基于岗位职业能力“税收实务”课程建设的实践

[摘 要 ]高职院校人才培养的质量很大程度上取决于课程的有效性.“税收实务”作为会计专业职业岗位课程,应重视该课程教学组织、教学内容、教学资源和教学方法,因材施教提高教学质量,培养学生掌握职业岗位的实际工作技能.

[关 键 词 ]职业岗位能力 税收实务 课程建设 创新实践

[作者简介]陈晓红（1971- ）,女,浙江绍兴人,浙江商业职业技术学院,副教授,研究方向为会计理论与实务.（浙江 杭州 310053）

[中图分类号]G642.3 [文献标识码]A [文章编号]1004-3985（2013）33-0158-02

《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010―2020年）》中,把提高质量作为教育改革发展的核心任务.教育改革的难点在教学改革,教学改革的关键点在课程改革,也就是说高职院校人才培养的质量很大程度上取决于课程的有效性.因此,高职院校在课程建设中更应注重与社会需求接轨,重视岗位职业能力的培养,以学生是否胜任实际工作作为衡量课程质量的最终标准,提升高职院校整体教学质量.

“税收实务”课程是会计专业职业岗位课程,本课程对办税能力职业技能起到直接的支撑作用,关系到企业与税务机关征纳双方关系的和谐.随着我国税收制度改革的不断深入,我国税收法规逐步改革完善,如何因材施教提高“税收实务”课程的教学质量,培养学生从关注税务知识到具备完成工作任务的技能,提高学生毕业后从事办税员的实际工作能力,都值得我们不断创新和实践.

一、基于岗位职业能力的“税收实务”课程总体设计思路

“税收实务”课程以办税员岗位职业能力为核心,依据税收征收机关对办税员、纳税单位对办税员的职业要求,分析办税员实际工作任务以及完成工作任务所需具备的技能和知识,以办税员的工作任务的逻辑顺序来组织教学内容,构建基于中小企业办税人员工作过程的实践教学体系,设计单项实训模块和综合实训模块,以实践教学为主线,利用仿真的职业场景,运用仿真的业务软件和单据表格进行企业办税业务操作,将教师的教学融入学生的学与做过程中.通过教、学、做一体化,对学生的税务登记能力、税种认定能力、管理能力、纳税申报能力进行全过程的训练,全面提升学生的职业能力.

二、“税收实务”课程建设的创新实践

1.分析工作过程,设计课程教学组织.“税收实务”课程围绕办税员实际会计工作的步骤及内容,以办税员工作任务为导向来设计课堂教学过程,使学生对办税员工作的整体框架有清晰的认识,从而由关注“知道什么知识”转到关注“如何完成工作任务”,突出学生岗位职业能力培养.办税员工作任务分为税务登记、认定管理、填制和管理、纳税申报,针对工作任务设计相应单项实训,在单项实训基础上,完成制造业、流通业和怎么写作业涉税业务综合实训.因此,“税收实务”课程教学过程是一个循序渐进的过程,各项任务由浅入深、环环相扣,在渐进实训的教学过程中提升学生职业技能.具体课程教学组织设计及课程教学内容如下表所示.

2.聚焦职业能力,整合课程教学内容.“税收实务”是由抽象的税收法规串联而成但又极具实践性、操作性的课程,要使学生真正理解税收法规,必须强调工作任务,聚焦职业能力,明确相应能力的知识要求,并有针对性地组织实施项目实训.我们把“税收实务”课程教学内容设计为三个模块：税收实务认知、税收实务实践、税收实务提升,通过完成工作任务让学生去探究相应的理论知识.

税收实务认知模块是“税收实务”课程的入门环节.本环节相应的理论知识为税收法规知识、税务登记知识、认定管理知识、填制管理知识以及税收征管法知识,依此设计税务登记项目实训、认定管理项目实训和填制管理项目实训,提供仿真的涉税票证供学生实训使用,增加实训模拟的真实感,使学生更真实地了解各类涉税票证的作用和程序.实训提供的涉税票证包括税务登记类表、认定类表、、管理类表等,同时应配备相关公司名称处是空白的专用章或公司印章,辅导学生在对外提供涉税票证时在指定区域盖章,掌握办税员的入门能力.税收实务实践模块是“税收实务”课程的核心环节.本环节相应的理论知识为我国现行税法体系中的税收实体法,学生应了解相关税法知识,掌握应纳税额计算、纳税申报及相应会计处理,设计各税种纳税申报单项实训项目并提供真实的纳税申报表资料.税收实务提升模块是“税收实务”课程的拓展环节.按制造业、流通业和怎么写作业三大产业设计纳税申报综合实训项目.如设计制造业的实训项目案例时,可以选择生产应税消费品的制造企业,根据提供的业务原始凭证,完成增值税、消费税、关税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税以及契税、土地增值税等税种的纳税申报及会计处理.

3.开发特色教材,丰富课程优质资源.随着近几年我国新的税收法规的不断颁布和实施,以及任务驱动、项目导向等教学方法的深入探索与实践,“税收实务”教材内容及教学体例也应及时更新.依据“税收实务”的课程教学组织和教学内容,结合理实一体的思路,突出以实践教学为主线的教学模式,遵循税收实务认知、税收实务实践、税收实务提升认知规律,将办税员岗位能力的职业需求,按教学项目、教学任务、业务案例、知识点进行编写.每一教学项目明确具体的教学目标和教学任务,并设计教学内容相应的情景业务,开发将知识、方法和技能有机融合的优质教材.课程教材以办税员工作任务为课程主线,在此基础上展开完成工作任务所需要的知识点阐述,突出教材内容的职业性.先设计单一税种任务项目教学,再安排企业综合纳税实务项目,让学习按渐进认知模式完成办税员工作过程的演练,突出教材内容的实用性.实训教材应分解办税员的基本工作任务,按工作任务再细分子任务,设计好实训项目的教学方案,提供月初资料,指导学生完成企业某月份的综合纳税业务处理.提供的经济业务应避免文字描述,并注意经济业务的连续性.

4.融会多种教学方法,协同提升课程教学效果.“税收实务”是一门实用性、操作性强的课程,课程内容多,知识容量大,涉及大量的税收法规知识,内容抽象且难于理解,给课程教学带来一定的难度,而恰当运用情景教学法、案例教学法、启发式教学法、归纳教学法能提高课堂效果.可以在课程教学初期,以校外实训基地为依托,组织学生进行真实环境下的现场教学.如组织学生参观国税局,了解办税大厅的岗位及职责,了解办税业务流程,对真实的办税场景及工作范围有一个感性认识,亲身感受中小企业税务工作流程.在每项任务学习之前,结合本任务所学习的内容,设计一个导入案例,通过创新情景、设置悬念、提出问题等,和学生一同讨论、寻找解决方法.教师在课堂教学中要善于观察,随时掌握课堂中出现的各种情况,不断思考下一步如何引导学生学习.同时要在课堂教学中善于引导学生对相同性质或不同性质的知识进行归纳总结,如不同企业在经营活动涉及的不同税种、个人取得各种收入涉及的税种、同一经营活动涉及多种税种的相互关系等,从而促使学生加深对税收理论知识的理解,激发学习兴趣. 三、“税收实务”课程创新建设的保障

1.外引内培,注重素质提升,加强“双师型”的教学队伍建设.一支优秀的“双师型”教学队伍是课程建设最为核心的关键要素,教学队伍结构及教师素质直接决定课程建设的质量和成效.课程组应规划好师资队伍的建设目标和培养方式,建设一支结构合理、具有良好职业道德、专兼结合、双师素质的专业教学团队,多层次、多渠道采取措施加强教师团队建设.一是推行团队内教师的互动.对刚加入课程队伍的新教师,安排一名有实践工作经验和教学经验丰富的指导教师进行传、帮、带,帮助学习课程的建设方案、课程教材、课程标准、教学PPT、教案设计思路、课程授课方法以及评价标准,保证实训课程教学进度、深度和评价的一致性.二是推行团队外专兼教师的互动.课程建设应以校企合作为依托,除了校外教师来校授课、讲座的教学形式外,在师资培养计划中适宜安排校内教师的挂职锻炼、下企业调研以及带学生进企业现场教学,充分发挥教师的作用, 使专业人才培养更符合企业岗位工作的需要.

2.校企合作,注重实用有效,提升校内外实训基地内涵建设.实训基地的开发既能保证学生的实训需要,也能提升教学团队的实践教学能力.校内实训基地主要指税收实务实训基地建设,包括实训环境建设、实训软件购置.实训环境可以按照企业端和税务端环境设置,实现实训氛围与职业环境的融合,配置课程教学软件和实训软件,满足学生课程教学和税收实务模拟实训项目的教学需要.校外实训基地负责课程现场教学和专业实习、暑期社会实践和顶岗实习等需要.课程组组建校外实训基地时,应避免流于形式的协议基地,注重学校与企业间的内涵合作,真正发挥实训基地在课程建设中的作用.成立实践教学管理组织,建立校企共建实训基地的运行机制,完善顶岗实习管理机构及相关管理制度.从制度与机制上,保证实践教学环节的有效性.

3.工学结合,注重职业能力,重视“税收实务”课程实训的组织.“税收实务”是理实一体的课程,在课堂教学中也应运用多种方法来融会贯通税收法规知识,由于课程容量及课程性质地位,在专业教学计划设置中应安排为期一周的专项课程实训――“办税模拟”实训课程.在“办税模拟”实训中,可以将实训班级分为企业岗位群、银行岗位群和税务岗位群三个实习群.通过模拟企业、税务、银行之间形成的业务链,让学生感受经济业务的发生过程,尽量创造真实的工作环境,提高学生的实训效果.在实训过程中,可以根据业务量来配置岗位人员,一般每个企业岗位群主要设置办税员岗位,银行岗位群可以设置出纳和会计岗位（办税员）,税务岗位群只设置税务员岗位.根据实训班级的人数增减每个模拟企业岗位群的办税员人数,并在实践教学中安排学生进行轮岗,综合提升学生的专业职业能力.

[参考文献]

陈晓红.基于工作过程的办税模拟实践教学的研究[J].淮南职业技术学院学报,2009（1）.