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【课程120217405【开课单位】商学院课程性质学科专业课开课学期春季,秋季课程学分1.5【主讲教师】刘爱明【适用对象】工商管理硕士【制订教师】刘爱明【制订日期】2016-03-15一,主讲教师简介年毕业于,年毕业于大学,年年学院系已发表论文篇,其中篇.年开始从事教学工作,课程.预修课程三,课程简介本课程是,是目前国内外一些高校经济管理类硕士选修课程之一.课程通过本课程的教学,使学生学会运用的相关理论和知识,分析中的现象和问题,提高分析问题和解决问题的能力四,教学目的与要求本课程旨在通过教学使学生了解并,熟悉,,懂得本课程的基本要求是注重性和性通过一个学期的学习教学资源[1]刘爱明,编着..清华大学出版社,201,[2]自制多媒体六,参考书目[1]于长春编着.企业纳税筹划.北京大学出版社,20[2]王冬梅,姚爱群.税收理论与实务.清华大学出版社,2016教学第一章总论
第一节税收的概念,特征与原则
第二节税法与税收法律关系
第三节税收制度
第四节税收管理体制
第五节税收管辖权和国际重复征税的减除
教学要求:本章要求重点掌握税收的概念,特征,税制要素的构成,一般掌握税收原则,税收分类及我国的分税制财政体制,理解税收管辖权,重复征税及其减除的抵免法,税收饶让,了解税法与税收法律关系,税法的制定与实施.
重点难点:本章重点是我国分税制财税体制对税收立法权和税收收入归属权的划分,税收管辖权,重复征税及其减除.难点是税收管辖权,重复征税及其减除.
第二章增值税
第一节增值税概述
第二节征收范围和纳税义务人
第三节税率与征收率
第四节应纳税额的计算
第五节出口货物退(免)税
第六节增值税的征收管理及增值税专用的管理
教学要求:本章要求重点掌握增值税的征税范围,视同销售行为,混合销售行为,纳税义务人的认定及增值税应纳税额的计算,一般掌握增值税类型,特点,税率,理解增值税出口退免税,了解增值税的征收管理,增值税专用领购与使用.
重点难点:本章的重点是增值税的征税范围,视同销售行为,混合销售行为,纳税义务人的认定及增值税应纳税额的计算,其中视同销售行为,增值税应纳税额的计算是难点.
第三章消费税
第一节消费税概述
第二节纳税义务人,征税范围及税率
第三节应纳税额的计算
第四节出口货物退(免)税
第五节消费税的征收管理
教学要求:本章要求重点掌握消费税的征税范围,税率及生产销售环节,委托加工环节,进口应税消费品等情况下应纳税额的计算,消费税已纳税额的扣除,一般掌握消费税的特点,征税范围的选择标准,理解消费税出口退免税,了解消费税的征收管理.
重点难点:本章的重点内容是消费税的征税范围,税率及生产销售环节,委托加工环节,进口应税消费品等情况下应纳税额的计算,消费税已纳税额的扣除.其中,委托加工环节,进口应税消费品等情况下应纳税额的计算,消费税已纳税额的扣除是难点.
第四章营业税
第一节营业税概述
第二节纳税义务人和扣缴义务人
第三节税目与税率
第四节应纳税额的计算
第五节税收优惠与征收管理
教学要求:本章应重点掌握营业税的纳税人和扣缴义务人,营业税的征收范围,税率及各不同税目计税依据的具体规定,一般掌握视同应税行为,混合销售行为和兼营行为,理解营业税的特点和税收优惠,了解营业税的征收管理.
重点难点:本章的重点是营业税的征收范围,税率及各不同税目计税依据的具体规定,其中各不同税目计税依据的具体规定是难点.
第五章城市维护建设税与教育费附加
第一节城市维护建设税概述
第二节纳税义务人及征税范围
第三节计税依据和税率
第四节应纳税额的计算
第五节税收优惠及征收管理
第六节教育费附加
教学要求:本章应重点掌握城市维护建设税及教育费附加的纳税人,征收范围,计征依据及税率(征收率),一般掌握城市维护建设税的税收优惠,理解城市维护建设税的征收管理,了解教育费附加的减免规定.
重点难点:本章的重点是城市维护建设税及教育费附加的纳税人,征收范围,计征依据,税收优惠,其中计征依据,税收优惠是难点.
第六章关税
第一节关税概述
第二节征税对象与纳税义务人
第三节关税完税
第四节一般贸易方式应纳税额的计算
第五节行李和邮递物品进口税
第六节关税的征收管理
教学要求:本章要求重点掌握关税的基本概念和分类,关税的特点,关税完税的确定,关税应纳税额的计算方法,一般掌握关税征税对象,纳税人,关税减免税,关税原产地的确定,行邮物品关税的计征方法,理解关税的征税标准,关税税率的基本分类,关税税则,了解关税的发展历史,关税的基本制度规定,关税税则精神,关税纳税方式,关税的征收管理.
重点难点:本章的重点是关税完税的确定,关税应纳税额的计算方法,关税减免税,关税原产地的确定,行邮物品关税的计征方法,其中关税完税的确定,关税应纳税额的计算方法是难点.
第七章企业所得税
第一节企业所得税概述
第二节纳税义务人,征税对象与税率
第三节应纳税所得额的计算
第四节资产的税务处理
第五节应纳税额的计算
第六节税收优惠
第七节特别纳税调整
第八节企业所得税的征收管理
教学要求:本章要求重点掌握企业所得税的纳税人,税率,税前扣除项目中各具体项目的列支标准,税前弥补亏损和企业所得税应纳税额的计算,一般掌握企业所得税的收入总额组成,不征税收入,免税收入,不得税前扣除项目,资产的税务处理,税收优惠等,理解境外所得已纳税款的抵免,特别纳税调整,了解企业所得税的征收管理.
重点难点:本章的重点是企业所得税税前扣除项目中各具体项目的列支标准,税前弥补亏损和企业所得税应纳税额的计算,难点是境外所得已纳税款的抵免,特别纳税调整.
第八章个人所得税法
第一节个人所得税概述
第二节纳税义务人
第三节征税范围和税率
第四节应纳税所得额的确定
第五节应纳税额的计算
第六节税收优惠政策
第七节个人所得税的征收管理
教学要求:本章要求重点掌握个人所得税的纳税人,征税范围,税率,应纳税所得额的确定,应纳税额的计算,一般掌握工资薪金所得税目几种具体情况应纳税额的计算,对收入中"次"的确定,个体工商户应纳税额的计算,理解个人所得税的税收优惠,了解个人所得税的征收管理,全员申报等内容.
重点难点:本章的重点是个人所得税应纳税所得额的确定,应纳税额的计算,工资薪金所得税目几种具体情况应纳税额的计算,难点是应纳税所得额的确定.
第九章资源税相关税收
第一节资源税
第二节土地增值税
第三节城镇土地使用税
第四节耕地占用税
教学要求:我国现行税法体系中属于资源税类的税种包括资源税,土地增值税,城镇土地使用税和耕地占用税.本章要求重点掌握上述四个税种的纳税人,征税范围,计征依据和应纳税额的计算等内容,一般掌握其税率,税收优惠,理解各税种出台的背景和发展历史,了解其征收管理办法.
重点难点:本章的重点是上述四个税种的计征依据的确定和应纳税额的计算,其中难点是应纳税额的计算.
第十章财产税相关税收
第一节房产税
第二节契税
第三节车船税
教学要求:本章要求重点掌握房产税,契税,车船税等三个税种的纳税人,征税范围,计税依据的确定和应纳税额的计算等内容,一般掌握上述税种的税率,理解其税收优惠,了解其征收管理.
重点难点:本章的重点是上述三个税种的计征依据的确定和应纳税额的计算,其中难点是应纳税额的计算.
第十一章行为税及其他相关税收
第一节车辆购置税
第二节印花税
第三节烟叶税
教学要求:本章要求重点掌握车辆购置税,印花税及烟叶税等三个税种的纳税人,征税范围,计税依据的确定和应纳税额的计算等内容,一般掌握上述税种的税率,理解车辆购置税,印花税的起源与发展,各税种的税收优惠,了解各税种的征收管理.
重点难点:本章的重点是上述三个税种的计征依据的确定和应纳税额的计算,其中难点是应纳税额的计算.
第十二章税收征收管理法
第一节税收征收管理法概述
第二节税务登记
第三节账簿,凭证管理和管理
第四节纳税申报
第五节税款征收
第六节税务检查
第七节法律责任
教学要求:本章要求重点掌握税务登记时限,账簿凭证设置的要求,开具的要求,税款征收环节对税收保全措施与税收强制措施各自的形式与适用条件,一般掌握税务检查与稽查的类型,程序,理解的印制,税款多退少补,滞纳金规定,偷税,抗税等妨碍税款征收行为的界定与处罚规定,了解违反税收征收管理的相关法律责任等内容.
重点难点:本章的重点是税务登记时限,账簿凭证设置的要求,开具的要求,税款征收环节对税收保全措施与税收强制措施各自的形式与适用条件等内容,难点是税款征收环节对税收保全措施与税收强制措施各自的形式与适用条件.
第十三章纳税筹划
第一节纳税筹划概述
第二节纳税筹划的主要途径和方法
教学要求:本章要求重点掌握纳税筹划的定义,基本技术,筹划的主要途径和方法,一般掌握纳税筹划的定义,目标定位,原则,理解纳税筹划可能产生的风险,了解企业开展纳税筹划的限制性因素.
重点难点:本章的重点是纳税筹划的定义,基本技术,筹划的主要途径和方法,难点是各主要税种纳税筹划的主要途径和方法.
八,学时分配章内容
实验备注
第一章
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第二章
第三章
第四章
第五章
自学
第六章
第七章
第八章
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第九章
自学
第十章
自学
第十一章
行为税相关法规
自学
第十二章
税收征收管理法
自学
第十三章
纳税筹划
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案例讨论
本课程总共24学时,其中讲授22学时,案例讨论2学时,具体学时分配如下表:
九,考核方式本课程的考核分为平时考核(40%)和期终考核(60%)两部分.前者主要为平时成绩,包括考勤,作业,课堂提问,讨论发言,论文或调查报告,后者为期末命题考试.两者结合评定综合成绩.