本站原创摘 要 ：目前,我国的事业单位还没有一套较为完善的内控制度作为指导.企业要想得到可持续发展,必须建立一个完善的内控结构,保证事业单位的资产得到安全的保护,能够在一定程度上规避风险,使其经营的效率不断提高、本文从事业单位的内控现状出发,对其存在问题进行了探讨,比提出了一些合理性的建议,实现事业单位的可持续发展.
关 键 词 ：事业单位；内控制度；财产保护；管理
前言：
行政事业单位实行内控制度主要目的是为了让资金得到安全的运行,从而提高其使用率,保证其完整性,并保障单位的财务报告等信息的真实性.设计一个完善的内部会计控制制度有三大优势：第一,防止发生非法使用事业单位资金的行为,保证资金的安全性；第二,使财务等相关信息的真实性和完整性；第三,有效杜绝了腐败现象以及舞弊行为.从而使行政事业单位的各个环节得到有效的运行.
一、内部管理控制的概念
内部控制在内控管理中是关键的一环,它的主要内涵是,事业单位为了保障其资金的安全性,使资金信息的质量有所提高,保证单位的运行有相关的法律、制度进行贯彻执行,降低运行的风险并底稿经营的效率,为单位的管理目标而制定的一些措施、方法及程序.
建立内控制度首先要考虑的是单位自身的实际情况,针对该制度,其内容应该设计到单位内的所有工作人员,对每位工作人员的业务和岗位进行监督和控制,在其处理业务的过程中,明确其基本控制点；保证单位内各个职位、权限设置的合理性,使各部门、各环节的职权分明,并且能够相互制约、相互监督.随着社会不断的发展,环境在不断的变化,单位应该根据其发展习惯是不断优化内控制度,保证内控制度的完整性和实施过程的有效性.
二、事业单位内控制度存在的问题
(一)没有强烈的内控意识
强烈的内控意识能够使内控制度建立得更加完整,同时能够帮助其更好的执行.目前,我国事业单位的工作人员对内控的含义了解的并不深刻,内控意识薄弱,给内控制度的建立形成了一定的阻碍,不利于事业单位的发展.关键因素是单位的领导没有对内控制度进行深入的了解,所以内控建设得不到重视,财务部门对自身的管理和控制的水平低,员工对内控知识的缺乏,导致制度的实施得不到广大员工的配合.
(二)预算工作的不合理
随着我国不断进行改革,事业单位也开始建立预算控制体系,但是由于体制自身的原因,单位对其预算不能进行合理的控制,对于资金的使用和划拨具有较大的随意性,没有严格的制度对其进行监督和约束.另外,有些财会人员对自身专业知识的欠缺,在进行预算编制的时候有许多不合理的地方,计划涉及的不科学,使预算资金还要不断做调整,在实际的操作中,无法按照预算进行工作.
(三)没有完善的配套制度
在事业单位中,由于决策制度的不完善,导致单位内的主要决策权还是在领导的手上,无法体现性,同时也没有相应的监督程序进行监督,在进行决策的过程中,就会容易出现失误,从而造成单位的损失.另外,单位内部的岗位职责不明确,没有实行专人专岗,现象十分严重.
（四）没有一套完善的监督机制
在大多数的事业单位中,并没有建立一定的监督机制,由于没有针对性的制度对事业内部进行监督,所以监督工作不具有权威性.监督机制的内容不明确,导致的内控制度的建设受到阻碍,执行力度大大的降低.同时,不完善的监督机制容易造成单位内部发生违规、违法的行为,会计信息出现虚检测情况,单位的效益不高,导致其发展也受到一定的阻碍.
(五)工作人员的综合素质低
在事业单位中,由于人员的素养达不到专业的要求,对内控制度的认知不足,加上单位内部没有一套有效的约束机制,导致事业单位在实施内控制度的过程中有较大的主观性,会大大的降低其执行效率,无法发挥内控制度的优势.
(六)内控的流程过于简单
在内控制度中,方法体系以及业务流程是关键.内控制度运行是否有效,和这两者是分不开的,如今,大多数行政事业单位都没有一套完整的内控体系,其业务流程也过于简单,导致内控制度无法发挥其最大的优势,其政策的拟定、决策执行、审批工作、经办事项及保管财务工作等没有进行合理的分离,破坏了内控制度的制衡性原则,由于部分人员的操作流程不合规范,资金使用的随意性较强,大多凭借经验,导致资金无法得到合理的控制和利用.
三、事业单位内控制度的相关建议
事业单位要想拥有一套完善的内控制度,必须遵循以下原则：第一,全面性.在内控制度实施的过程中,事业单位一定要注重在其内部的各个环节都要将内控制度得到落实；第二,重要性.在保证全面贯彻落实内控制度的基础上,对重要的业务以及高风险的事项进行重点控制；第三,制衡性.内控制度的内容应该将事业单位内各个岗位的职责和权力进行确定,达到相互制约、相互监督的效果；第四,适应性.内控制度的实施应该和单位的职能、模式相适应,能够随着不同的情况进行相应的调整；第五,成本效益.内控制度的实施,必须用最低的成本达到有效的控制,根据事业单位的实际情况,针对性的进行相关条例的设计,主要应该做到以下几点：
(一)提高单位上下的内控意识
只有让单位上下都对内控制度有深刻的认识,才能够保证内控制度的有效实施.首先,事业单位应该派遣专业人员对员工进行教育培训,专业人员应该让员工认识到内控制度的实施对事业单位发展的重要性,并且让单位负责人不断加深对内控意识的掌握,从而提升其执行的力度.在日常工作当中,单位也要大力进行宣传教育,提高员工的内控意识及其工作的积极性,同时员工也需要主动的配合,保证内控制度得到顺利的实施.
(二)明确各岗位的职责分工
内控制度的有效实施,最重要的是要保证各个岗位的职责得到明确的设置,分离不相容岗位,一定要实行专人专岗,每个工作人员必须对自己的岗位负责