电力企业内部控制制度完善措施

更新时间:2024-03-10 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:21137 浏览:95524

摘 要 :建立完善的内部控制制度是电力企业能够“又好又快”发展的必要手段,但是目前电力企业由于人员业务素质不高,基础设置不够完善,内部控制意识不够健全等原因造成了内控体系的不完善,本文就电力企业内部控制制度中的部分问题提出了加强信息化建设,提高人员培训等方面的措施,以期能够对强化电力企业的内部控制制度做出贡献.

关 键 词 :电力企业;内部控制

中图分类号:F27 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2014)010-000-02

一、前言

电力是关系着国计民生的重要企业,它的健康发展对国家经济建设以及人民生活水平的提高有着重要的促进作用.目前,随着电力企业的市场化越来越高,电力企业面对的竞争压力也越来越大,这就对电力企业的经营水平提出了更高的要求.内部控制制度能够提高电力企业的经营效率,完善电力企业的管理水平,降低电力企业的经营风险,对促进电力企业健康有序发展有着重要的作用.内部控制制度贯穿于电力企业整个运营以及管理过程始终,一个完善的内部控制制度是一项系统工程,对于企业内部控制机制的建设我国各个行业都在不断的探索和完善,在这个过程中出现了很多问题,电力企业的内部控制制度出现了很难避免问题的出现.这些问题严重的影响了电力企业内部控制体系的建立,影响了电力企业走现代化企业的进程.


二、电力企业建立内控体系的重要性

内部会计控制是指为了提高企业的经营效率,完善企业内部监督和控制,防止企业内部出现管理漏洞和降低企业经营风险而建立的一整套会计管理制度,该制度按照特定的会计程序和步骤规范会计工作,在会计工作中实现了相互牵制和控制,该制度的实施将大大提高电力企业的管理能力.电力企业是国家重点扶持和培养的关系到国计民生的自然垄断性行业,电力企业是否健康发展直接影响着国计民生,同时,电力企业属于资金和技术密集型企业,自身投资比重大,企业规模大,现代化程度较高,电力企业的管理问题是一个非常重要的难题,引入内部控制体系能够大大提高点来企业的管理能力,保证电力企业的健康有序发展.

电力企业内部会计制度的完善将有效的保证和维护电力企业的财产安全和完整,防止浪费;同时,电力企业内部控制会计制度的建立还将评估运营过程中各个生产环节的风险,促使企业加强对薄弱环节的风险控制,确保电力企业安全平稳运营.

三、电力企业内部控制中存在的问题

目前,我国电力企业在内部控制制度的建立过程中存在着很多问题,这些问题的出现严重的制约了我国电力企业内部控制制度的建立,严重的阻碍了我国电力企业的现代化进程.

1.内部控制理念路后

我国电力企业规模较大,并且属于垄断型行业,作为垄断性行业在国内没有受到大的竞争,致使部分电力单位从领导到员工普遍缺乏风险管控意识.根据有关统计,电力企业约有40%没有根据没有按财政部的《内部会计控制规范》贯彻内部控制制度,个别企业企业为应付检查蒙混过关,致使建立的内部控制制度成为“墙头上的制度”,没有在实际工作中发挥内部控制制度的作用.

2.内部控制制度不够完善

虽然,部分企业建立了内部控制制度,但是其内控制度缺乏完整性和务实性,没有根据企业的实际情况对内部控制作出规定.部分内部控制制度缺乏统一的规划,导致各个部门之间沟通不畅通,无法对内部控制的有效性进行评价,也无法对内部控制人员进行合理的奖惩,让内部控制制度成为了分散的拼图,而不是一个整体.

3.内部审计执行力不高

内部审计制度是为了健全内部管理制度,检查内部控制制度的贯彻情况而建立的审计制度,该制度能够有效地保障内部控制制度的贯彻和落实,是企业内部控制制度的而重要组成部分.内部审计部分在单位内部受到董事会和监督,对董事会负责,是企业内部管理的强化机制.但是部分电力企业内部审计缺乏独立性,没有能够很好地发挥内部监督的作用,监督力度远远不够,加剧了内部控制制度的失效.

四、电力企业内部控制完善措施

1.完善内控体系,实行全过程内部控制

企业的内部控制制度一定要切合企业的实际情况,各个单位的各个生产环节一定要细化,同时各个部门之间应该建立联系,便于考核.同时,对于内控体系一定要设计相应的奖励和惩罚机制,对于内部控制做的好的个人和部门要进行奖励.在具体的运行中,尽力的避免一人多岗位或者近亲同岗位,要注重分离制度,同时,对相关责任人进行权责分明,不得擅自违规越权处置业务.尤其是在采购环节,一定要加强控制,实行严格的预算制度,多层次把关,避免铺张浪费,避免相关当事人冒领预算,要使相关采购人员的行动均安排在预算的框架中.

2.引入现代信息化技术,实现阳光管理

现代企业的发展早已进入信息化时代,作为电力企业,其信息化程度已相对普及.加强内部控制制度的信息化建设能够将企业管理人员从相关琐碎的实务中解放出来,全身心的投入到企业管理中来.同时,建立信息化制度能够将企业的运营过程直观的展现在管理者面前,实现了阳光管理.科学合理的信息化技术大大提高了员工的工作效率,使得员工的操作更加规范化,尽可能的剔除了“人为因素”,使得制度化、规范化操作真正的落到了实处.

3.坚持贯彻内部审计制度

内部审计制度是企业内部的免疫系统,能够有效地帮助企业管理者及时发现企业管理中存在的问题,提前预警,并且提出有效的解决措施,内部审计系统的建立将大大将降低企业管理中存在的问题.虽然,在实施过程中存在着内部审计失效和打折扣的现象,但是加强内部审计制度的有效性仍然是企业内部控制的重要课题.加强内部控制的有效性的措施有:第一,提高内部审计部门的的独立性,避免相关负责人的岗位冲突,内部审计部门的负责人不应由跟其业务相互冲突的人员担任;第二,提高内部审计部分的权限,在实际的内部审计工作中,许多业务部门由于直接能够对企业产生经济效益,在企业中的话语权较多,而内部审计部门由于不能直接产生经济效益,往往处于较为劣势的地位,在具体的审计过程中较为被动,不能够发挥其应该有的权限,因此管理者应该强化内部控制部门的权限和地位.

4.人才是企业发展的根本

电力企业的发展是离不开人才的发展的,在电力企业进行内部控制制度的建设以及内部控制的实施中,再多的制度也是有人来实行的,所以电力企业的内部控制汇总一定不能疏忽人得因素.首先,要加强人员的宣传和教育,使得内部控制的思想深入人心,从管理者到普通的一线员工都要接受教育;其次,加强企业文化建设,提高员工的责任感,在企业的发展过程中,员工永远是企业的主人,员工要有主人翁意识,在具体的生产环节中时时刻刻保证内部控制制度在心中,贯彻内部控制制度的落实;第三,引进高素质人才,在企业的发展过程中人才是企业创新的源泉,是企业发展的不竭动力,在企业的人力资源管理过程中要引进高水平高素质的人才,并对其进行内部控制教育.

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