本站原创【摘 要 】通过对医院收入流程的各环节、各岗位进行了内部控制进行了分析研究,对收入内部控制的制度、流程和方法做了阐述.
【关 键 词 】医院收入 内部控制 流程 方法
医院收入是指医院开展医疗怎么写作及其他活动依法取得的非偿还性资金.医院收入控制是指为保证收入业务活动的有效进行,保证收入的合法、合理、安全和完整,及时发现并纠正错误与舞弊,确保医院收入控制目标的实现.采用一系列具有控制职能的方法、措施和程序,进行有效组织、制约、考核和调节,明确收入岗位的职责和权限,使之保持相互联系、相互制约的关系,并予以系统化、规范化,组成一个严密制控管理体系.
医院应建立收入内部控制系统,并对该系统如何预防与应对财务风险进行关键点选择.通过选择那些风险高,容易产生财务控制漏洞的方面进行重点控制,如不相容职能分离控制,收入岗位定期轮换,收入多方核对等关键点进行重点控制.我院收入的内部控制从以下几个方面进行建立和完善：
一、建立收入内部控制制度
我院根据卫生部规划组织编定的《医院财务与会计实务》、卫生部《综合医院评价标准（修订稿）》和《综合医院评价标准实施细则（征求意见稿）》.重庆市卫生局《医院分级管理评审标准》等规定,建立了适合医院业务特点和管理要求的收入内部制度制度.并且充分论证内部控制制度的可操作性、效果如何,以达制度与实践相结合.
二、收入内部控制的流程
三、收入控制的控制方法
（一）不相容职能分离控制.医院在病人相对集中的地方设收费窗口和自助缴费机,方便病人缴费,广泛宣传缴费须到指定窗口,并提醒病人索取并妥善保管缴款收据.收费员只能在医院的专职票据管理员领取票据,使用完毕后应如数上交票据存根和收费报表,票据管理人员对票据的使用、核销等方面进行管理.
（二）授权批准控制.实行收入收款授权控制,医院的所有收入必须统一由财务部门管理,未经授权批准,任何单位和个人不得收取款项.
（三）会计核算控制.医院确定收入统一结账时间,正确确认收入.已确认发生的收入,要求第二个工作日内必须及时记账核算.建立有关收入报告制度,门诊收费室、挂号处每日编制收入日报表,住院结算处每日编制在院病人医药费及预交住院金日报表,科室核算处每日编制科室收入日报表,财会人员每月编制收入明细报表.
（四）预算控制.编制收入预算,确保医院一切收入统一纳入预算管理.医院采用财务POS机报账、网上银行支付等多种支付方式,基本杜绝坐支等情况.加大监管力度,对各项收入早介入,早参与,发现与医院业务相关的收入积极参与管理.
（五）人员素质控制.关键在于对收入岗位的人员定期轮换,特别是门诊与住院结算人员要定期内部轮岗.但是实际工作中,收费人员素质参差不齐,有些岗位部门收费人员不能完全胜任,这对岗位轮转提出的难题.所以医院应重视和加强收费人员培训,每周组织一次业务培训和讲座,每季度组织1-2次业务技能考试和比赛,不断提高收费人员的业务素质.
医院应不断提高对收入内部控制的重视程度,从制度制定与落实等方面着手,为有效发挥内部控制的作用,还应注意以下几个问题：
1.医院在对收入内部控制过程中,根据确定的标准对内部监督所发现的新问题进行分析,找出缺陷和产生的原因,提出改进内部控制的方案,制定相应的措施,不断完善收入内部控制制度.
2.充分利用计算机信息自动化管理,由于收入多方核对工作,数据量较大,医院应采用手工与计算机自动相结合的方式,一方面聘请专业人员进行软件开发,编写收入多方核对程序,自动提取各系统中的数据,减少核对的工作量,另一方面手工抽查一个科室或一个收费员的收入报表一天或几天的多方核算的收入是否一致.从而最大限度的减少财务风险的发生.
3.收入内部控制的及时性.医院应及时组织安排审核人员进行审核,每天派专人对收支进行审核,发现问题及时报告.及时进行账务处理,每天的收入业务会计处理原则上第二个工作日处理完毕,保证账目的多方核对工作.
4.加强盘点工作,督促收费员如实报告长短款.安排各收费班组长对本班组的日常盘点工作,每天不一少于一次.不定期抽派专人对各收费人员进行夜间、节检测日等时间进行突击盘点.并要费员长短款报告制度,长短款报告制度有利财务管理和核算工作,有利于收费员养成良好的工作习惯.
综上所述,医院收入中业务收入占主导地位,其特点是大部分为交易,并且具有流量大,流动性高,经手人多和收费项目复杂的特点.针对这些特点,医院采取了切实可行的内部控制制度,可以有效防范收入环节中贪污、私自收费等行为的发生.对于保证收入合法、安全和完整,提高医院社会、经济效益以及生存和发展具有重要的意义和作用.