本站原创当前我国企业税费负担较重,综合考虑税收、政府性基金、各项收费和社保金等项目后的税负达40%左右,超过OECD（经济合作与发展组织）国家的平均水平24%～27%.
7月下旬,财政部经济建设司发布的一份报告显示,当前我国企业税费负担较重,综合考虑税收、政府性基金、各项收费和社保金等项目后的税负达40%左右,超过OECD（经济合作与发展组织）国家的平均水平.相关数据显示,过去30年,OECD国家的平均宏观税负水平约为24%～27%,日本、韩国和美国的宏观税负相对较低,过去20年在20%左右.
对此,财政部开出了一副药方,包括加快取消和规范行政事业性收费；稳步扩大营业税改征增值税试点范围,逐步消除重复征税等.还建议,完善出口退税政策,通过适度提高附加值较高产品出口退税率,削弱高税负给产业带来的负面冲击.
财政部最新发布的这份报告,证实了过去一直掩饰的税负高的事实.
世界银行曾对不同国家收入水平的类型提出过一个划分标准：人均GDP低于785美元的国家为低收入国家,宏观税负的平均值一般为13.07%；人均GDP786―3125美元的国家为中下等收入国家,宏观税负平均值一般为18.59%；人均GDP3126―9655美元的国家为中上等收入国家,宏观税负平均值一般为21.59%；人均GDP大于9656美元的国家为高收入国家,宏观税负平均值一般为28.90%.
按照这个标准衡量,我国目前仍属于中上等收入国家,而宏观税负水平,却已经超过了高收入国家28,90%的水平.目前我国共有19个税种,除个人所得税之外,消费税、增值税、营业税、印花税、契税、烟草税、关税、车船税等等,贯穿生活的方方面面.特别是流转税的比重占税收收入的七成以上.这意味着,纳税人需要缴纳的很多税,是看不到的流转税,并没有反映在个人税单上.
我国税制与国外税制的一个重大区别,就是政府的财政收入除税收之外,还有一个几乎可以与之并驾齐驱的收费主体：包括预算内收费、预算外收入、制度外收入等等.把这些收入统统加起来与GDP相比较,才是真正的“宏观税负”.如果再把制度“之外”的乱收费、乱罚款、乱摊派,还有形形色色的腐败贿赂支出以及因通货膨胀而提高的实际税率,那就根本算不清楚税负水平到底是多少了.
一国的宏观税负指数高低,还要参考民众从政府的财政支出中受益多少.也就是说,税负高低与税负轻重并不重要,重要的是,民众是否从政府税收中普遍受益.老百姓一般是从教育、医疗、养老、住房等政府民生支出中直接感受自己是否受益,而那些庞大的政绩工程、行政开支、三公经费等并不会惠及民众.无论是国际货币基金组织的统计数据还是财政部的数据,近年来,我国财政支出中仅有28%左右用于教育、医疗、社会保障和就业怎么写作等民生领域,而在发达国家这个比重一般都在60%以上,例如,挪威为70.6%,瑞典为68.6%,丹麦为71.6%,芬兰为68.3%,法国为71%,意大利为61.9%,荷兰为61.7%.
人们在关注财政收入增长的同时,更应该关注财政支出是否广泛用于民生?财政支出是否建立了有效拨付机制并接受纳税人监督?北欧等国的税负也较高,但公众抱怨却少,主要是因为财政收入大多用于改善民生.如果全民高税负带来了全民高福利,税负高公众也能坦然接受.