欧债危机下税制改革角度促进我国经济的有效措施

更新时间:2024-02-20 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:22488 浏览:97787

【摘 要】 欧债危机的产生为世界经济的复苏蒙上了一道阴影.我国在受到此危机的影响下,也暴露了我国经济自身所存的结构性隐患.税收作为政府直接经济调控手段,理应在应对国际金融危机、缓解国内经济矛盾中发挥应有的作用.本文分析欧债危机的起因以及对我国经济的影响,并对我国的税制改革提出了一些建议.

【关 键 词 】 欧债危机 税制改革

2008年美国的次贷危机导致全球产生了世界金融危机.它不单纯是美国一国或西方资本主义国家的危机,也不单单是完全的金融危机,它是二战之后世界经济所面临的共同危机.美国经济危机刚刚复苏,欧洲又因希腊为导火索爆发了欧债危机,继而有演变成经济危机的迹象.可见世界经济未来不容乐观,一国的经济危机足以演变成世界性的经济危机.

1. 欧债危机的起因

1.1举债过度.私人与政府的长期过度的举债行为,是造成欧债危机的直接原因.巨额政府的财政赤字是由长期过度负债导致的.欧盟的《稳定与增长公约》中规定,各国政府的财政赤字应小于国内生产总值的3%,可是在危机形成初期的2007到2009年,政府财政数字急剧增加.其中2009年,希腊的外债与GDP之比已高达115%,这个比例对习惯未来透支的国家已经失去了继续举债的能力.

1.2欧元区体制内的弊端.作为经济一体化组织,欧洲央行主导成员国的货币政策,欧元具有与生俱来的弊端,在动荡的经济时期,在没有办法使其货币贬值的情况下,成员国只有通过借债和扩大赤字的办法来刺激经济.探析这场经济危机,危机集中爆发在欧元区域内反映了某些共性,特别是欧元区体制性缺陷.

1.3制度缺陷和政府的失职.欧洲五国此次经历这样严重的经济危机,动作缓慢、不作为的各国政府难辞其咎.尽管这几国政府在危机前、危机中的表现不完全相同,但是其失职行为却是危机的重要推动因素.第一,为了追逐眼前利益,在民意调查与大选中取悦民众,政府采用了“策”,采取了不恰当的行为.比如,希腊在2009年之前对其大量的财政亏空采取了隐瞒了方式.第二,个别政府曾经试图运用各种手段逃避欧洲央行和欧盟委员会的监管处罚.

1.4过度的社会福利弊病.欧洲国家的一些高福利政策并没有建立在可持续的财政政策上,历任政府为了获得大选,盲目扩大财政赤字,导致公共债务激增,偿还债务的能力最终受到质疑.某些专家指出,欧盟多国长期的低增长、高支出,让各国入不敷出,改革当前的高福利制度才是解决债务危机的长久之计.可是高福利制度已然深入民心,公众阻力极大,大部分改革将止步于小修小补,大的变革必定举步维艰.

2. 欧债危机对我国经济的影响

希猎的主权债务危机爆发距今已经稍有时日,对世界经济的影响也将不断显现.部分专家认为,欧债危机对我国的影响非常有限.但笔者认为欧债危机对我国的经济影响是多方面的,应当引起我国相关部门的注意.

第一,欧债危机可能导致人民币被升值.最近在欧债危机的冲击下,很多资金纷纷转向美元,美元对英镑、欧元、澳元和日元等货币不断升值.伴随美元的强势,人民币也会升值.从今年的1月3日到5月31日,人民币对欧元汇率升值高达15.9%.在不到5个月的时间里,人民币已经因欧债危机而对很多非美元货币出现大幅度的升值.

第二,伴随非美元货币对人民币的贬值,投机资本进入国内的可能性增加.以前我们所关注的人民币对美元有升值预期,美元投机资金流入中国导致人民币升会值,热钱流入增加.实际上.现在人民币对英镑和欧元升值,英镑、欧元投机资本进入同样会获得人民币升值的好处.所以防范热钱的流入,既要关注美元资产的流入,还要防范走弱货币等资产的流入.

第三,影响我国对欧洲的外贸出口.虽然中国对西班牙、爱尔兰、葡萄牙等国的出口额度不大,可是人民币升值幅度较大,将会导致中国的产品在欧洲市场上的竞争力下降.如果外贸企业用英镑和欧元收汇,还会面临很大的汇率风险.而且,欧元的贬值会让欧盟对中国的出口增加,我国对欧洲的贸易顺差将会继续下降.

第四,外汇储备缩水.虽然英镑和欧元在我国外汇资产中所占的比例并不高,但英镑和欧元贬值,将会使以美元为计价标准的外汇储备缩水.最近我国外汇管理局就外媒报道的“我国外管局在评估所持欧元债券”给予否定,充分显示了对欧盟克服危机充满信心,更是对欧元的一种支持.但我们必须关注我国外汇资产的缩水问题,应当采取动态的管理资产模式.外汇资产不仅需要关注资产投资的收益,还要要关注汇率变化带来的资产价值的变动,以确保外汇资产的保值增值.


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第五,欧债危机影响世界经济复苏的进程,对我国的外需和宏观经济政策影响较大.尽管希猎、爱尔兰、意大利等欧洲五国在欧洲的经济影响力较小,但从目前来看,欧债危机已经影响了其他国家经济复苏的进程.世界经济的复苏又因欧债为佳增加更多的不确定性,世界经济复苏将面临更大的挑战.欧盟已是我国的第一大贸易伙伴,我国的外需短期内继续承受很大的压力.如何促进我国的出口朝着健康的方向发展,我国经济仍然面临较大的挑战.

面对欧债危机,我国必须未雨绸缪,为企业创造条件,促进企业做大做强.其中一个最重要的措施就是为企业减负,给企业减税,让企业有更多的资金进行生产研发,提高企业核心竞争力,提高企业竞争力.

3. 当前我国的税制结构

税收具有保障国家财政收入稳定增长,发挥财政政策调控职能,支持促进经济和各项社会公共事业发展的重要功能.在履行政府职能获得财政收入的同时,采用合理、规范、灵活、差异化的税收制度设计,政府还可以调节企业的行为,从而达到引导和优化资源配置的功能.在改革开放的30多年,经过几轮较大规模的税制改革,我国已由单纯的流转税为主的税制模式,转变成以流转税为主、企业、个人所得税为辅、其他税种为补充的混合税收制度模式.

在当前的税制下,地方税收的主要来源还是工商业的流转税,其所占比重高达60%,且还有逐年上升的趋势.在这种税制结构下,各地产业结构出现雷同现象,都强调大力发展工业,都大力支持房地产、汽车、钢铁、烟酒、电力等高税产业.基于利益动机,地方政府的各项政策总是试图影响投资、产出和.从此种角度看,地方政府的不当行为,与税制的设计、分税制体制改革不彻底有着密切关系. 4. 进一步深化我国的税制改革

为顺应市场经济的发展要求,促进地方政府职能转变和贯彻落实科学发展观,在税收的收入结构中,应当提高与财产和所得相关的直接税在总税收总收入中的比重,适当降低以产品和劳务为税基的流转税比重,尤其是应该把地方税基与财产税相关联,同时增进税收的公平性.具体上来说,建议采取以下方法.

4.1调整流转税结构并降低流转税在总税收中的比例 .

4.1.1要进一步改革和扩大增值税的征收范围.回顾近几年来,影响比较大的税制改革有两次.一次是1994年的分税制改革,另一次是2008年的结构性减税.94年的分税制改革是一次体制性机制性的改革,现今进行的改革都是在以前的分税制改革基础上完成的.2008年的改革主要是为了应对金融危机,促进经济发展,针对增值税等大税种的变革. 国务院在2012年在上海试点营业税转增值税,是对2008年结构性减税改革的延伸.倘若上海增值税试点成功,应该在全国大力推广,进一步减轻企业负担.让全国的营业税改为增值税短期会减少国家税收,但可以减少企业负担,促进企业发展,从长远来说会促进经济更好的发展,增加国家的财政收入.

4.1.2扩大消费税征税范围.根据消费税暂行条例,我国的消费税共有14个税目, 但其在调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入具有不可替代的作用.随着经济的发展,国家应该增加消费税的税目,更好的调节生产,引导消费.建议将保健品、饮料、烈性酒和高档家用电器列入征税范围,既可以增加税收又能给消费者良好的消费导向.

4.2优化和完善所得税

4.2.1扩大企业所得税优惠范围.当前我国已经实行了统一的内外资企业所得税制度,名义税率都为25%,积极促进了国内企业的发展,真正让企业得到了实惠.目前我国的企业所得税优惠主要在农业方面、环保企业企业方面和高新技术企业方面,对鼓励相关产业的发展创造了积极条件.当前我国许多小型微利企业也享受到了企业所得税的优惠政策,但对小微企业的工业企业、其他企业享受优惠条件规定的过于苛刻.为了促进小微企业的更好发展,应将享受税收优惠政策的小型微利企业的应纳税所得额进一步提高,而不能仅限于低于6万元,此外小型微利企业减按20%税率征收也过高,最好应按10%或更低的比例.

4.2.2进一步完善个人所得税制度.一是项征税为综合课征.个人所得税法规定:劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得等分项课征所得税,采用比例税率,存在着一定的不公平性.这是因为纳税人可以采用将一次收入分解为多次收入的方法,多次扣除可以扣减的费用标准来减轻税负.如果采用综合课征就能体现纳税人的实际负担水平,并且不缩小税基.二是改个税的个人申报为家庭申报.因为纳税人的家庭人口压力负担不同,相同纳税人用相同的收入承担人不同的责任,还要缴纳同等的税款,这有违公平原则.目前弱势群体扩大,失业人口加大,家庭成员收入不等的情况下,采取家庭申报个人所得税的办法,可以解决一些收入相同而负担不同导致的不公平现象,更好的调节贫富差距,实现社会和谐.所以国家应实现个税的个人申报为家庭联合申报.

4.3改革房产税,促进社会和谐.房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税.当前所征收的房产税除了企业经营使用的房产就是个人用来营利的房产,很少涉足个人的自有住房.随着经济的发展,人民收入有了较大提高,作为刚性需求的房屋已为越来越多的人所拥有.但在我国的现状是,房屋的分配极不平,存在1人多房,也存在很多人没有房的现象.为了防止过度炒房,让房价回到理性,降低基尼系数,促进社会和谐,国家应该对多套居民住房的家庭征收房产税,具体征收情况应有各省、自治区、直辖市根据各地实际情况决定.

4.4推进绿色税制建设.绿色税制是有利于保护环境、资源,实现节能减排的一系列税制体制.应当包含资源税、环境税、物业税等.当然,目前的耕地占用税、资源税、车船税也有环保节能的功能,但不完善,要建设资源和环境相匹配的税制体系.不仅符合经济利益,更应符合人民的根本长远利益.绿色税制改革应该尽快提上议事日程.

4.5改革税收征管体制,逐步改善税权配置

我国税收制度逐步完善,但是在我国地方政府一直存在税收指令性安排,各级税务部门层层下达指标,缺乏法律依据但对各级政府政绩有决定性的影响力,导致出现税收空转、写税卖税,以及不应收却收等不良现象.这种税收征管办法违背相关法律,也违背税收的初衷,必须在配套的改革中创造条件来予以彻底废除.

伴随着省以下分税制体制改革渐进入轨,也可根据具体情况适当扩大地方税权,让地方政府在税种选择,税率调整中具有更大的自主权,甚至可以在的约束下给予省级政府设置税种的权力.这些在有益于构建规范和统一税制的过程中,加入合理、必要的弹性,可以成为地方政府减少财政收支平衡压力的重要手段.