贯彻落实科学观,建立现代内控管理制度

更新时间:2024-01-13 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:28837 浏览:131655

中图分类号:F275 文献标识:A 文章编号:1009-4202(2010)06-084-02

摘 要 随之市场经济发展的深入进行,企业发展面临着巨大的挑战.现代企业要在激烈的竞争中发展,需要加强内外各方面的管理.对内方面,建立现代内控管理制度是加强企业内部控制的有效手段,在贯彻落实科学发展观的理论指导下,本文就如何建立现代内控管理制度作了相关探讨,旨在为构建企业内部控制管理制度提供理论依据,为企业发展作出相应指导.

关 键 词科学发展观 内控 管理制度

一、内控及内控管理制度

探讨建立现代内控管理制度之前,我们先来了解何谓“内控”.内控即内部控制,最初在1949年的美国会计师协会审计程序委员会上提出,因此,主要是针对会计界或者审计界而言.随着社会的进步、世界经济的发展,内部控制的定义也不断的得到修正和完善,发展至今,内控主要是指,为了保证企业运营的各项业务高效进行,企业财务报告可靠真实,企业内的相关法规、制度被大家遵守,由董事会、经营者及其他成员实施控制管理的一种过程.加强企业内部控制是为了企业价值的最大化,其主要内容则包括资本控制、组织控制、目标管理、人员控制、制度控制、监督激励、业绩评价等各个方面.内部控制随着市场经济和社会的发展,已成为企业比较重要的管理机制.

内控管理制度顾名思义,可以简单的理解为企业加强内部控制管理的一系列制度.其涵盖的内容十分广泛,包含了企业管理的各个方面各个环节.如果从控制内容上划分,则可分为会计控制和管理控制.其中,会计控制是指预算、财务收支审核、审计等方面的控制,而管理控制则是指组织控制、授权批准、人员素养、投资风险、激励与责任追究等方面的控制.虽然我国的一些企业在长期经营的实践中得出一些关于内部控制管理制度建设方面的经验,但是随着我国经济体制改革的深入发展,世界经济的飞速发展和全球经济一体化进程的速度加快,企业生存的环境已经发生了较大变化.在与时俱进的科学发展观要求下,已经建立的内控管理制度需要健全和完善,以跟上时代的步伐.因此,我们认为当前我国企业现代内部控制制度的建设应以科学发展观为指导来进行.


二、如何建立现代内控管理制度

1.以科学发展观为指导,以人为本

科学发展观的核心是以人为本,其具体内容的第一条即以人为本的发展观.人是企业发展的核心,建立现代内控管理制度应该首先着眼于企业的人员.以人为本的现代内控管理制度建设不仅是贯彻落实科学发展观的实践要求,更是时怎么发表展的必然要求.因此,在建立现代企业内控制度时,应加强和完善对人员素质的控制,尤其是对企业发展中领导层人员的控制,对他们的控制是内部控制的核心.在对人员的考核管理上建立一套科学的考核指标,对企业各部门负责人实行有效控制.建立和实施企业经营效益、市场拓展、投资风险控制这几个方面的考核内容体系.当然,所建立的考核体系里考核的指标必须是科学、先进、合理的,还需要确保上报的资料是真实可靠的.

在对人员的管理上,除了“管人”还应“励人”和“育人”.励人之道最主要是有公正、公平、公开的激励机制.从人的需求出发,我们可以采取这些激励的方法,比如:①设计合理的薪酬结构制度.②引入适当的竞争机制.③建立与人员的长期合作关系.

2.企业内控要做到全面监管,统筹兼顾

对于当前我国企业内部控制管理来说,全面监管,统筹兼顾的思想非常实用.企业内部控制涵盖内容广泛,内控管理制度也包括方方面面.在建立现代企业内控管理制度时,不可能面面俱到,需要有主有次,统筹兼顾.

当前我国企业内部控制制度的建设,应从比较重要的方面或薄弱的环节入手.内控管理中的会计控制方面比较重要,而财务收支审核与审计控制又是会计控制的主体,因此,对这个方面的控制是企业财产物资安全和会计数据可靠有效的重要保障.另外,在内控制度的管理控制上,投资风险和责任追究方面的控制也比较重要,故在内控管理制度建立时要抓住重点的“财务收支审核与审计控制”和“投资风险评估与责任追究控制”制度的建设.

首先,在财务收支审核控制制度建设方面,我们可以加强以资金为链条的财务收支审核控制,这样能达到企业内部会计控制的目的.由于财务收支的问题较多和矛盾较为集中,因此,对这方面的监管和控制一直都是会计控制中比较有难度的环节.现代内部会计控制制度建设之后,能使企业内部会计管理工作制度化、规范化,这些监管制度使得会计管理工作有据可依、有章可循,能更好得发挥财务会计的职能.在内部审计控制制度建设方面,要严格监督企业的各项活动按照规定的计划和拟定的路线执行,对标准是否合理、是否遵循成本效益原则、预订目标的达成情况以及会计报表的真实性、企业行为的合法性等方面做出强有力的监管.因为只有这样有效的内控审计制度才能保持企业内控制度的有效性,保证会计信息的真实准确和财产安全,是防止贪污浪费的重要屏障.

其次,投资风险控制与责任追究制度的建设.市场经济条件下,企业要实现风险管理目标,企业需要高素质的管理团队和科学的规章制度作为保障.风险控制与责任追究制度则可以为企业实现风险管理目标提供制度上的保证,也是有力地促进企业内控管理制度贯彻实施的动力机制.企业的风险控制是要求大家树立起风险意识,并针对各种风险控制点建立起相应的风险管理系统.希望通过风险预警、风险评估、风险报告等措施起到对企业风险进行全面防范和控制的作用.在企业责任追究控制制度建立上,则是要根据各部门性质和员工职业素养要求,赋予每个员工相应的工作职责和权限,制度操作流程和事务处理程序,并明确规定相应的奖惩,这样内控管理就能达到效果.

3.以现代科学技术为手段,建立信息化的管理制度

现代经济和科学技术发展迅猛,在客观上要求企业进行内部控制管理时要不断创新,改变传统的观念以适应如今经济全球化的趋势.如今很多的科学信息技术都可以拟用到企业管理中来.与现代科学技术接轨,针对企业的内控管理制度,我们可以建立企业内控管理信息系统.因为,任何企业的内控管理系统,都需要有正确信息,并需要信息的畅通和信息的及时反馈.一个良好的信息沟通系统可以使管理者及时掌握企业营运的整体状况和组织中发生着的事情.信息系统的好坏能够直接影响企业内控管理的效率.

因此,在建立现代内控管理制度时,应充分使用系统信息方法,用以提高企业作为一个系统的可靠性,调整员工的行为以充分激发人的主观能动性.企业建立一个信息系统网络,可视为信息情报中心,能从组织机构、人员配备、工作程序上保证信息的搜集、贮存、加工、输出和使用.这个内控管理信息系统主要包括这些内容:①有关内控对象的信息收集与反馈,②通过系统分析对对象进行控制,③内控信息系统自身信息的传递和交换.内控对象的信息系统,需要加强有关内控对象信息收集、反馈渠道的建设,还需要采用灵活有效的方式,分层次进行.使用信息技术来建立内控管理信息系统,可以减少和消除内部人为控制的影响因素,以确保内部控制的有效实施.加强内控信息系统内部的信息交换,开设局域网网上论坛、企业短信平台,促进企业内外部的信息交换与沟通.

4.企业内控管理制度建设要注意企业文化的建设

企业文化指的是企业组织在一定的民族文化传统中逐步形成的具有本企业特征的基本信念、价值观念、道德规范、规章制度、生活方式、人文环境以及与此相适应的思维方式和行为方式的总和.它包括道德及行为标准以及如何在实务中沟通与强化该标准.

企业内控管理制度的实施需要人来执行,如果没有相应素质和品行的人去执行严密的企业内控管理制度,建立的制度就毫无意义.所以,企业员工的文化素质和道德修养是企业内控管理制度建设最终能否有效执行的重要因素.因此,现代企业需要加强企业文化建设,重视企业文化起到的无形作用,充分发挥企业文化不可抗拒的力量来影响企业内控管理.在建立现代企业内控管理制度的同时,注意企业文化的建设,使企业具备强大的团队合作精神,让企业员工有共同的奋斗目标和品德行为规范,这将有助于企业内控管理制度的真正落实.