内部审计在企业风险管理中的作用

摘 要：企业风险管理师现代企业发展的一项重要内容,然而内部审计在企业的发展中又起到了不可或缺的作用,它能够对企业存在的风险进行预知,所以,审计就成为了企业管理的一项重要手段,也发挥着具大的作用,成为企业预防风险的的一个比不可少的组成部分.本论文将企业内部审计的应用与风险管理相结合,提出了对目前我国企业内部审计和风险管理的基本认识,分别阐述了内部审计与企业风险管理的定义,同时也指出企业风险管理在企业的生存与发展来中作用与意义.

在多方面分析了审计在企业风险管理管理的地位和作用,对如何应对企业出现的突发事件,防范企业风险,进行风险管理进行了分析与论述,为企业创造更好的发展空间.

关 键 词：内部审计；企业；风险管理；作用

随着经济全球化的不断发展和我国经济迅猛壮大,面对发展迅速的市场和多变的经济因素,现代企业管理业面临着诸多的风险.如此一来,企业应该利用内部审计这一,充分发挥其作用和优势,对企业的风险进行合理的预知和分析,参与到风险管理当中,正确认识到内部审计对于风险管理所产生的重大作用.这也是内部审计必须面对的问题.因此,只有正确认识和认真解决这些问题,内部审计才能与时俱进,把握主动,在企业风险管理中发挥应有的作用,使其在新的形势下得到更进一步的发展.

1.内部审计和企业风险管理简介

1.1内部审计基本概念

我国审计署在2003年4月颁发的4号令《审计署关于内部审计工作的规定》定义内部审计：内部审计对本单位的财政收入、支出和经济活动的真实、合法和效益进行独立监督的行为,最终目的是为了加强经济发展,实现经济增长的目标.

1.2企业风险管理的涵义

企业的风险管理指的是企业在充分认识到自身存在的风险的基础之上,采取各样的科学有效的手段,对各类风险进行的预防、识别、控制以及处理,利用最低的成本保证企业资金的安全和稳定的一种理财活动.它包括八个风险管理要素：内控环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控.由此看出企业的风险管理师一个长期的过程,它是由企业的企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的,并广泛引用于企业内部的各个部门的,用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的,为企业目标的实现提供合理保证的过程.

2.企业风险管理的意义

2.1风险管理有利于企业的生存和长期的发展,在如此激烈的市场竞争大环境之下,要站稳自己的脚跟.企业不但需要预测和预防各种经济风险所造成的威胁和损失,而且还需要对各种突发性的经济风险进行预防,如金融风险、市场风险、投融资风险等.企业应该对各项可能出现的风险进行全面的了解和预测,并对这些风险产生的原因加以分析,并实施相应的拯救措施,尽最大可能减少企业的损失,让企业能够在市场竞争中接受考验,最终得到发展壮大.

2.2风险管理对提高企业的经济效益有着巨大的作用,企业在发展的过程当中不可能会是一帆风顺的过程,只有积极对企业风险进行了预防和减少损失的措施,进而进行开拓创新,才能真正为企业谋得发展的出路,如果只是一味回避风险,不但会造成企业的巨大经济损失,而且将失去各种机遇,最终失去企业生存的机会.这是因为风险和机遇总是并而存在的.企业在寻求机遇和发展的同时就免不了风险的到来.所以必须要重视企业管理的作用,只有这样才能使得企业能够稳步前进.

2.3加强企业的风险管理对整个国际经济市场的发展起着促进作用,同时它于国家经济的经济强大或者弱小是息息相关的,而企业的成败也将影响到国家经济的发展.纵观我国企业存在的问题,从深层次的原因来讲,依旧是企业在生产经营过程中所承担的各种风险,如债务风险、政策性风险、技术风险、市场风险等.因此,要使企业在整个经济发展中步入正轨,只有正确认识风险管理.

3.内部审计在企业风险管理中的作用

3.1内部审计参与企业风险管理的必要性

审计利用自身的技术优势、信息优势、人才优势等,有效的开展企业风险管理,这是企业赖以生存和发展的需要,也是审计的生存和发展.

3.2内部审计在防范企业风险中具有直接作用

随着经济时代和信息时代的到来,外部环境中各种复杂因素对发展现代企业都提出了各种新的要求.除此之外,当前我国许多企业依旧是粗放型的发展和经营模式,没有在国家的法律要求之下进行资金和财务的运作.由于当前企业发展加快了国际化进程接轨的步伐,这些因素必将加大企业发展的风险.怎样才能保证企业在这些复杂因素下得以发展和壮大,风险管理就显得更加重要.而实现内部审计在对风险管理的作用则体现在：一是对各项业务活动进行正规性和合法性的检查,及时发现和停止背离法规监管措施的薪给,充分保障各项活动能够在法律的允许范围之内进行,从而降低业务经营的风险.二是对企业内部的控制盒管理制度,以及各种章程进行评价,寻找到不合理的地方,从而预防控制制度产生的风险.三是对财务进行日常监控,及时发现问题,防止财务风险.

3.3内部审计在提升现代企业管理水平上具有辅助作用

随着诸多国外资本的注入,我国的大、中、小企业若要在激烈的市场竞争中发展和壮大,提升企业的管理水平是比不可少的战略.完善内部审计制度和机构对企业内部各项机制的控制具有推动作用,它通过日常的监管找到弊端,发现企业在发展中的薄弱环节,披露风险较大的关键控制点,并提出合理的建议,从而让企业达到自我发展、自我约束、自我遵循、自我积累.最终提升企业管理水平,实现提高经济效益的目的.当前,我国的企业内部审计主要方式是通过经济效益审计、财务收支审计、分支机构全面审计、经济活动全过程审计等,找到企业在管理上的问题和错误,并与被审计者共同探讨出所可能出现的影响.充分利用管理的作用,找出一个合理利用人力、物力、财力的最佳使用方式,以经营管理员的角度对企业的经营管理、内部控制进行完善,完成其自身的责任,为提高企业的生产效率和经营效益做出贡献.

结束语：随着市场竞争的不断加剧,内部审计在风险管理中的作用越来越重要,提升内部审计的风险管理能力成已经成为内部升级工作发展的重点,要充分重视风险管理的作用,这样才能为企业带来新的发展机遇.（作者单位：江苏省电力公司检修分公司）

[2]长沙市内部审计师协会课题组内部审计在现代企业风险管理中的作用[J]全国内部审计理论研讨优秀论文集（2005-2007年）

[3]杨道龙,论内部审计在现代企业风险管理中的作用[J],2007年9月

[4]文重萍,论内部审计与现代化风险管理[J],中华人民共和国交通运输部,2006年10月