本站原创【摘 要 】企业财务管理在企业价值管理中起到了十分重要的作用,完善企业财务管理工作在企业生产运营活动中具有重要意义,尤其是正确认识税收筹划原则及其应用,这对于充分发挥财务管理的职能具有重要意义.本文通过讨论目前我国的经济发展状况,从现状开始研究企业财务管理主要内容和企业财务管理的主要任务,进而深入探究税收筹划的几大原则及其相关应用.
【关 键 词 】财务管理 税收筹划 原则 应用
一、前言
随着我国市场经济的不断发展,我国的市场机制不断完善,为我国的企业可持续发展提供了保证.在这样的经济背景下,企业财务管理有了新的原则和要求,财务管理不仅是企业管理的基础工作,更是提高企业内部控制.做好企业的投资、融资和完善金融风险的防范和控制工作对于企业管理具有重要作用.企业财务管理活动贯穿于企业整个开发过程,影响着企业的经济活动,为企业在激烈的市场竞争中获得核心竞争力.中国社会的进步需要企业不断地发展,现在企业越来越需要做好企业财务管理这个重要任务,尤其是现代企业对人才的需求越来越大,让企业发展和企业财务管理这一职位密不可分.企业财务管理作为企业管理中的一部分,应该最大化发挥它的职能,为企业带来最大的经济效益.
二、税收筹划的含义与特征
首先,税收筹划是一项财务行为,税收筹划界定了企业财务管理的新内容.众所周知,我们对传统财务管理的理解是主要集中在对流收入的层面上.比如,一般在税后测量的基础上计算投资收益.在项目研究和开发阶段,结合税收减免的相关政策,有效减少税收支出,从而增量流,提高项目的收益.在如今的经济活动中,企业的所得税是企业应缴纳的税种中非常重要的一个.税收筹划通过研究企业的税务活动,这与企业生产经营管理和财务相关的各个方面.所以企业要根据自身的经营情况,考虑税收的影响,正确进行税收筹划,从而获得最大的利益.
其次,税收筹划是一个具有预先规划的行为.在现代经济活动中,政府通过税收的来进行经济的宏观调控.针对不同的税收对象,确定税目税率,依据相关的税收法规,来进行经济引导.由于不同行业的投资情况、管理现状和会计活动是多方面的,纳税人的性质也是不同,所以选择的税收筹划也是不同的,要根据企业生产经营活动的实际情况,将税收控制在一个合理的水平.
三、财务管理中的筹划原则与应用
(一)实现成本效益最大化的原则.
税收筹划的最终目的是实现企业利润效益的最大化.当然,在税收筹划方案的实施阶段,税收优惠是对纳税人有利的,然而在实施这个计划方案过程中,纳税人将要支付额外的费用,所以这在一定程度上也会增加经营成本,所以需要综合考虑是否实施该计划方案.因此财务管理中的筹划遵循成本效益原则,当项目的收益大于其成本,说明这个方案有实施的可能性.反之,当计算收益小于成本,那么这个方案就有待完善.一个成功的税收筹划是优化多个税收计划,充分考虑其收益和成本,从而确定最优方案进行实施.
一个优秀的税收筹划,要考虑以下几个方面,首先,降低企业税收必须着眼于整体的税收负担,不能只关注于局部的税收负担.因为所有的税收都是互动的,税务具有整体性,不可以点带面；其次,企业的税收筹划不单纯是企业税收负担的的比较,在制定方案过程中要充分考虑资金的时间价值,减少税收计划的税收负担以及可能增加的税收负担.最后,纳税评估方案要符合企业的财务管理要求,结合财务管理原则综合充分考虑,不能只注重眼前利益而忽视长期的经营目标.
(二)具有合法性原则.
企业在进行税收筹划时必须遵守国家法律法规.主要表现在以下几个方面,首先,企业开展的税收筹划只能在税法规定的范围内进行,必须根据各种税收计划进行方案的制定.其次,企业税收筹划不能违背国家和地方相关的法律法规.严格在法律的允许下进行税收筹划.最后,财务管理相关人员要时刻注意国家相关法律的修改,根据最新的法律要求进行税收筹划,不能墨守成规,要跟上时代的步伐,使税收筹划符合新的法律法规.
(三)与财务管理目标相适应的原则.
税收筹划的目的是使企业实现财务管理的目标,使企业的税后利润最大化.首先,是降低税收成本,提高资本回收率.其次,充分利用免息贷款进行投资,实现利益最大化.最后,税收筹划作为企业财务管理的一个子系统,税收筹划应始终围绕企业财务管理的总体目标.以减轻企业的税收负担为主要筹划目的.最后,正确认识,减轻税收负担并不一定会降低整体成本.一些时候,减免税收的过程就在一定程度上增加了企业的成本,所以在制定税收筹划方案时,不可一味的以减少税收为目的,要充分考虑企业的运营现状,与企业的财务管理目标相适应,制定合理的税收筹划方案.
四、结束语
现在企业的财务管理工作一般不直接进行企业的经营管理,然而企业的财务管理尤其是税收筹划方案的制定,在很大程度上决定了企业的资金流动情况和收益情况,很多时候直接决定了项目的实施与否.企业应该聘用分析能力强的财务管理人员,并且让他们参与企业的经营管理,了解企业的实际发展趋势,充分掌握税收筹划相关原则,制定合理的方案,为企业提供合理的意见和建议,税务管理人员也必须加强自己的分析比较能力,为企业做好信息分析,推动企业走好又快的发展.企业的经营管理离不开企业财务管理,要想实现企业的效益最大化,企业必须建立完善的企业内部系统,培养专业的财务管理人才,制定符合企业运营实际的税收筹划方案,使企业获得的收益最大化,促进企业又好又快的发展.