含成本会计,财务会计

更新时间:2024-01-11 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:22544 浏览:105053

会计电算化综合实训

第一部份企业基本信息

一,账套信息 四川省乐山市家乐装饰材料有限责任公司(简称家乐公司)成立于1998年11月,地址:乐山市西郊西城区万新路56号,2004年12月正式启用账套,账套号001,税号:514093862387652. 企业属有限责任公司,主要从事销售计算机,打印机,传真机等的销售活动,记账本位币为人民币.对存货进行分类,对客户和供应商不进行分类,无外币核算业务.对数量,单价核算时小数位为2. 会计实行集中核算,各车间,部门只提供成本核算的原始资料.库存限额为3000元.证券交易通过商业银行"其他货币资金-存出投资款"核算. 该企业材料核算采用实际成本计价,实行账卡合一方式,各种材料明细账设在仓库,由仓库保管员和材料核算员共同登记.发出所用存货均采用全月一次加权平均法计算,发出成本采用倒挤方法,即将尾数误差挤入本月发出之中.共同耗用材料按强化木地板和中密度纤维板的完工产量及定额耗料进行分配.所有分配律保留四位小数,计算结果均保留两位小数,最后一种分配对象倒挤. 强化木地板定额耗料:0.275立方/箱 中密度纤维板定额耗料:0.25立方/张 领用的包装物作为强化木地板的直接耗料计入成本. 生产工人工资及制造费用均按两种产品完工产量及定额工时进行分配. 强化木地板定额工时:14.4工时/箱 中密度纤维板定额工时:12工时/张 共同耗用的水电费按两种产品的生产工人工资比例进行分配. 坏账核算采用应收账款余额百分比法,年末按应收账款账面余额的5‰计提,其他费用采用直线法摊销. 成本计算采用品种法. 利润计算采用"账结法",每月计算出利润总额并预交所得税,年终对所得税进行汇算清缴,检测设无所得税计算调整项目.计算出全年净利润并进行分配. 产品销售均为不含增值税,增值税率17%,城市维护建设税税率7%,教育费附加为3%,所得税率为33%.一般盈余公积的提取比例为10%,公益金为5%,并按净利润的40%对投资者分利.

二,编码规则 会计科目编码级次:42222 部门编码级次:12 结算方式编码级次:12 收发类别编码级次:12 存货分类编码级次:122

三,人员分工 高正(编号001):为账套主管,负责账套管理. 文静(编号002):软件操作员,负责,银行存款的日常收付核算工作. 李德立(编号003):软件操作员,负责有关凭证的审核,记账. 王书(编号004):软件操作员,负责总账,应收应付账款管理,采购管理,销售管理,库存商品和存货管理等制单工作. 赵明山(编号005):软件操作员,负责工资,固定资产,应收应付账款管理等工作

四、企业机构设置

表1-1部门档案

部门编码部门名称部门属性负责人1基本生产车间生产郑国化2辅助生产车间维修张爱3管理黄秋艳4销售部门销售丁逸飞表1-2职员档案

编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部门职员属性101郑国化基本生产车间主管303文静管理102徐军管理304李德立行政管理部门管理103彭媛管理305王书管理201张爱主管306赵明山行政管理部门管理301黄秋艳行政管理部门主管401丁逸飞销售部门主管302高正管理402王雷销售五,往来单位信息

表1-3客户档案

编号客户名称简称纳税号开户银行银行地址001成都市西蓉装饰公司西蓉公司510182399385513工行锦城支行31588612567成都市浆洗街27号002成都兴达装饰公司兴达公司510228512387020工行建外支行52388652103成都市建外大街18号003成都双林装饰公司双林公司510258336041552工行西郊支行28533205136成都市翠芳西路108号表1-4供应商档案

编号供应商名称供应商名称纳税号开户银行银行地址001马边县林业开发公司马边县林业公司519781100008075工行马边支行3187538971马边县城东街72号002西昌林业开发公司西昌林业开公司616735580529811建行西昌支行6921328644西昌市创新路110号003甘孜州林业开发公司甘孜林业公司516113598002389工行通惠支行10300754826甘孜州新城南街北里1号六,收付结算信息

表1-5结算方式

结算方式编码结算方式名称是否进行票据管理1否2支票否201支票否202转账支票否3电汇否4委托收款否5托收承付否6信汇否9其他否表1-6开户银行

编码银行名称银行01中国工商银行嘉州支行4058612376802中国建设银行乐山市支行16487205390第二部份系统初始设置一,总账系统初始设置1.业务处理要求采用计算机软件对凭证进行自动编号,客户往来款项在应收系统中核算,供应商往来款项在应付系统中核算,选中"制单序时控制","资金及往来赤字控制","出纳凭证必须经由出纳签字"选项,其它参数取软件系统的默认值.2.2001年11月末会计科目体系及期初余额1)发生额及余额表2-1发生额及余额表

科目名称年初余额本期累计

借方发生额本期累计

贷方发生额方

向期末余额(1001)751417.76748417.76借3000.00银行存款(1002)670000.009682468.509842207.33借510261.17工行(100201)400000.006845227.646806966.47借438261.17建行(100202)270000.002837240.863035240.86借72000.00其他货币资金(1009)584600.00294600.00借290000.00外埠存款(100901)264600.00184600.00借80000.00存出投资款(100902)320000.00110000.00借210000.00短期投资(1101)92800.0038060.00借54740.00股票投资(110101)92800.0038060.00借54740.00应收票据(1111)270000.00420000.00270000.00借420000.00银行承兑汇票(111101)270000.00420000.00270000.00借420000.00应收股利(1121)42000.0042000.00借应收利息(1122)21000.0021000.00借应收账款(1131)104520.00834528.00797048.00借142000.00坏账准备(1132)520.0020458.6520458.65贷520.00预付账款(1141)500000.00450000.00借50000.00其他应收款(1191)8100.0018650.0020250.00借6500.00供应科备用金(119101)8100.0014850.0017950.00借5000.00钟明德(119102)3800.002300.00借1500.00张昕(119103)借原材料(1211)203824.101063657.001094997.60借172483.50包装物(1221)28910.0056640.0075520.00借10030.00低值易耗品(1231)19895.0038560.0032863.00借25592.00库存商品(1241)55200.001055050.001099600.00借10650.00生产成本(4101)152980.901014069.101055050.00贷112000.00基本生产成本(410101)152980.901014069.101055050.00贷112000.00强化木地板(41010101)68251.00912299.00953550.00借27000.00中密度纤维板(41010102)84729.90101770.10101500.00借85000.00辅助生产成本(410102)51170.0051170.00借制造费用(4105)248512.00248512.00借基本生产车间(410501)78512.0078512.00借折旧费(410502)155600.00155600.00借劳保费(410503)14400.0014400.00借待摊费用(1301)67000.0024000.0022000.00借473.33低值易耗品摊销(130101)61320.0061320.00借报刊杂志费(130102)2580.002365.00借215.00劳动保险费(130103)3100.002841.67借258.33长期股权投资(1401)200000.00借200000.00其他股权投资(140101)200000.00借200000.00固定资产(1501)6720000.00200000.00436000.00借6484000.00累计折旧(1502)772660.00350000.00贷1122660.00固定资产清理(1601)借无形资产(1701)72000.0050000.0074000.00借48000.00专利权(170101)72000.0050000.0074000.00借48000.00短期借款(2101)120000.00120000.00150000.00贷150000.00应付票据(2111)40000.0040000.00贷应付账款(2121)52300.0024300.009600.00贷37600.00预收账款(2131)30000.00160000.00180000.00贷50000.00应付工资(2151)8000.001824187.962086523.96贷270336.00应付福利费(2153)37782.0023882.00贷61664.00应付股利(2161)69000.0069000.00贷乐山国有资产经营公司(216101)19714.0019714.00贷乐山家乐装饰材料有限公司(216102)46000.0046000.00贷乐山林业开发公司(216103)3286.003286.00贷应交税金(2171)31800.004111700.764085892.76贷5992.00应交增值税(217101)2686523.602686523.60贷进项税额(21710101)1331202.001331202.00借销项税额(21710102)1355321.601355321.60贷转出未交增值税(21710103)贷未交增值税(217102)29719.601355321.601331202.00贷5600.00应交城建税(217103)2080.4031090.3329401.93贷392.00应交个人所得税(217104)38765.2338765.23贷应交企业所得税(217105)贷其他应交款(2172)41000.0041000.00贷应交教育费附加(217201)41000.0041000.00贷其他应付款(2181)300.00贷300.00押金(218101)300.00贷300.00预提费用(2191)15000.0015000.00贷长期借款(2201)2700000.001370000.00200000.001530000.00建行(220161)2700000.001370000.00200000.001530000.00实收资本(3101)4200000.00贷4200000.00乐山国有资产经营公司(310101)1200000.00贷1200000.00乐山家乐装饰材料有限公司(310102)2800000.00贷2800000.00乐山林业开发公司(310103)200000.00贷200000.00资本公积(3111)78168.00贷78168.00盈余公积(3121)480000.00贷480000.00法定盈余公积(312101)320000.00贷320000.00法定公益金(312102)160000.00贷160000.00本年利润(3131)7481790.007982280.00贷500490.00利润分配(3141)52000.00贷52000.00未分配利润(314101)52000.00贷52000.00提取法定盈余公积(314102)贷提取法定公益金(314103)贷应付普通股股利(314104)贷主营业务收入(5101)7972480.007972480.00贷强化木地板(510101)5475200.005475200.00贷中密度纤维板(510102)2497280.002497280.00贷其他业务收入(5102)9800.009800.00贷投资收益(5201)64000.0064000.00贷营业外收入(5301)21000.0021000.00贷主营业务成本(5401)4743488.004743488.00借强化木地板(540101)3619200.003619200.00借中密度纤维板(540102)1124288.001124288.00借主营业务税金及附加(5402)956607.00956607.00借其他业务支出(5405)5000.005000.00借营业费用(5502)773785.00773785.00借广告费(550201)426623.69426623.69借工资及福利(550202)190892.50190892.50借折旧费(550203)99357.9699357.96借维修费(550204)55368.5555368.55借水电费(550205)1542.301542.30借管理费用(5503)715600.00715600.00借公司经费(550301)289813.41289813.41借办公费(550302)19850.0019850.00借工资及福利(550303)196631.00196631.00借计提坏账准备(550304)20458.6520458.65借折旧费(550305)105042.04105042.04借维修费(550306)58963.2058963.20借劳动保险费(550307)2841.702841.70借无形资产摊销(550308)22000.0022000.00借财务费用(5504)61800.0061800.00借利息支出(550401)61035.0061035.00借手续费(550402)765.00765.00借营业外支出(5601)24000.0024000.00借处置固定资产净损失(560101)24000.0024000.00借所得税(5701)246510.00246510.00借合计期初试算平衡表


资产:7304550.00负债:2105892.00成本:112000.00权益:5310658.00损益:平合计:7416550.00合计:7416550.00(2)辅助核算及账页格式要求1001):日记账,银行存款(1002):日记账,银行账,应收账款(1131)和预收账款(2131):客户往来,应付账款(2121)和预付账款(1141):供应商往来.(3)应收账款账户期初余额2-2应收账款(1131)期初余额客户名称摘 要余额业务员票号00-12-05成都双林装饰公司销售中密度纤维板209张,245.37元/张60000.00110801-11-24成都西蓉装饰公司销售强化木地板153箱,297.6元/箱,中密度纤维板100张,245.53元/张82000.001402(4)预收账款账户期初余额表2-3预收账款(2131)期初余额供应商名称摘 要余额业务员票号01-11-14成都兴达装饰公司收到兴达公司预付的货款贷50000.004398(5)应付账款账户期初余额表2-4应付账款(2121)期初余额供应商名称摘 要余额业务员票号01-11-02西昌林业开发公司购写木材28立方,303.41元/立方9600.00430101-11-23甘孜州林业开发公司购写木材84立方,294.99元/立方28000.004369(6)预付账款账户期初余额2-5预付账款(1141)期初余额客户名称摘 要余额业务员票号01-11-15马边林业开发公司预付马边公司货款借50000.0025613.凭证类型设置

表2-6凭证类型设置

类型限制类型限制科目记账凭证无限制二,固定资产系统初始设置

1.业务控制参数1)启用月份,2001.12,2)固定资产类别编码方式为2-1-1-2,固定资产编码方式:按"类别编码+序号"自动编码,已注销的卡片5年后删除,当(月初已计提月份等于可使用月份-1)时,要求将剩余折旧全部提足,3)用平均年限法按月计提折旧,4)卡片序号长度为3,5)要求与总账系统进行对账,固定资产对账科目:"1501固定资产",累计折旧对账科目"1502累计折旧",6)对账不平衡的情况下不允许月末结账.2.初始设置

(1)资产类别类别名称单位计提属性折旧方法卡片式样01生产经营用固定资产正常计提平均年限法通用02非生产用固定资产正常计提平均年限法通用03不需用固定资产正常计提平均年限法通用 (2)部门及对应折旧科目(3)增减方式对应折旧科目基本生产车间410502"制造费用-折旧费"对应入账科目辅助生产车间410102"生产成本-辅助生产成本"100201"银行存款-工行"550305"管理费用-折旧费"1601"固定资产清理"550203"营业费用-折旧费"4)2002年12月份原始卡片资料固定资产名称类别编号所在部门增加方式可使用年限开始使用日期单位数量原值月折旧率

‰12月份止累计折旧使用状况净残值率01001削片机01,直接购入101999-02-01台1240000863360410502"制造费用-折旧费"4%01002清洗机01基本车间直接购入101999-02-01台1150000839600410502"制造费用-折旧费"4%01003热磨机01基本车间直接购入101999-02-01台13200008844800410502"制造费用-折旧费"4%01004干燥铺装机01基本车间直接购入101999-02-01台13800008100320410502"制造费用-折旧费"4%01005连续压机01基本车间直接购入102001-02-01台1792000859088410502"制造费用-折旧费"4%01006锯板机01基本车间直接购入101999-02-01台1230000860720410502"制造费用-折旧费"4%01007砂光机01基本车间直接购入101999-02-01台1200000852800410502"制造费用-折旧费"4%01008打包机01基本车间直接购入101999-02-01台1120000831680410502"制造费用-折旧费"4%01009车间厂房01基本车间直接购入251999-09-01M215014000003108400410502"制造费用-折旧费"10%01010车间厂房01辅助车间直接购入251994-12-01M2400200000350000410102"生产成本-辅助生产成本"10%01011东风卡车01行政部门直接购入51998-12-01辆1420001522176550305"管理费用-折旧费"10%01012东风卡车01行政部门直接购入51998-12-01辆1420001522176550305"管理费用-折旧费"10%01013小车01行政部门直接购入51999-01-01台11500001576200550305"管理费用-折旧费"10%01014电脑01行政部门直接购入42001-08-01台11000020600550305"管理费用-折旧费"4%01015电脑01行政部门直接购入42001-08-01台11000020600550305"管理费用-折旧费"4%01016电脑01行政部门直接购入42001-08-01台11000020600550305"管理费用-折旧费"4%01017电脑01行政部门直接购入42001-08-01台11000020600550305"管理费用-折旧费"4%01018电脑01行政部门直接购入42001-08-01台11000020600550305"管理费用-折旧费"4%01019复印机01行政部门直接购入41999-10-01台118000208910550305"管理费用-折旧费"4%01020办公楼01行政部门直接购入252000-02-01M29201200000370800550305"管理费用-折旧费"10%01021仓库01行政部门直接购入251999-02-01M21800600000359400550305"管理费用-折旧费"10%01022营业用房01销售部门直接购入252000-12-01M21005000031650550303"营业费用-折旧费"10%02001职工食堂02行政部门直接购入251999-02-01M22501000039900550305"管理费用-折旧费"10%03001锅炉03辅助车间直接购入5.51996-05-01台1200000198000410102"生产成本-辅助生产成本"1%合计64840001122660在用要求:根据上述资料设置基础数据和录入原始卡片.

购销存及应收应付系统初始设置

1.初始设置(1)启动采购管理模块,设置以下参数:12月.(2)启动销售管理模块,设置以下参数:

费用项目编号费用项目名称备注1运费(3)启动库存管理模块,设置以下参数:(4)启动存货核算模块,设置以下参数:(5)启动应收系统模块,设置以下参数:1131,预收科目为2131,应交增值税科目为21710102,其他可暂时不设,1001,其他结算方式均对应100201.0.5%,坏账准备期初余额为520,坏账准备科目为1132,对方科目为550304.(6)启动应付系统模块,确定以下设置:2121,预付科目为1141,采购科目为1201,应交增值税科目为21710101,其他可暂时不设,1001,其他结算方式均对应100201.2.设置各类档案1)采购类型采购类型名称入库类别是否默认值1商品采购采购入库否(2)销售类型销售类型名称出库类别是否默认值1批发销售出库否2零售销售出库否

(3)仓库档案仓库名称所属部门负责人计价方式Ⅰ原材料仓库行政管理部门李德立全月平均法Ⅱ成品仓库行政管理部门李德立全月平均法(4)收发类别收发类别名称收发类别编码收发类别名称1入库类别2出库类别101采购入库201销售出库102产成品入库202领用出库203其他出库(5)存货分类类别名称1原材料101原料及主要材料102外购半成品2低值易耗品201劳保用品202机物料3包装物4库存商品9应税劳务(6)存货档案存货名称计量单位税率存货属性库存数量单位成本金额1011立方13%外购,生产耗用5022971490941012石蜡公斤17%外购,生产耗用14503.214654.501013地板胶公斤17%外购,生产耗用2101.60336.00小计154084.501021木纹纸张17%外购,生产耗用62012.007440.001022耐磨纸张17%外购,生产耗用62415.009360.001023防潮纸张17%外购,生产耗用6152.601599.00小计18399.00合计472483.502016工作服套17%外购,生产耗用30082.0024600.002016手套双17%外购,生产耗用1003.00300.00小计24900.002021机油公斤17%外购,生产耗用807.20576.002022黄油公斤17%外购,生产耗用205.80116.00小计692.00合计25592.00301包装箱个17%外购,生产耗用85011.8010030.00合计10030.00401强化木地板箱17%自制,销售20195.003900.00402中密度纤维板张17%自制,销售50135.006750.00合计10650.00总计218755.50901运输费元7%劳务费用注:单位进价不含增值税.

(7)存货科目库存货科目原材料仓库原材料原材料(1211)低值易耗品低值易耗品(1231)包装物包装物(1221)库存商品库存商品(1241)(8)对方科目收发类别编码存货入库类别1采购入库101物资采购(1201)102强化木地板生产成本-基本生产成本-强化木地板(41010101)102中密度纤维板生产成本-基本生产成本-中密度纤维板(41010101)2销售出库201强化木地板主营业务成本-强化木地板(540101)201中密度纤维板主营业务成本-中密度纤维板(540102)202四,期初数据

1.无在途暂估商品数据,无委托代销商品数据.2.存货,应收款及应付款期初数据查询2001年11月30日相关明细账.经济业务2001年12月份发生以下部分经济业务:1.1日,从四川清江市化工厂购入地板胶4000千克,单价1.6元,税金1088元,运费320元,以委托收款方式支付货款及运费,材料已验收入库.(增值税专用号774521,运费号006188)2.1日,供应科张昕因去西安考察,预借差旅费2000元,以支付.借:其他应收款-张昕(119103)2000.00贷:(1001)2000.003.1日,基本生产车间领用木材500立方,石腊1400千克,地板胶2700千克,用于生产产品耗用,领用木纹纸,防潮纸和耐磨纸各600张,包装箱540个用于强化木地板生产用,领用工作服293套发放给工人,价值分三次摊销,本月只摊销三分之一.以上物品全部如数发放.4.3日,签发信汇结算凭证一份,预付峨眉山市林业开发公司货款3500元.1141)3500.00-工行(100201)3500.005.3日,从乐山市工商银行嘉州支行取得短期借款200000元用于流动资金周转,月利率为4.88‰,借款期为9个月.借:银行存款-工行(100201)200000.002101)200000.006.4日,从西安化工品总公司购入石蜡1500千克,单价3.2元,税金816元280元,其他45元,以委托收款方式支付5796元,其他以方式支付.材料已验收入库.(增值税专用号683245,货票00117,通行费号1518191,公路货运025733)7.5日,从雅安市林业开发公司购入木材400立方,单价300元,税金15600元,运费1900元,以委托收款方式支付.(增值税号785431,运费号005301)8.5日,按规定上交上月增值税5600元,城市维护建设税392元.217102)5600.00-应交城建税(217103)392.00-工行(100201)5992.009.6日,生产车间完工中密度纤维板2100张,强化木地板500箱,已验收入库.10.6日,成都市西蓉装饰公司购写中密度纤维板1200张,单位售价245元,强化木地板460箱,单位售价298元,税金73283.6元,开出增值税专用一份,货税款以转账支票方式如数收讫,商品已发出.(增值税专用号779612)

11.6日,签发转账支票,支付四川电视台乐山站广告费12000元.(支票号1412628)550201)12000.00-工行(100201)12000.0012.6日,供应科张昕报销业务招待费570元,以支付.550301)570.001001)570.0013.6日,收到上海证券登记结算公司的交割单,公司出售600102股票5000股,成交9.2元/股,佣金161元,过户费23元,印花税92元,实收45724元.100902)45724.00110101)39100.005201)6624.0014.7日,从乐山纸箱厂购入包装箱800个,单价12元,税金1632元,货税款以转账支票支付,材料已验收入库.(增值税专用号967411,支票号1412629)15.7日,从银行提取270336元,发放上月工资.(支票号286702)1001)270336.00-工行(100201)270336.002151)270336.001001)270336.0016.7日,从马边县林业开发公司购入木材200立方,单位进价291元,税金7566元,以委托收款方式补付货税款15766元,商品已验收入库.(增值税专用号695122)17.8日,辅助生产申请报废锅炉1台,原值200000元,已提折旧198000元,收到废旧锅炉出售款600元,以方式收讫.18.8日,贵州黔川装饰公司11月8日签发的银行承兑汇票到期,收到银行已收账的通知.-工行(100201)420000.00贷:应收票据-银行承兑汇票(111101)420000.0019.9日,从成都光明装饰公司购入防潮纸,木纹纸和难磨纸各400张,单位进价分别为2.6元,12元,15元,税金2016.8元,货税款以委托收款方式如数汇出,材料已验收入库.(增值税专用号775213)20.10日,从乐山锅炉厂购入KJM-4锅炉一台,价税合计210600元,预计使用8年,以转账支票方式支付,锅炉已交付辅助车间使用.(支票号1412630)21.11日,基本生产车间领用木材300立方,石腊800千克,地板胶1500千克,用于生产产品共同耗用,领用木纹纸,防潮纸和耐磨纸各260张,包装箱400个用于强化木地板生产用.22.12日,以信汇方式补付上月欠西昌林业开发公司的货款9600元.2121)9600.00-工行(100201)9600.0023.13日,基本生产车间完工入库中密度纤维板600张,强化木地板340箱.24.13日,昆明大业装饰公司购写中密度纤维板700张,强化木地板260箱,销售单价分别为252元,295元,税金43027元,代垫运费1820元,货税款及运费已办好托收承付手续,货物已发出.(增值税专用号779613)25.14日,提取2000元备用.(支票号286703)1001)2000.00-工行(100201)2000.0026.14日,钟明德报销去昆明的差旅费1800元,补付300元.-公司经费(550301)1800.00贷:其他应收款-钟明德(119102)1500.00(1001)300.0027.15日,签发转账支票一张,支付费1642元.(支票号1412632)-办公费(550302)1642.00-工行(100201)1642.0028.15日,支付工行嘉州支行贷款利息1200元.-利息支出(550401)1200.00-工行(100201)1200.0029.15日,购写打印纸4箱,墨盒4盒,共计916元,用支付.-公司经费(550301)916.001001)916.0030.16日,以方式收到向乐山造纸厂卖废纸款508元.1001)508.00贷:其他业务收入(5102)508.0031.17日,从成都新兴化工厂购入地板胶1000千克,石腊900千克,单位进价分别为1.65元,3.42元,税金803.76元,材料已验收入库,货款尚未支付.(增值税专用号810451)32.18日,180立方,单位进价320元,税金7488元,材料已验收入库,货款以转账支票方式支付.(增值税专用号745215,支票号1412634)33.19日,和成都双林装饰公司就其2000年12月5日购写价值60000元的中密度纤维板不能如期偿还货款达成协议,以其一辆丰田小货车抵偿所欠货款,货车已验收交由供应科使用.34.20日,签发转账支票一张,支付2002年度职工保险费3100元.(支票号1412635)-劳动保险费(130103)3100.00-工行(100201)3100.0035.21日,基本生产车间领用地板胶720千克,石腊500千克用于生产产品共耗,领用木纹纸,防潮纸和耐磨纸各90张,包装箱200个,用于生产强化木地板用,辅助生产车间领用黄油3千克,机油10千克,手套10副用于维修设备,以上货物如数发放.36.23日,收到银行通知13日的托收承付款已经到账.-工行(100201)297947.00贷:应收账款(1131)296127.00应收账款(1131)1820.0037.24日,基本生产车间完工入库中密度纤维板520张,强化木地板300箱,产品已验收入库.38.26日,成都宏基装饰公司购写中密度纤维板350张,单位售价248元,强化木地板150箱,单位售价298元,税金22355元,开出转账支票一张代垫运费460元,货税款及运费已办好委托收款手续,货物已发出.(增值税专用号779614)39.31日,结转发出材料成本,本月领用木材900立方,单位成本301.61元,石蜡2700公斤,单位成本3.33元,地板胶4920公斤,单位成本1.67元,木纹纸950张,单位成本12元,耐磨纸950张,单位成本15元,防潮纸950张,单位成本2.6元,工作服293套,单位成本82元,手套10双,单位成本3元,机油10公斤,单位成本7.2元,黄油3公斤,单位成本5.8元,包装箱1140个,单位成本11.9元.41010101)122592.46-中密度纤维板(41010102)207759.15生产成本-辅助生产成本(410102)119.40待摊费用-低值易耗品摊销(130101)24026.00贷:原材料(1211)316789.081231)24145.401221)13562.5340.31日,分摊工资成本.41010101)67141.44-中密度纤维板(41010102)158037.60-辅助生产成本(410102)10610.00制造费用-基本生产车间(410501)4630.00管理费用-工资及福利(550303)32500.00营业费用-工资及福利(550202)6370.00贷:应付工资(2151)279289.0441.31日,分摊应付福利费.41010101)9399.80-中密度纤维板(41010102)22125.26-辅助生产成本(410102)1485.40制造费用-基本生产车间(410501)648.20管理费用-工资及福利(550303)4550.00营业费用-工资及福利(550202)891.80贷:应付福利费(2153)39100.4642.31日,支付并分摊乐山市自来水公司12月份水费9616.3元.(支票号1412636)41010101)2421.58-中密度纤维板(41010102)5699.92-辅助生产成本(410102)231.25(410501)103.60(550301)38.85(550205)14.80-应交增值税(进项税额)(21710101)1106.30100201)9616.3043.31日,支付并分摊乐山电力局12月份电费10764元.(支票号1412637)41010101)1932.14-中密度纤维板(41010102)4547.86-辅助生产成本(410102)1505.60410102)348.40(550301)720.00(550205)146.00-应交增值税(进项税额)(21710101)1564.00100201)10764.0044.31日,摊销本月应负担的待摊费用.550301)215.00-劳动保险费(550307)258.33制造费用-劳保费(410503)8008.67贷:待摊费用-报刊杂志费(130102)215.00130103)258.33130101)8008.6745.31日,无形资产摊销.550308)2000.00贷:无形资产-专利权(170101)2000.0046.31日,计提坏账准备.550304)661.58贷:坏账准备(1132)661.5847.31日,计提本月累计折旧.48.31日,分配辅助生产成本.410501)11613.32550306)2238.71营业费用-维修费(550204)699.62贷:生产成本-辅助生产成本(410102)14551.6549.31日,结转制造费用.41010101)14613.52-中密度纤维板(41010102)34394.67贷:制造费用-基本生产车间(410501)17343.52410502)23656.00410503)8008.6750.31日,结转完工产品成本.强化木地板完工1140箱,中密度纤维板完工3220张.1241)650665.40贷:生产成本-基本生产成本-强化木地板(41010101)218096.45-中密度纤维板(41010102)432568.9551.31日,结转销售成本.本月强化木地板870箱,中密度纤维板3220张.540101)166497.32540102)302283.68贷:库存商品(1241)468781.0052.31日,计算并结转本月未交增值税.53.31日,计算本月应交的城建税和教育费附加54.31日,结转本年利润.55.31日,计算应交企业所得税.5701)86656.99贷:应交税金-应交企业所得税(217105)86656.993131)86656.99贷:所得税(5701)86656.9956.31日,利润分配.314102)67643.00-提取法定公益金(314103)33821.50贷:盈余公积-法定盈余公积(312101)67643.00312102)33821.50314104)270571.98贷:应付股利-乐山国有资产经营公司(216101)77306.28216102)180381.32216103)12884.383131)676429.95贷:利润分配-未分配利润(314101)676429.95314101)372036.48贷:利润分配-提取法定盈余公积(314102)67643.00314103)33821.50314104)270571.98业务处理要求一,总账期末处理

1.根据本月所发生的经济业务编制记账凭证或直接输入业务单据进行相应业务处理.2.对所有记账凭证进行审核,记账.3.查询有关账簿.4.进行银行对账(工行),输出银行存款余额调节表,检测设期初无未达账项.4-1银行对账单(工行)日摘 要结算号借方贷方余额月初余额438,261.171201采购现付4320.00437,941.171201采购现付47,488.00430,453.171203预付峨眉山林业公司货款63,500.00426,953.171203取得短期借款9200,000.00626,953.171205采购现付41,900.00625,053.171205采购现付4135,600.00489,453.171205缴纳税金95,992.00483,461.171206现结202504,363.60987,824.771206支付广告费202-141262812,000.00975,824.771207采购现付202-141262911,232.00964,592.771207提取备发上月工资201-286702270,336.00694,256.771207核销415,766.00678,490.771208黔川公司的银行承兑汇票到期9420,000.001,098,490.771209采购现付413,852.801,084,637.971210购入锅炉一台202-1412630210,600.00874,037.971212核销69,600.00864,437.971213其他应收单1,820.00862,617.971214提取备用201-2867032,000.00860,617.971215支付费202-14126321,642.00858,975.971215支付工行利息91,200.00857,775.971218采购现付202-141263465,088.00792,687.971220支付职工下年度保险费202-14126353,100.00789,587.971223核销5297,947.001,087,534.971226其他应收单201-286704460.001,087,074.971231支付并分摊水费202-14126369,616.301,077,458.671231支付并分摊电费202-141563710,764.001,066,694.671231核销582,000.001,148,694.671231本月合计793,877.101,504,310.601,148,694.675.总账系统自动转帐处理.2002年12月份总账系统自动转账业务如下:4-2自定义结转转账分录表转账说明科目方向金额公式0001计算本月未交增值税21710103借21710101借方余额2171010121710101借方余额2171010221710102贷方余额2171010321710102贷方余额00025402借取217103和217201科目计算结果之和217103217102期末余额*0.07217201217102期末余额*0.034-3对应结转转账分录表转账说明转出科目编码转入科目编码结转系数0001结转本月未交增值税2171010321710121.000002结转企业所得税570131311.000003结转本年利润31313141011.00表4-4期间损益结转转账分录表转账说明科目方向金额公式1结转收入类账户余额5101借主营业务收入发生额净额5102借其他业务收入发生额净额5201借投资收益发生额净额3131贷对方科目金额2结转支出类账户余额3131借对方科目金额5401贷主营业务成本发生额净额5402贷主营业务税金及附加发生额净额5502贷营业费用发生额净额5503贷管理费用发生额净额5504贷财务费用发生额净额5601贷营业外支出发生额净额要求:月终,进行自动转账.

购销存期末处理

1.对采购管理系统进行月末结账.2.对销售管理系统进行月末结账.3.对库存管理系统进行月末结账.4.进入存货核算系统,对计价方式为全月平均的仓库进行平均单价计算.5.进入存货核算系统,对各仓库进行期末处理.6.对存货核算系统进行月末结账.7.对应收款系统进行月末结账.8.对应付款系统进行月末结账.9.对总账系统进行月末结账.10.建立2003年新年度账.科目名称期初借方期初贷方本期发生借方本期发生贷方期末借方期末贷方10013,000.00273,444.00274,727.001,717.001002银行存款510,261.171,422,310.60793,417.101,139,154.67100201工行438,261.171,422,310.60793,417.101,067,154.67100202建行72,000.0072,000.001009其他货币资金290,000.0045,724.005,796.00329,928.00100901外埠存款80,000.005,796.0074,204.00100902存出投资款210,000.0045,724.00255,724.001101短期投资54,740.0039,100.0015,640.00110101股票投资54,740.0039,100.0015,640.001111应收票据420,000.00420,000.00111101银行承兑汇票420,000.00420,000.001121应收股利1122应收利息1131应收账款142,000.00452,262.00357,947.00236,315.001132坏账准备520.00661.581,181.581141预付账款50,000.00-46,500.003,500.001191其他应收款6,500.002,000.001,500.007,000.00119101供应科备用金5,000.005,000.00119102钟明德1,500.001,500.00119103张昕2,000.002,000.001201物资采购275,538.00275,538.001211原材料172,483.50265,938.00316,789.08121,632.421221包装物10,030.009,600.0013,562.536,067.471231低值易耗品25,592.0024,145.401,446.601241库存商品10,650.00650,665.40468,781.00192,534.401301待摊费用473.3327,126.008,482.0019,117.33130101低值易耗品摊销24,026.008,008.6716,017.33130102报刊杂志费215.00215.00130103劳动保险费258.333,100.00258.333,100.001401长期股权投资200,000.00200,000.00140101其他股权投资200,000.00200,000.001501固定资产6,484,000.00270,600.00200,000.006,554,600.001502累计折旧1,122,660.00198,000.0034,976.00959,636.001601固定资产清理62,000.0062,000.001701无形资产48,000.002,000.0046,000.00170101专利权48,000.002,000.0046,000.00资产小计8,427,730.001,123,180.003,908,708.003,299,422.698,874,652.89960,817.582101短期借款150,000.00200,000.00350,000.002111应付票据2121应付账款37,600.0075,366.0071,297.7633,531.762131预收账款50,000.0050,000.002151应付工资270,336.00270,336.00279,289.04279,289.042153应付福利费61,664.0039,100.46100,764.462161应付股利270,571.98270,571.98216101乐山国有资产经营公司77,306.2877,306.28216102乐山家乐装饰材料有限公180,381.32180,381.32216103乐山林业开发公司12,884.3812,884.382171应交税金5,992.00323,175.06509,570.75192,387.69217101应交增值税317,183.06317,183.0621710101进项税额39,851.8639,851.8621710102销项税额138,665.60138,665.6021710103转出未交增值税138,665.60138,665.60217102未交增值税5,600.005,600.0098,813.7498,813.74217103应交城建税392.00392.006,916.966,916.96217104应交个人所得税217105应交企业所得税86,656.9986,656.992172其他应交款2,964.412,964.41217201应交教育费附加2,964.412,964.412181其他应付款300.00300.00218101押金300.00300.002191预提费用2201长期借款1,530,000.001,530,000.00220161建行1,530,000.001,530,000.00负债小计2,105,892.00668,877.061,372,794.402,809,809.343101实收资本4,200,000.004,200,000.00310101乐山国有资产经营公司1,200,000.001,200,000.00310102乐山装饰材料有限公司2,800,000.002,800,000.00310103乐山林业开发公司200,000.00200,000.003111资本公积78,168.0078,168.003121盈余公积480,000.00101,464.50581,464.50312101法定盈余公积320,000.0067,643.00387,643.00312102法定公益金160,000.0033,821.50193,821.503131本年利润500,490.001,323,302.00822,812.003141利润分配52,000.00744,072.961,048,466.43356,393.47314101未分配利润52,000.00372,036.48676,429.95356,393.47314102提取法定盈余公积67,643.0067,643.00314103提取法定公益金33,821.5033,821.50314104应付普通股股利270,571.98270,571.98权益小计5,310,658.002,067,374.961,972,742.935,216,025.974101生产成本112,000.00665,217.05665,217.05112,000.00410101基本生产成本112,000.00650,665.40650,665.40112,000.0041010101强化木地板27,000.00218,096.45218,096.4527,000.0041010102中密度纤维板85,000.00432,568.95432,568.9585,000.00410102辅助生产成本14,551.6514,551.654105制造费用49,008.1949,008.19410501基本生产车间17,343.5217,343.52410502折旧费23,656.0023,656.00410503劳保费8,008.678,008.67成本小计112,000.00714,225.24714,225.24112,000.005101主营业务收入815,680.00815,680.00510101强化木地板258,480.00258,480.00510102中密度纤维板557,200.00557,200.005102其他业务收入508.00508.005201投资收益6,624.006,624.005301营业外收入5401主营业务成本468,781.00468,781.00540101强化木地板166,497.32166,497.32540102中密度纤维板302,283.68302,283.685402主营业务税金及附加9,881.379,881.375405其他业务支出5502营业费用20,272.2220,272.22550201广告费12,000.0012,000.00550202工资及福利7,261.807,261.80550203折旧费150.00150.00550204维修费699.62699.62550205水电费160.80160.805503管理费用58,680.4758,680.47550301公司经费4,259.854,259.85550302办公费1,642.001,642.00550303工资及福利37,050.0037,050.00550304计提坏账准备661.58661.58550305折旧费10,570.0010,570.00550306维修费2,238.712,238.71550307劳动保险费258.33258.33550308无形资产摊销2,000.002,000.005504财务费用1,200.001,200.00550401利息支出1,200.001,200.00550402手续费0.000.005601营业外支出1,400.001,400.00560101处置固定资产净损失1,400.001,400.005701所得税86,656.9986,656.99损益小计1,469,684.051,469,684.05合计8,539,730.008,539,730.008,828,869.318,828,869.318,986,652.898,986,652.89资产负债表

会股01表:元:家乐装饰材料有限责任公司2001年12月31日:元行次年初数期末数负债和股东权益行次年初数期末数流动资产:流动负债:货币资金16700001470799.67短期借款61120000350000短期投资29280015640应付票款6240000减:短期投资跌价准备3应付账款635230033531.76短期投资净额49280015640预收账款643000050000应收票据5270000代销商品款65应收股利642000应付工资668000279289.04应收利息721000应付福利费6737782100764.46应收账款8104520236315应付股利6869000270571.98减:坏账准备95201181.586931800192387.69应收账款净额10104000235133.42其它应交款70410002964.41预付账款213500其它应付款71300应收补贴款24预提费用7215000其它应收款2581007000一年内到期的长期负债73存货30460810433680.89其它流动负债74减:存货跌价准备31存货净额32460810433680.89待摊费用336700019117.33待处理流动资产净损失34一年内到期的长期债权投资35其它流动资产36流动资产合计3917357102184871.31流动负债合计804448821279809.34长期投资:长期负债:长期股权投资40200000200000长期借款8127000001530000长期债权投资41应付债款82长期投资合计42200000200000长期应付款83减:长期投资减值准备43住房周转金84长期投资净额44200000200000其它长期负债85固定资产:长期负债合计9027000001530000固定资产原价4567200006554600递延税项:减:累计折价46772660959636递延税款贷项91固定资产净值4759473405594964工程物资48在建工程49固定资产清理50负债合计9231448822809809.34待处理固定资产净损失51股东权益:固定资产合计5359473405594964股本9342000004200000无形资产及其它资产:资本公积947816878168无形资产547200046000盈余公积95480000581464.5无办费55其中:公益金96长期待摊费用56未分配利润9752000356393.47其它长期资产57无形资产及其它资产合计587200046000递延税款:递延税款借项59股东权益合计9848101685216025.97资产总计6079550508025835.31负债和股东权益总计9979550508025835.31

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