强化企业内部控制制度提高财务管理水平

一、 前言

我国目前还处于市场经济的初级发展阶段, 市场规则不够成熟,法制还不够健全,这样也就大大增加了企业的经营风险.所以,企业首先应该从完善自身建设出发,着重强化企业内部控制制度, 提高财务管理水平,把内部控制风险降到最低限度,从而形成一套运作有序、科学严密、权责分明的企业内部控制制度,加强企业防御外部经营风险的能力,从而使企业能够得到可持续性发展.

二、强化企业内部控制制度的必要性

强化企业内部控制制度能够保证企业实现经济活动健康发展,保证企业资产安全,有效规范企业会计行为.通过对企业内部控制制度的健全,有利于及时发现和纠正弊端和错误,让会计资料真实反应企业出生产经营活动的现状,督促企业内部各个员工、各个部门遵纪守法,从而保证会计资料的准确性、真实性和财务活动的有效性、合法性,提高财务管理水平.同时, 强化企业内部控制制度可以制止、纠正、避免各种损失浪费行为,确保财产物资的安全完整；科学有效地制约和监督财产物资的领用、保管、采购、记录、计量、入库、验收等各个环节,保证企业各项经营活动的正常、有效进行.

三、如何强化企业内部控制制度来不断提高财务管理水平

(一)要不断提高推进企业内控体系建设重要性的认识

首先,要充分认识到建立完善的企业内部控制体系,是企业内部业务流程和业务环节得到有效执行的保障,是企业战略目标的实现和在未来国际国内市场中核心竞争力的形成的保障.其次,要充分认识到建立完善的企业内部控制体系,有利于企业经营管理符合国家有关法律法规的要求,避免与政策层面冲突、更好的适应内外部环境,促进企业平稳发展.第三,要充分认识到建立完善的企业内部控制体系,有利于企业识别风险,分析并评估风险,最后对症下药,有效地化解各种风险.同时,要下大力气营造推进企业内控体系建设的浓厚氛围.一是对推进内控体系建设重要性的宣传要到位.二是企业在推进内控体系建设过程中,健全机制、设计制度要到位合理.三是要倡导各级领导带头执行制度,落实内控体系目标的企业文化.四是必须加强对执行落实内控体系各项制度的监督考核.

(二)建立有效的财务支出约束机制

企业应该完善诸如财务人员岗位职责制度、经费管理制度等综合性的管理制度,加强公用车辆使用、人员接待等相关性的管理制度,加强邮资费、费、办公费等单项的管理制度.同时,要注意细化部门预算,建立科学的部门预算制度,这样就能够有效提高企业财务管理的预测能力和计划能力.每个企业应当结合自身的实际情况,适当调整预算定额标准,及时分析研究财务预算执行情况. 此外,建议可以制定企业财产物资登记盘存制度,企业可以根据本单位的实际情况,选择年末、每季、每月等时间段来进行实地盘存制,同时对最终核算的结果进行处理.或是可以制定企业内部计划的制度,企业在进行存货、材料、办公用品、设备等的销售或者购进时,可以采用定额管理制度,或者采用计划制度,在每个月的月末进行成本差异分摊.

(三)有效完善企业的监督机制

企业领导应充分发挥内部控制机构的作用,加强财政监督,重视财务人员的配备和内审机构的设置,不能流于形式,务必做到有效加强财政监督水平.要定期开展财务监督检查,规范企业的会计工作,以加强和完善财务管理为中心,对会计工作质量进行深入的检查.要重点加强对企业财政资金使用情况和分配情况的监督检查.同时,建立起控制部门、资金使用单位、主管部门、财政部门相互制约的预算执行监督机制,有效发挥预警保障的作用.

(四)建立动态监控体系,提升内部控制效果

在信息化环境下,企业与外界信息沟通、交流变得日益频繁,同时,管理控制、数据处理、信息传递的效率大大提高,这就导致企业的经营风险加大,运营状况瞬息万变.所以,我们要发挥信息化高效、快速的优势,同时利用内部控制具有较大的权威性、客观性和独立性,不参与企业任何具体业务活动的特点,在企业人力资源、财务管理、经营管理、生产管理等各个环节建立起一套接口统一的监控点,实时采集不同来源、不同层次、不同时间的数据,将原来事后的静态控制变为现在的动态在线控制,对事前、事中和事后进行全过程控制,充分发现、分析信息系统和内部管理中存在的不足和缺陷,提出有效的改善措施和修改建议,促进内部控制目标的实现.