国有通信企业资金管理

近几年来,我国通信产业取得了巨大的进步,国有通信企业作为通信产业的主要支柱,为我国经济发展和社会进步做出了显著的贡献.由于经济环境复杂多变,市场竞争压力日益加大,国有通信企业面临的风险也逐步增加,充裕的资金作为企业经营的血液,成为企业实现稳定、可持续发展的关键因素.

一、强化资金管理的必要性

资金作为企业日常运营的必须要素,贯穿于企业生产经营的整个过程,企业管理就是围绕资金展开的.资金管理的目的就是为了保障企业资金的安全、完整和必要的效益,是企业财务管理活动的重中之重,决定着企业能否持续、稳定的发展和壮大.通信企业由于其经营业务的特殊性,资金在企业运营中占比较大,加强资金管理更显的尤为重要.

首先,加强资金管理是保障企业正常运作的关键.企业的运作循环是资金周转的过程,资金是各项生产活动的衔接点,如果资金循环中断,企业生产活动也将终止,日常运营也无法继续下去,企业将面临的结果就是倒闭.通过日常的资金管理,可以保障生产活动的衔接,促进企业稳定发展.

其次,加强资金管理帮助企业更有效的抵御风险.现代经济环境下,企业生存环境日益复杂,面临的不确定性很多.就外部而言,利率汇率的变动、政策变动、通胀等市场风险大大增加了企业经营的风险,通过资金管理,对企业投融资进行科学分析,可以有效地避免不必要的损失.就内部来说,企业决策失误、操作风险等常引发资金短缺的危机,通过资金管理加强日常收入和支出的管控,可以减少资金的浪费和盲目利用,降低内部资金运用效率损失的风险.

第三,加强资金管理是提高企业财务管理水平的需要.资金链是企业运作的核心,资金管理效果如何很大程度上体现在企业财务管理的效果,资金管理体系是否完善也代表着企业财务管理整体的水平,企业要完善财务管理,必须首先完善资金管理.

二、国有通信企业资金管理的现状及存在的问题

(一)资金管理现状

随着改革的不断深入,通信行业不断调整结构,提高行业集中度,在取得规模优势的同时,经营业务和网点领域也扩大,资金流动规模更大,资金管理任务也日渐艰巨.之前国有通信企业资金管理都比较分散,即各级单位自主管控资金收支,统筹性较差,管理层次复杂,因而资金管理整体效率偏低.2009年后国有大型企业逐步采取了资金集中管理的办法,将企业下级单位公司的财务纳入到集团公司的核算和管理中,这样不仅增强了集团总部对下级单位及部门的资金统筹能力,降低了集团总部资金管理的风险,而且也减少了下级企业与集团利益方面的资金矛盾,提高了资金使用效率和资金管理的总体水平.

(二)资金管理尚存在的问题

尽管整体看来,国有通信企业的资金管理模式发生了转变,管理效率有所提高,但同时由于资金集中管理是自上而下的过程,受到企业各方面因素的影响,国有通信企业资金管理在实际运作中出现了诸多问题.

1.资金预算管理尚待完善

资金预算是资金管理过程的事前控制过程,通过资金预算为企业组织生产经营活动中各项资金收支设定科学合理的定额标准,可以调控资金的未来流动量,减少随意更改资金收支的问题,也是评价企业资金运营状况的基础依据,特别对资金流动频繁的通信企业,资金预算尤显得重要.但实际中很多国有通信企业编制资金预算还很随意,资金收支定额标准设置不够科学,缺乏灵活性；下级单位资金预算笼统不清晰甚至没有,上级管理单位编制了预算也不严格按照预算执行,预算和实际偏差较大.

2.资金内部控制效率低下

一是资金账户管理环节上,由于通信企业营业网点几乎遍布全国各地方,经营业务多样,本着明细核算的原则,设置不同的账户是合理的,但现实是众多的资金账户带来很大的管理难度,上级管理单位不得不将管理权利下放,以减轻总部工作量,因此给资金乱占乱用提供了机会,增加了人员操作风险.

二是在资金运行管理环节,企业管理工作不到位.首先,资金管理人员只重视实务管理,而忽视非实物管理,特别是不重视流的管理.流体现着企业资金运转的实质,通信企业流量巨大,一旦收支不平衡出现流缺口,后果将是很严重的.企业财务人员平时很少关注流变化,只在年末出于财务分析和报告的需要才计算一数字,使企业置于潜在的流危急之中.其次,资金收支管理不匹配,在收入管理上,通信企业的收入主要来自提供信息增值怎么写作的活动,客户既有单个个体,也有大型集团公司和政府机构,在当前日益激烈的竞争环境下应收账款政策比较宽松,收入很难及时入账,拖欠账款时有发生,掩盖了真实的收入情况.在支出管理上,通信企业的支出占比较大的是通信设施和工程、人员工资薪酬、销售方面的支出,一些通信工程跨期较长,占用了大量资金,甚至有些中途终止,前期投入无从回收,造成资金浪费；广告等费用单项支出较大,工资薪酬的福利费用等支出增加过快也减少了企业的资金积累.这样的收支不平衡很容易造成负利润的出现.

三是资金管理责权利限制上,企业并没有专门的资金管理部门和人员,资金管理责任不能落实到实际个人,导致资金管理平时无人重视,出现问题管理人员则相互推卸责任,尤其是下级成员单位众多,资金管理权限制很大,责任归属难以认定.

3.缺乏全面的资金管理监督和评价

首先,对资金管理活动进行必要的监督是必须的,企业内部各级管理人员之间都有自己的利益立场,各级各部门为了表现自己的业绩和能力,常常在资金数据上下工夫,虚报收入支出让财务报表变得漂亮,导致资金信息失实严重.而上下级之间、各部门之间信息沟通渠道的缺乏,内部资金信息网络建设的滞后,更加重了资金信息不实.内部监督部门只能通过报表数据来了解各成员单位的资金管理状况,这样的监督是滞后的、无效的监督,难以发现问题,更无从改进管理.

其次,资金管理考核和评价体系不健全.资金管理的成效需要加以考核评价才能为企业未来的资金管理活动提供改进的依据,通信企业当前评价体系以财务整体评价为主,资金管理评价方法和评价指标都很缺乏,对资金管理潜在风险和执行偏差缺少衡量的标准,导致企业资金管理形不成科学的制度体系,人员可操作性空间极大,影响业绩考核结果的公正合理,不利于激励机制作用的发挥.

三、加强国有通信企业资金管理的建议

根据以上分析,我们看到当前国有通信企业资金管理体系有待完善,针对以上问题,特提出以下建议.

(一)加强预算控制,做好事前防控

鉴于资金管理预算对于资金运作的管控作用,通信企业必须保持资金预算工作的持续性.企业要推动内部各级单位参与资金预算编制工作,努力提高管理人员对资金管理预算的重视程度.在基期预算基础上根据经营状况的变化不断进行优化和调整,使资金项目更加细化,资金管理能随环境条件的变化而变化,更加有弹性.同时加强预算执行的管理力度,严格执行预算计划,定期对执行结果进行考核,分析存在的偏差及产生的原因,并及时采取改正措施,以保证预算执行大方向不变.

(二)健全内部控制体系,保障资金运作效率

首先,完善资金内部控制制度,尽快设置专门的资金管理组织并能配备专业人员,严格规定资金管理人员的责任权限,避免责任空缺和权利交叉,做到每个环节都有人负责,提高资金管理工作的严密性.其次,强化资金运作管理意识.资金管理是自上而下的、全面的全程的管理,企业要从资金账户入手,加强对下级单位资金账户的统筹管理,设置严格的备案制度,要求下级单位定期报送各资金账户的资料.平衡收入支出,在不影响营业收入的前提下严肃收账政策,积极向欠费客户追缴资金,以保障流入.严格控制支出审批,对各项费用有原始凭证才可入账,不允许下级单位私设开支项目,定期考核个单位的费用开支比例,对有显著变化的单位项目再进行细致的审查,找出原因.对拟投资项目要进行详细的可行性评估,充分考虑营业需要及项目未来流的实现可能,减少形象工程.

(三)完善监督考评方法,促进资金管理持续改进

通过事中的监督和事后的考核,可以对本期资金管理结果进行评价,发现问题并改进.企业首先要建立资金管理网络系统,将各级单位、各个部门的资金运作信息都纳入到系统中,形成一种信息共享机制,通过全员的信息共享实现全面的监督.其次,要保证信息上传下达的通畅,促进个部门间互通有无,相互监督.第三,建立资金管理考评体系,选择科学的评价方法,确定合理的评价指标,对企业资金管理的各环节进行检查,并公布考评结果,为激励奖惩提供依据,激发全员自觉自愿对待资金管理活动的意识.