企业资金管理

摘 要：资金管理是企业管理的重要内容,资金管理显得越来越重要.企业资金管理中的主要问题有：信息失真,难为科学决策提供依据；监控不力,缺乏监督；资金散乱,使用效率低下等.加强企业资金的管理和控制,要从强化资金的集中管理、加强财务监督和采用先进的计算机管理手段等方面入手.从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益,提高资金管理的科学性.

关 键 词：资金管理；内容；问题；优化；方法

中图分类号：F275.1文献标识码：A文章编号：1008-4428（2012）06-13-02

资金是企业生存、发展壮大必须的“血液”.资金管理是企业管理中的重要组成部分.加强资金管理,管好用活资金是现代企业经营中尤其重要的问题.

一、企业资金管理的主要内容

资金管理的主要内容应包括资金的筹集管理,投资管理,营运资金管理以及利润（或股利）分配管理.

(一)资金筹集管理

筹资管理包含权益资金与借入资金的比例关系管理即资本结构的管理、资金运用安排长期资金和短期资金占用的相对比重的管理两个重要内容.企业的经营决策一经做出,就必须为满足企业的经营活动对于资金的需要而进行筹资.筹资是为了满足公司企业经营活动中对于资金的需要而筹措和集中资金的行为.筹资管理主要涉及资产负债及股东权益的管理,表现为对企业资金需要的量确定,结构的决策,成本的优化对筹资方式的选择,对公司权益资本与长期负债比例的规划等方面.筹资管理的关键是各种资金来源在总资金占用中所占的比重,即确定资本结构,以使筹资风险和筹资成本相配合,使筹资来源于运用期限的相适应.

(二)投资管理

投资是指以收回并取得利益为目的的而发生的流出.管理应以投资风险的防范、识别、计量、化解为管理手段,以实现利益最大化为目的.

(三)营运资金管理

营运资金是为了满足企业日常生产经营活动要求而垫支的流动资金.其主要包括保持的收支平衡,短期负债于短期资产相对应,长期负债与长期资产相匹配,资金流动性的管理以及加强对存货,应收账款的管理,提高资金的使用效率,通过制定各项费用预算和定额管理以及降低消耗,加强周转、提高效率,减少不合理占用等.

(四)利润（或股利）分配管理

企业通过生产经营和投资活动后会取得利润,然后按照利润分配程序对其进行分配.企业应制定合理的分配政策,正确处理好各项财务关系,确保各方面的利益的协调.着眼企业经营特性和科学、可持续发展的要求进行利润分配管理.定期考核企业以及各部门的经营情况,进行全面的财务分析工作.

二、企业资金管理值得重视的问题

企业管理的目标是生存、发展、获利,财务管理是企业管理的重要组成部分.贯穿于企业管理全过程的是资金,筹集和运用的管理.缺乏资金以及资金筹集结构的失衡、运用的比例失调、流动性的不足都会使企业将丧失最基本的生存权利,更谈不上企业发展和获利.因此,推行以资金管理为核心的财务管理工作更有利于实现企业管理目标.

许多企业由于缺乏必要的技术手段和与企业进行特性不匹配的管理方式,资金控制能力不足,在企业经营过程中付出了沉重的代价.大型集团公司由于成员企业众多.地域分布广泛,资金池中资金不足,或沉淀过多,资金调度失控,流动性差,加之缺乏监控手段,必然导致资金使用率低.安全、流动、增值性差.相当多的企业由于资金的流动性、安全性、增值性管理以及在财务上反应失真,因此无法取得在重大投资问题上,真实信息导致很难形成有效的决策约束机制.

（二）资金结构管理模式不科学,资金运用比例失调,资金来源于运用结构不合理,造成资金供需冲突大

资金来源结构的失衡,或是造成投资不足,影响企业合理的扩大经营,失去市场先机,造成效益的隐形流失,或是影响企业的短期或长期偿债能力的不足,造成企业信用风险导致资金供求矛盾的突显,资金使用结构的不合理,企业正常经营资金占用与扩大投资之间的结构失衡,一方面资金沉淀越来越重,另一方面,由于盲目投资,造成库存商品积压过大,应收账款居高不下,产供销不平衡,企业经营困难,投资越多,资金沉淀越大,企业资金周转越来越困难,造成企业信用和盈利能力下降.所以无论是单一企业还是集团企业,都应建立起符合企业特性的有利于实现企业经营目标相匹配的资金管理模式,否则难以解决资金供需双方需求.

（三）财务管理缺位,财务分析能力不足,造成资金管理弱化

很多企业尤其是民营和小微企业,由于家族化管理特征显强,高管人员缺乏应有的企业管理水平和能力,导致缺乏对财务管理和分析信息的应有重视和运用,往往会造成对资金需求决策的失误,有些财务人员以自身弱化财务管理职能再重要的财务管理中,尤其是资金管理中,只承担会计核算、资金收复等事务性工作,缺乏财务分析,不能对资金营运进行合理有效控制和调度,资金管理监督流于形式,缺乏应有力度,使财务监督再资金管理中的职能弱化,权威性和有效性丧失,导致资金使用效益的低下.

多头开户是企业在融资难的情况下为方便融资取悦银行的一种方式,或是逃避银行对其资金使用监督的一种方法.这不仅造成企业在资金使用过程中,集中管理与内部多层次管理机构占用资金矛盾突出,导致闲置资金分散沉淀,难以积聚集中管理和使用,造成使用效率低下.而且多头开户造成管理薄弱,同时,由于多头开户是银行对其贷给资金难以有效监控,导致对其失信,减少或收回授信.导致财务混乱,沉淀严重,使资金运作趋滞,影响企业运营,企业筹集后续资金难度加大,调剂资金余缺的能力渐差,或使银行贷款居高不下,或使银行贷款本息不能如期足额归还而受惩,财务费用有增无减.

这些问题的存在严重制约了企业的健康发展,甚至威胁到企业的生存.

三、优化企业资金管理的方法途径

（一）合理匹配资金筹措结构,切实做到企业筹资中自有资金与对外融资的结构合理