程序审批、“三重一大”事项是否经集团领导班子集体决策,避免越权审批现象;(5)经审核后的各项费用开支是否及时、正确登记入账,并按相关财务规定进行账务处理;(6)通过检查费用计划预算执行情况分析,是否对支出业务中异常情况及时采取有效措施.


经济效益是企业赖以生存和发展的基础,而成本核算又是产生经济效益的基本条件和前提.因此,加强成本核算管理、挖掘降低成本的潜力将成为后勤怎么写作集团经营成本内部控制的主要目的.

五、对高校后勤怎么写作财务会计报告的内部控制

财务会计报告是会计部门根据经过审核的会计账簿记录和有关资料,编制并对外提供的反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、流量及所有者权益等会计信息的总结性书面文件.后勤集团财务会计报告为学校及主管部门和债权人提供信息,为集团领导加强经营管理提供资料,为高校内控及内审部门加强检查、监督,维护高校经济活动的合规合法提供资料. (一)会计报表控制的主要内容.(1)按符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定编制会计报表;(2)做好报表的编制工作及有严格的编制制度;(3)报表是否平衡,数据来源是否完整、真实、准确,报表与报表之间的勾稽关系是否正确,报表中反映的有关项目是否符合真实性、合法性和计算的正确性要求;(4)财务报表应及时填报.

(二)会计报表注释的控制内容.会计报表附注是会计报表的重要组成部分,是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释.其控制的重点包括:(1)检查集团是否拓展了集团财务信息的内容,打破了三张主要报表内容必须符合会计要素的定义,又必须同时满足相关性和可靠性的限制;(2)检查是否突破了揭示项目必须用货币加以计量的局限性,是否存在遗漏及隐瞒事项的情况发生;(3)检查是否满足了集团财务报告是否为其使用者提供有助于经济决策的信息的要求,增进了会计信息的可理解性,是否存在隐瞒或歪曲事实的情况;(4)检查是否能提高会计信息的可比性,比如,通过揭示会计政策的变更原因及事后的影响,可以使各高校的后勤怎么写作集团的会计信息的差异更具可比性,从而便于进行对比分析.

通过对财务报告的控制、监督,保证财务信息真实完整,不仅有利于集团自身发展,从中纠错改正,更有利于高校后勤怎么写作集团改进经营决策、提高管理水平,保障高校和谐稳定发展.

六、结束语

高校后勤的内部控制建设是对其整体经济工作所进行的全面控制,有利于高校后勤集团的健康发展.由于高校后勤运行的特殊性,有些领导便认为后勤是学校内部的经营单位,可以特殊一点,忽视了内部控制制度建设和经济效益管理,从而滋生了腐败的现象.笔者认为,要充分发挥高校内控职能作用,加强高校后勤集团内部控制建设,重点应做好如下几个方面工作:一是重视内部控制建设.学校及集团领导应号召集团上至领导下至一般员工树立内部控制的意识,对整个集团的经济活动实现全过程、全员性控制;二是对集团重要经济活动应采取更为严格的控制措施(如学生食堂食材采购、学生超市材料采购等),确保不存在重大缺陷,预防腐败现象;三是集团内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面应相互制约和相互监督;四是内部控制制度应符合国家有关规定和集团的实际情况,并随着外部环境变化、集团经济活动的调整和管理要求的提高不断修订和完善.