本站原创[摘 要 ]本文介绍了往来账会计的岗位职能和在日常工作中的重要性,并简要阐述了部分往来账会计财务分析管理实务.
[关 键 词 ]往来账 会计 重要 实务
一、 往来账会计岗位职能
(一)往来账挂账管理
往来账户用来管理经济主体的债权债务,经济主体债券增加和债务增加,都称为“挂账”.在实务中,经济主体对往来账挂账管理包括:合同会签、审核原始单证与制作记账凭证,往来账户建立与过账核算,本期往来账挂账分析与编制分析报告等.
(二)往来账销账管理
通常,经济主体债券减少和债务减少,都称为“销账”.在实际工作中,经济主体对往来账销账管理包括:审核原始单证与制作记账凭证,过账核算,本期往来账销账分析与编制分析报告等.
(三)企事业单位账龄分析管理
为了加强对债权债务的管理企事业单位通常对往来账余额进行账龄分析管理,账龄分析管理包括:通过往来账户余额的账龄分析,及时反映债权回收和债务偿还情况、编制账龄分析报告.
二、 往来账会计岗位重要性
(一)内部控制的重要环节
往来账会计通过自身的岗位职责,参与销售业务管理、采购业务管理和其他日常往来账管理工作,从财务角度控制经济主体的物资流、资金流和信息流,并承担相应的岗位责任.会计通过参与购销合同会签,对有关合同条款进行审核确认,通过审核原始单证和有关业务资料,进行入账确认,通过往来账户管理和逐笔核算,及时反映经济主体的债权和债务增加、减少和余额情况,通过与业务人员对账和参与索债,及时对经济主体债权和债务的结余情况和情况进行管理.
(二)必要的业务审核
会计审核时经济主体购销合同签订和债权债务入账的前提.往来账会计通过审核购销合同有关条款,对合同进行确认,明确责任,同审核销售人员、采购人员或其他当事人提交的单证和合同资料,对有关债权债务的真实性、时效性、合法合规性和正确性等进行确认,并制作记账凭证入账,通过审核出纳填制的进账单、电汇或信汇委托书、银行汇票委托书、托收承付委托书和委托收款委托书等单证和支票、银行汇票、商业承兑汇票和银行承兑汇票等票据,确认单证和票据填写的正确性,在签章(财务印鉴)手续后,交出纳收付款.
(三)企事业单位债权安全管理的保障
往来账会计参与制订、执行客户信用管理制度,并及时反馈信息,协助经济主体高层领导合理规划营销政策,参与购销合同会签,及时审核合同有关条款,签署意见,确保业务款项安全结算,建立往来账账户,核算经济主体债权挂账、赊账和余额,定期编制分析报告,及时反映债权增减情况,定期分析账龄余额,编制账龄分析报告,及时反映债权回收情况,参与企事业单位索债管理,与销售员联合催账,协助法律事务人员索债,从而,在一定程度和范围内保障债权的安全管理.
(四)为账户分析和账务预算提供依据
往来账会计定期编制的债权债务挂账分析报告、销账分析报告、账龄分析报告、客户信用分析报告、本过河商业信用融资分析报告等,既为财务分析人员的横向分析和趋势分析提供了资料,也为企事业单位高层领导的 决策提供了资料,并有助于企事业单位及时调整经营政策,合理规划财务预算,更及时有效地控制债权债务和资金流.
三、往来账会计财务分析管理实务
往来账会计财务分析,可以及时反映经济主体债权和债务发生及其管理情况,有利于及时揭示管理缺陷和不足,以便于经济主体有重点、有针对性得采取纠正和补救措施,保证债权和债务的安全管理.
经济主体财务分析工作的展开,主要是通过采取切实可行的分析方法,对一些分析指标进行技术处理,更明确、直观地反映其业务开展和债权债务管理的实际情况.
往来账会计主要财务分析方法和指标的作用为:
(一)往来账发生额构成分析
它主要有应缴预算款发生额构成分析、应缴财政专户款发生额构成分析、应缴上级款发生额构成分析.可以反映经济主体单位当期债权和债务发生情况,揭示发生的原因,以便于进一步加强客户信用管理和商业信用融资管理.
(二)往来账挂账构成分析
它主要有暂付款构成分析、暂存款挂账构成分析、应收款挂账构成分析、应付款挂账构成分析、应收账款挂账构成分析、预收账款挂账构成分析、应付账款挂账构成分析、预付账款挂账构成分析、其他应收款挂账构成分析、其他应付款挂账构成分析.可以反映行政和事业单位应缴财政预算资金和预算外资金来源的构成,有利于更好地管理财源.
(三)往来账销账构成分析
它主要有暂付款构成分析、暂存款销账构成分析、应收款销账构成分析、应付款销账构成分析、应收账款销账构成分析、预收账款销账构成分析、应付账款销账构成分析、预付账款销账构成分析、其他应收账款销账构成分析、其他应付款销账构成分析.可以反映经济主体债权回收和债务支付情况.
(四)往来账期末余额购成分析
它主要有暂付款期末余额构成分析、暂存款期末余额构成分析、应收款期末余额构成分析、应付款期末余额构成分析、应收账款期末余额构成分析、预收账款期末余额构成分析、应收账款期末余额构成分析、预收账款期末余额构成分析、应付账款期末余额构成分析、预付账款期末余额构成分析、其他应收款期末余额构成分析、其他应付款期末余额构成分析、内部往来款期末余额构成分析.可以反映经济主体期末债权和债务构成,有利于有重点、有针对性地管理债权和债务.