本站原创【摘 要 】自1994年以来,分税制改革在全国范围内的开展促使我国的税收收入不断增加.近年来,税收收入的增加虽然在一定程度上补偿了财政的支出,但是却严重阻碍了经济的增长.从长期来看,对保持我国经济的平稳较快增长十分不利.本文作者将通过多年的工作经验,结合对税收问题的研究,来分析税收负担对我国经济增长的影响.
【关 键 词 】税收负担 财政支出 经济增长
一、前言
从分税制改革至今,近二十年的时间,我国的税收收入一直呈现增长趋势.从1994年的税收收入5126.88亿元到去年税收总收入超过10万亿元,不难看出随着税收收入的逐年快速上涨,税收负担也在不断加重.因此,我们有必要关心税收负担问题,分析其对我国经济增长的影响,摸索出有利于我国经济增长的税收政策.
二、税收负担影响经济增长率
(一)面板数据模型的应用
在研究税收负担对经济增长率的影响时,我们通常采用面板数据模型来进行估计.整合了横截面数据以及时间序列数据的面板数据模型不仅可以清晰地反映出研究对象在截面单元、时间两方面的变化情况,也能比较研究对象在不同截面单元、不同时间条件下的情况.一般情况下,在确定采用面板数据模型后再通过豪斯曼设定检验决定采取何种形式的面板数据模型,其最终结果在固定影响模型和随机影响模型两者之中产生,二者的区别主要取决于截距项中的μ（）.面板数据模型可以用Y（,t）等于α+μ（）+βX（,t）+ε（,t）等于1, 等,N t等于1, 等,T关系式表示,其中截距项为α+μ（）,β是斜率,、t分别代表横截面数据、时间序列数据,运用面板数据模型将全国各地,东、中、西部各地区的相关数据嵌入关系式中即可得出结果.
(二)模型分析的结果
面板数据模型的应用方便了税收负担对经济增长率影响的研究,通过面板数据模型的分析数据,我们可以得出以下结论：第一,东部地区现有税收负担对经济增长影响非常小,不会对东部地区经济增长有较大的阻碍,但是税收负担越重即税收收入增长越快对经济增长的阻碍也就越大；第二,中西部地区现有的税收负担都阻碍了其地区经济的增长,但中西部在税收增长方面差别较大,前者税收增长对经济增长的阻碍较小,而后者税收增长对经济增长的阻碍效果十分明显；第三,从全国范围来看,税收收入增长越快尤其是超过经济增长速度的情况下,经济增长就会受到阻碍.
虽然税收增长、现有税收负担对我国不同地区的经济增长会造成不同程度的影响,但是从全国范围来看,无论是现有的税负还是税收收入的增长都会给经济增长蒙上阴影,重视和加快调整税收政策,以使税收负担符合我国当前的经济形势十分必要.
二、税收负担影响经济投资
税收与经济的关系密不可分,税收通过资本的形成来影响经济形势,而投资和储蓄是关系资本形成的重要方面.经济的增长需要有投资做动力,因此如何化储蓄为投资是解决经济增长问题的关键.商务部今年的最新消息显示,我国城乡居民的储蓄余额已接近40万亿元.由此可见,居民的资金还主要集中在储蓄方面,我国在进一步扩大居民的消费需求方面还有很大潜力,我国的经济增长前景还是比较乐观的,尤其是今年国际金价持续走低的情况下,中国大妈的抢金浪潮充分显示了中国居民消费需求旺盛.
面对当前我国的情况,经济增长的关键就是要继续扩大内需、促进消费同时采取积极的税收政策拉动投资.在税收增长、税负加重的情况下,由于资本的收益水平降低,不会有投资者愿意投资,这种情况下会阻碍投资的增加,不利于经济的增长.相反,在国家出台税收减免等一系列积极措施的情况下,由于投资成本的降低,加上市场需求旺盛,会吸引大批的投资者进行投资,从而带动经济的发展,促进国家经济的增长.值得注意的是,自1994年分税制改革以来,我国税收收入一直保持超高速增长的状态,这会给投资带来很大的负面影响,甚至可能会造成我国经济发展的停滞,引起经济的衰退、萧条.因此税负问题必须高度重视,以保证中国经济的持续健康增长.
三、结合实际,找出适合我国经济发展的税收政策
我国的税收收入已经保持了近二十年的超高速增长,继续这样下去,必将不利于我国经济的持续发展.现阶段,我们要意识到税收问题的重要性,结合当前我国的经济形势、发展前景以及税收工作经验探索出符合我国经济发展的税收政策.一方面结合纳税人的实际情况,在纳税人的能力承受范围内征税,切实保证税收负担的合情合理；另一方面从税收政策的角度出发,政策要因时因地而变以适应我国经济的发展以及经济环境的变化.
四、总结
不难看出,税收负担对我国经济增长影响深远.在一定程度上,一个国家经济的发展与否取决于税收政策的好坏,我们应该审慎的看待我国的税负问题,将其对我国经济的负面影响降到最低.