本站原创摘 要 ：信贷结构受货币政策影响人所周知,但财政政策影响信贷结构却很少有人研究.本文结合当前积极财政政策,系统地探讨了商业银行如何借力财政补贴、结构性减税、发行国债等财政政策工具,适当调整信贷理念,包括贷款对象选择、贷款额度确定、贷款标准制定和贷款风险管控等,以期达到调整优化信贷结构的目的.
关 键 词 ：财政政策 调整优化；商业银行；信贷结构
2013年3月5日,温家宝总理在第十二届全国人民代表大会第一次会议《政府工作报告》中指出,我们始终注重处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结构和管理通货膨胀预期的关系,在2008年实施积极财政政策基础上,继续实施适当宽松的财政政策,更好地发挥财政政策工具在“稳增长、调结构、促改革、惠民生”中的积极作用,要保持宏观经济政策的连续性和稳定性,增强政策的前瞻性、针对性和灵活性.在国际金融危机对我国经济影响比较严重的时候,政府适时果断地提出了积极的财政政策工具统筹兼顾、综合运用是明智的、有效的.比如,综合运用增加政府支出、实行结构性减税、政府补助（补贴）等多种具体的财政政策工具,保持货币信贷合理增长.
一、借力财政补贴政策,信贷向高效节能、减排、环保等行业倾斜
财政补助政策有利于发展经济和贸易融资,有助于为城郊经济协调、消费信贷和三农信贷怎么写作,有助于节能减排、环境资源保护、高新技术发展,以及加快生态环境保护与补偿长效机制的建立.银行可借力财政补贴政策激励效应,加大对现代怎么写作业和先进制造业、节能减排企业和项目的信贷支持,创新发展抵押贷款、预付款保函等融资业务,使贸易融资、消费信贷、城郊经济协调和“三农”信贷怎么写作等得到应有的快速发展,使信贷结构回归合理.2013年温家宝总理的《政府工作报告》提出,考虑到结构性减税的滞后效应,2013年我国拟安排财政赤字预算12000亿元,比2012年预算增加了4000亿元,其中财政赤字8500亿元,代地方发债3500亿元.在财政补贴上,一方面,财政补贴预示着国家政策鼓励与扶持倾向,从而使银行产生增加向其信贷投放冲动,但同时可能因为企业获得财政补贴缓解部分资金缺口而相对减少对信贷资金的需求,银行信贷投放冲动必然受到一定的限制；另一方面,取消财政补贴企业非常损益减少,在资金总需求不变的情况下,会增加银行借贷资金,虽然此时银行顾虑重重或偏于谨慎,但在利益驱使下不得不冒着高风险对其实施信贷投放,因此可能造成信贷结构不合理――风险贷款或是呆账比重加大.
2012年5月21日,经国务院批准,财政部、环境保护部、国家发改委、、海关总署和国家税务总局六部委联合发文,决定将高效节能电视机、电冰箱、洗衣机、房间空调器和微型计算机等6类节能产品纳入财政补贴推广范围.财政部有关负责人表示,以财政补贴方式支持扩大节能家电等产品消费是党、国务院审时度势,把稳增长、扩内需与节能减排结合起来推出的一项重大举措,是财政政策促进扩大消费的重要制度创新,对信贷结构也必定会带来一定影响.
二、借力结构性减税政策,调整贷款资金方向、规模和信贷结构
2013年温家宝总理《政府工作报告》提出,2013年税制改革重点是加快推进营业税改征增值税试点工作,完善试点办法,适时扩大试点地区和行业范围.另外,随着新“国五条”的实施,房地产信贷风险必然加大,银行要突出对“三农”、现代怎么写作、交通运输等受惠于税制改革中结构性减税政策的行业信贷客户的选择.就企业所得税而言,小型微利企业、高新技术企业、综合利用资源企业、创业投资企业、农林牧渔业以及企业购置环境保护节能节水安全生产专用设备、企业从事环境保护节能节水项目和公共基础设施项目投资,企业从事“三新”研发、安置残疾人员就业等,均享受不同程度的税收减免优惠政策.这相当于为企业提供了一笔无偿资金,不但减轻了企业资金短缺压力,也缓解了企业贷款难的矛盾,同时也为银行贷款方向决策、贷款对象选择、贷款规模确定等指明了方向和重要参考.另外,继续实施西部大开发税收优惠政策,给银行明确了信贷区域投向；2013年有关房地产的新“国五条”,不但明确了银行房地产放贷政策,揭示了居民消费信贷取向,也为银行信贷结构调整指明了方向.
为了深化税制改革,继续落实结构性减税政策,保护资源,国家已经在江西省、新疆维吾尔自治区试点征收资源税,在上海市、重庆市试点征收个人房产税,在全国按2013年“新国五条”计划征收二手房交易所得20%的个人所得税,今后很有可能还要征收房产遗产税等.商业银行要充分利用2013年的“新国五条”,借力税制改革完善结构性减税政策,适度提高住房按揭贷款利率和首付比例,优化银行信贷结构.
三、借力财政支出政策,增加对重点行业、领域和项目信贷投放
财政支出政策有利于银行信贷结构由第一、二、三产业向第二、三、一产业转变.从财政支出对民生信贷的影响来看,2010年以来,财政在不断加大对教育、医疗、社会保障等民生领域支出的同时,集中财力办了几件保障和改善民生的有关大事,从而提高了城乡居民收入,扩大了居民消费需求：支持建立健全企业职工工资正常增长机制,提高退休人员基本养老金和城乡居民最低生活保障标准,完善家电下乡和以旧换新等政策.统计资料显示：同期银行信贷对家电行业企业的贷款比例明显提升――由2009年的不足6%上升到2012年度6.7%.2013年3月温家宝总理《政府工作报告》提出,2013年要“着力优化财政支出结构,继续向教育、医药卫生、社会保障等民生领域和薄弱环节倾斜,严格控制行政经费等一般性支出,勤俭办一切事业；预算内投资主要投向保障性安居工程,农业、水利、城市管网等基础设施,社会事业等民生工程,节能减排和生态环境等领域”.总之,银行信贷结构在调整产业结构过程中实现了“一、二、三”到“二、三、一”产业的历史性转变,并积累了许多成功经验,如以增量投入和存量调整助推产业结构升级；以制定与产业政策匹配的信贷政策引导产业结构调整；以金融产品创新配合国家产业结构调整.