税收政策与中小企业的

更新时间:2024-01-23 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:30101 浏览:141921

一、中小企业现状

作为社会就业的主渠道和自由竞争机制的维护者,中小企业构成了我国企业的常态,在我国经济和社会发展中起着举足轻重的作用.当前,我国中小企业面临的主要困难和问题有:

1.经营粗放,效益欠佳.主要表现在我国中小企业经营状况与其在全国企业中占有份额不相称,总体效益不佳.

2.融资困难,后劲不足.目前中小企业效益相对低下,资信普遍不高,贷款管理成本相对较高,彻底解决中小企业贷款难问题尚需时日;资金不足,又进一步影响了企业技术投入,使中小企业难以应对产业导向和趋势,抗冲击能力弱,先天不足,后劲乏力.

3.体制不顺,机制不活.从宏观上看,偏好大企业的倾向依旧,中小企业尚难取得国民待遇;社会化怎么写作体系尚未形成,教育培训、管理咨询、市场营销、技术开发、法律怎么写作等诸领域都有待市场形成和发育;此外,社会保障制度改革滞后,社会负担较重,亦使中小企业在增强长远竞争力上处于两难境地.


4.政府指导和调控有待加强.面对“抓大放小”的热潮,转变职能中的政府无论是落实政策以保国民待遇,还是加大投入以体产业导向,或是提高管理人员素质更新管理理念以强软硬环境,都应该将中小企业的发展作为长远规划摆上战略地位加以全局谋划.

二、中小企业发展的税收政策分析

当前滞障于中小企业发展的税收政策有以下几个方面:

1.税权高度集中,税制过于复杂,地方政府自主发展空间小.中小企业大体都属于地方企业,实行分税制后的地方政府管不了地方税的问题仍然相当突出,加之地方税种多而繁杂,以及地方基金和收费清而亦乱,增大了税收成本,加大了地方政府依据市场细分发展特色企业的困境,使中小企业在复杂的税制面前应接不暇.

2.偏好收入的现行税制不利于中小企业应对产业升级寻找和拓展生存空间.其主要表现为,一是生产型增值税加重了企业税负,导致重复征税,使企业在竞争力上处于劣势;二是税收优惠政策的目标模糊,常变常新,缺乏长期性和稳定性,更无系统规范的专门针对中小企业的税收优惠政策.

3.财政拮据下的出口退税政策是当前开放型经济发展的桎梏.目前,我国出口企业主要是外贸企业、三资企业,生产企业所占比重甚小.“免、抵、退”税收政策对我国出口的促进作用得不到充分发挥,相反,由于国家出口退税资金不能足额到位,已造成外贸企业的恶性循环,即出口逾多,占压的退税资金逾多.据测算,因出口退税资金不到位,增加了出口换汇成本,增加外贸企业资金成本.

4.对中小企业的税收征管是新一轮税收征管改革的突破难关.历经驻厂专管制和征、管、查相分离的税收征管改革,因为“金税工程”的强力打造,赋予了税收管理新的内涵和领域,但是,由于财务不透明而引致的对中小企业核定征收和定期定额等传统征收方式不仅容易造成税收不实和税负不公,而且不可避免地造成漏征漏管,税收征管信息化建设的道路仍很漫长.

三、促进中小企业发展的税收政策建议

中小企业在经济增长、充分就业、国际收支平衡等多元目标中的不可或缺作用,需要我们以更加到位的政策措施为中小企业的发展创造公平、公正、公开的宽松环境.对税收政策的调整提出如下建议:

1.赋予地方政府以管税自主权.按照分级财政的改革思路,可考虑对增值税、消费税、营业税、所得税等主体税种附征一定比例的地方税,以简化税制,方便企业,保证地方税源的同步稳定增长,提高财政收入占国民收入的“一个比重”,或者逐步将现行地方税的立法解释权、征收管理权下放地方,在界定和地方政府职能边界的基础上赋予地方以足额的收入自主权,以增强地方政府进行税费一揽子改革的动力,切实改变目前非税收入侵占税收收入的不规范做法,减少收入成本,减轻企业负担.

2.革新税制,强化税收调控经济的职能.尽快实现增值税由生产型向收入型或消费型的转制,以避免重复征税,促进企业更新改造;抓紧研究并组织实施分类和综合相结合的个人所得税制,以扩大税基;全面分析非税收入的组成及来源,加快开征社会保障税等新税种,实施税费并轨,规范国家征收;规范和清理税收优惠政策,以保证中小企业的“国民待遇”,并有所倾斜,实施扶持中小企业成长的税收新工程,从促进就业、鼓励技术进步、加强投资、减轻负担等多层面采取更加灵活多样的激励政策,稳固和涵养税源,推动中小企业的培育和壮大.

3.以源泉监控和应收尽收为出发点,全面深化中小企业的税收征管改革.由财政牵头,税务为主,工商参与,银行配合,实施联网工程,延伸和拓展“金税工程”,理清和划定税收征管范围,消除征管“盲区”,实现源泉监控;以税务写作技巧为纽带,以票控为手段,建立起对中小企业的税务怎么写作体系,逐步减少核定征收等过度性措施,实现中小企业税收征管的现代化、规范化并轨,提高征管效率和水平,防止跑冒滴漏.

4.完善出口退税办法,推动中小企业在对外开拓中成长和壮大.首先要加大出口退税资金的预算安排力度,以保证鼓励出口税收政策的及时落实,其次可考虑由省市财政共同出资建立退税托管贷款贴息制度,或由财政先垫付部分退税资金,选择银行设立专户,封闭运行,待退税指标下达后再通过“调库”予以偿还.

诚然,促进中小企业发展并不能毕其“税”于一役,必须实行拉网式排查、一体化解决的配套工程.加大担保企业资本金投入,实行授权授信制度的平等待遇,按企业规模开放贷款审查,开设二板市场,畅通融资渠道,是其一;落实国民待遇,实行归口管理,整合管理资源,依据市场规则,把握倾斜力度,进行相机抉择,是其二;培育相似度检测组织,强化社会怎么写作,转换政府职能,实施中小企业的战略重组,落实产业导向,提升管理层次,是其三;加快现代企业制度建设,摒弃家族管理,使中小企业在放眼世界的视野中摸爬滚打,苦练内功,提升素质,是其本.可以想见,随着我国经济融入世界经济大循环的步伐不断加快,打破所有制误区的市场取向改革,必将促进中小企业的健康发展.