完善我国企业税收筹划的策略

摘 要 　随着我国经济的发展,更多的企业开始重视对财务管理中的税收筹划.但是税收管理的不当会给企业增加纳税负担,从而带来巨大的损失.本文主要对企业税收中存在的问题进行分析,提出相应合理的建议.

关 键 词 　企业　财务管理　税收筹划

中图分类号：F275 文献标识码：A

税收筹划对企业的发展十分重要.科学合理的税收筹划,有利于指引企业的经营方向,降低企业税收成本,减少企业资源浪费,增强企业市场竞争力.

一、企业税收筹划概述

企业税收筹划是指企业在纳税前、在不违反相关法律法规的前提下,对企业的投资、经营活动进行科学规划,从而达到降低企业税收成本、增强竞争力的目的.企业税收筹划是属于企业财务管理范畴的理财行为,现在的国家政策也对其进行引导和激励.

二、现代企业税收筹划存在的不足

(一)企业难以准确把握国家税收政策,税收筹划能力低.

目前,我国税收方面的政策、法律法规还不怎么完备,时常会有一些变化.企业进行税收筹划需要及时准确地了解相关税收政策的变化情况,这样才能更好地利用国家政策实现降低税收、适当延迟缴税、甚至免交税收.企业如果不能精准地把握政策变动,就难以在具体的筹划活动中避免策略的失误.例如,我国的很多企业在筹划税收时,基本都将注意点放在节税上,有时甚至为了一点小的利益而偷税、漏税.还有部分企业过于重视大局而忽略了自身利益的保护,因小失大.

(二)企业缺乏税收筹划风险意识.

企业在进行税收筹划时,往往会遇到很多突发情况,企业如果不能事先做好充足的准备,制定相应的预防措施,就会面临很大的管理风险.企业在纳税时可能会为了自己的利益偷税、漏税,形成不利于市场经济发展的税收局面,一些粗心造成的多交税款又会加重企业自身的经济负担.但在现代企业管理上,很多的企业还没有清楚地意识到税收筹划存在的风险,缺乏相应的风险意识,因此也不会提前想出一些措施来预防筹划会出现的风险,最终造成巨大的企业损失.

(三)企业税收筹划人员专业能力差.

企业财务人员必须拥有管理财务、统计税收等专业知识,同时还应具备很强的综合素质.

然而,目前,我国现代企业的财务人员自身的学历不高、专业知识比较匮乏,再加上这些人员工作后不能时时学习,因而业务素质难以提高,税收筹划能力不高,无法适应现代企业税收筹划的要求,导致了各种税收筹划问题的出现,阻碍了企业的进步,妨碍了企业预期效果的实现.

三、完善我国企业税收筹划的策略

(一)及时了解税收政策的变更,加深对税收政策的学习和研究.

我国的市场经济日益国际化,税收政策和相应的法律法规也随着经济的发展而不断完善和健全.每年,各个地方和国家都会出台很多税收法规,也会对原有的法规进行修缮.在政策多变、经营环境复杂的情况下,企业在组织税收筹划时,必须及时了解并熟悉掌握与企业经营密切相关的税收法规的调整情况,准确掌握这些变更对企业税收筹划的影响.企业要加强对新政策的学习,明确立法宗旨,依据政策的变化适时完善税收筹划计划,保证企业的法律和政策允许的范围内实行税收筹划,从而推动企业的稳定发展.

(二)进行税法的普及.

很多的非财务人员都认为“税收筹划只是财务人员的工作”,税收筹划和自己没有很大的关系,企业的缴税、税收筹划工作都是财务人员的工作.这些错误思想的存在给税收筹划带来了许多不利影响.企业积极宣传税收知识,督促非财务人员学习税法知识,也有利于减少企业税收管理风险,为企业创造更多的经济效益.

(三)加强对人员专业素质的培养.

企业税收筹划是一项包含税收、法规、财务、会计、管理、统计等知识的高级理财活动,筹划人员必须具备很高的专业素质和综合素质,能很准确地进行筹划设计和实际操作.这就需要企业不断加强对筹划人员综合素质的培养,保证筹划人员能及时、熟悉掌握税收政策的变更,从而减少税收筹划在实际执行工作上的风险.同时,企业还应普及税法知识,建立一支具有专业素质的税收筹划队伍.企业要根据自身的实际需求和经营能力,聘请或培养专业素质高的筹划人员,提高筹划队伍的综合素质；同时还应尽量不干扰筹划人员的操作,给予他们充分的信任,保证他们能安心进行税收筹划,将税收筹划的风险降到最低.

(四)建立并完善纳税评估制度和税务管理制度.

建立并完善企业税务管理制度有利于税法执行活动的有效开展.税法执行的政策性比较强,因此,标准化的操作过程和明确的执行规范是企业顺利执行税收政策的重要保证.但不同人员对政策法规的理解不同,自身综合素质也不高,因此常常出现同一业务的执行效果不同,所要花费的税收成本也不同.为了保证税法规定的正确执行,减少和杜绝税款统计错误或其他税收问题的出现,企业必须建立并完善税务管理制度.

(五)强化与税务机构的交流沟通,建立良好的税企关系.

我国的税法机关和税法赋具有一定的自由裁量权,因此企业税收筹划最后还是需要得到税务机关的同意.建立和谐的税企联系,对于形成税收筹划工作的共识以及减少税收筹划风险有很重要的现实意义.

四、结语

税收筹划是对企业经济活动的提前安排和规划,是一项高层次的、前瞻性强的高级企业财务管理活动.税收筹划人员必须有基本的财务会计方面的素质,同时还要有准确把握经济、税收及相应法律法规变化发展的能力.因此,企业应尽快加强对企业税收筹划人员的能力培养,增强企业税收意识,提升财务管理水平,从而降低企业税收成本,减轻税收负担,提高企业经济效益.□

（作者单位：苏州大学东吴商学院工商管理专业2010秋1班）