本站原创税企关系是指企业与税务部门之间所形成的关系.它与投资者关系、银企关系、政企关系等一样,共同构建了现代企业“和谐关系”,营造了企业外部的和谐社会氛围,对企业的发展至重要.在日常工作中,无论是公司负责人、财务负责人、还是普通的财务人员；无论我们是否愿意,无论我们现在是否遇到,我们一定会需要和税务部门打交道.学会如何与税务部门打交道,避免企业产生税务危机,是我们所有外资企业所期望的.税企关系的处理是一项庞大的社会系统工程,如何在新形势下,创新沟通方式,实现税企共赢,建立和谐的税企关系,不仅是税务部门应当研究的课题,也是我们这些外资企业单位财务人员应该着力研究的问题.
我所在的单位是一家外商投资企业,公司投资规模大,业务内容繁杂,业务量也大,涉及到的税收政策及税收问题也自然比一般企业会多很多,那么,如何与税收部门建立和谐的税企关系对公司来说就尤其重要.那么,如何从企业层面来参与构建和谐税企关系,个人认为可以从以下几个方面着手：
首先,要提高办税人员自身的业务素质.包括在会计方面的知识体系的建立及完善,以及对国内乃至国际上相关的各项税收政策和法律法规条款的熟悉.我们在与税务人员沟通之前,先要做好各项准备工作,日常可以通过政府网站查询政策,咨询12366税收怎么写作等,先将单位发生的业务情况与相关的政策进行匹配,找到相符合的政策内容,尤其要熟悉了解本地特有的相关政策内容,然后自我先进行内部审核,看一下单位的处理情况是否符合国家法律法规的要求,有没有违反税收政策的方面,然后,再将自己了解的业务知识、法律法规及公司的业务处理情况与办税人员进行沟通,争取与税务人员取得一致性.本人为了能更好的做好这方面的工作,参加并通过了中国注册会计师的考试,获得了相关的证书,使自己在公司业务发生的第一时间就可以用自己的专业知识做出较为准确的业务判断,给公司在税收及会计处理时争取了最佳的方案；同时与税务人员沟通时也能第一时间给出自己的判断,赢得了税局人员的肯定,并对今后处理问题时提供了良好的沟通前提.由于国家税收政策是在不断的变化之中,因此,我们作为外资企业的会计人员,尤其是主要负责税务工作的会计人员,我们也要不断的学习新政策,与时俱进.就说最近这次的营业税改征增值税试点的政策变化,我们有涉及到接受货物运输业提供运输怎么写作的业务活动,因此我就在营改增政策一出来后就详尽的查阅资料,向前端货运公司进行咨询,第一时间了解货物运输业最新的政策要点,税率变化等内容,并虚心向税务工作人员进行请教,提供样票,由于税局也是第一次接触到此类,因此我们相互提供接收到的最新信息,共同学习,做到在实务方面第一时间获取营改增政策给企业带来的优惠,使公司在这次政策变化中顺利过渡,没有因为新政策的变化而产生经济和人力上的损失.
其次,要相互尊重,在尊重税务人员的同时,也是给自己一份尊严,在办事的时候尽量说话和气,态度诚恳；想问什么问题最好自己先归纳一下,一次性问清.因为税务人员也是很辛苦的,一个税收专管员通常要管理上百家企业,再譬如说我们这边苏州市高新区国家税务局的业务咨询窗口,新区这边的企业办税人员都是知道的,每天那位办税人员的工作量都是满负荷的, 从上班开始一直到下班,无论何时,都能看到他接受咨询的身影,听到他解释问题的声音.所以,作为企业的办税人员,也要体谅各自的辛苦,设身处地的为他人着想,在提问前先将自己要问的问题理清楚,譬如说到底是要问税率为多少的问题还是要咨询交纳何种税收的问题,在提问时尽量能简明扼要的将问题说清楚,节约办税咨询人员的时间,我想,这样的话,也会赢得对方的尊重,在寻求税局的帮助时也能得到对方的理解.比如公司上次遇到客户提出要取由于市场需求的变化,导致我公司已合同产品成为呆滞品,客户要求补偿收取和解金的事宜,我作为与税局沟通的主要人员,先对公司这次事件的整个流程和客户的具体要求进行了详细的了解,向税局咨询时做到一次就将事情的来龙去脉讲清楚,税局工作人员也会很配合的进行政策解答,不仅提供给了我们本地税收优惠政策的依据,还很细心的告知我们处理中需完善的文件资料及会计入帐方面等的帮助.我想,这和我们平常给预税务人员的配合沟通、理解尊重是密不可分的.
第三,对公司的涉税事件,作为企业会计,应积极配合税务工作人员的工作,如实向税务人员陈述公司涉税事件的真实情况及公司作出的相应处理（包括业务上的处理和会计帐上的处理）情况.要学会对涉税事项撰写涉税文书,对业务的定性必须通过有理有据地分析向税务机关陈述,将企业自己的观点准确、合理、适度表达给税务机关,维护我们纳税人的正当权益.我们公司最近涉及到的涉税文书主要包括高新技术企业申请过渡性税收优惠、同一股权控制下公司特殊性合并事项的专项说明、公司技术转让、技术开发类备案减免税等税收优惠事项的申请等等.这些涉税文书的内容主要由“申请理由、申请内容、申请结语”等三部分组成,申请理由是文章的开头部分,要扼要的讲明请示的背景和根据,概括地写出请示事项；申请内容是请示的中心部分,要写得具体,条理清楚,说服力强；申请结语是请示的结果部分,申请结语语气要谦恭.一般工作中的涉税文书要坚持一文一事,有些涉税文书需要附件的还要标清附件的内容及份数.通过涉税文书的编写与提交,使我们企业和税务机关都一目了然的知道我们企业要申请的内容及是否附合相关法律法规的要求,使这些内容正式化,实现为“企业谋权益、为税局分忧愁、为社会传信息”的目标.
最后,作为会计人员,我们有责任要让公司老板理解和支持财务和税务工作.由于公司的老板一般都不会是财税方面的专家,甚至有些老板对于会计工作是一窍不能的,因此我们只有将政策法规用通俗易懂的语言与老板沟通,让老板懂得,合理合法纳税,保持正常的税负率是控制财务风险的正道,不缴糊涂税,更不能进行违反税收法律法规的活动,这样才是企业财税工作的目标.
万事合于理,以法为后盾.我个人认为,在与税务部门的沟通中,要结合公司的实际情况、结合本地税务机关管理的实际要求,坚持依法纳税、合理筹划、综合运用,做到有理有节,互相尊重,才能实现税务机关和外资企业的共赢,建立和谐税企关系的目标.