工程总承包项目财务管理工作

摘 要 ：承包工程建设必须要有资金的投入、使用、管理,任何项目都离不开财务的支撑.工程总承包项目也一样,财务管理是工程建设的中心管理工作.只有先管理好资金,之后才能搞工程建设.正所谓预算在前,使用之后.本文就如何管理好承包项目中的财务工作进行分析探讨.

关 键 词 ：工程总承包项目,财务管理,分析

工程总承包不单单只是资金的投入使用,工程建设项目,涉及到项目的建设筹集资金、资金使用效率、成本费用控制、企业资金税务分析等都离不开财务管理工作.如何把有限的资金发挥到工程建设的每一个环节,做到既保证项目工程建设质量、节省工程投入又能提高建设水平和速度,这是财务管理工作所要解决的新问题.

一、强化资金管理,确保资金供给

任何一个工程总签约项目无论规模大小,都需要资金作为担保,其资金包括工程预付款,自有资金或借贷资金的主要来源.

1、工程预付款：工程总承包项目,预付款管理包括业主向承包商支付和承包商向分承包商支付两个方面.保证预付款足额和及时到位,是总承包企业保证工程总承包项目顺利开工的资金基础.具体实施中首先应通过合同谈判（无论是总包还是分包）敲定预付款额及付款条件.在收取预付款方面,财务人员应协助项目经理及时开具预付款保函,完善手续,催收预付款.在支付预付款方面,财务人员应协助项目经理及时获取预付款保函,在完成内部付款审批手续后尽快支付预付款,从而保证项目建安施工前期费用和设备、物资采购的资金需求,减少企业融资成本和自有资金的使用数量.

2、自有资金和或借入资金：自有资金是企业为进行生产经营活动所经常持有,可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金,借入资金是指企业在金融市场上通过负债方式,从资金提供者那里依法筹集、依约使用并按期偿还所取得的资金,又称作债务资金.由于工程总承包项目实施风险因素较多,资金需求量较大.所以,在使用自有资金或借入资金时,财务人员应协助项目经理认真分析使用这类资金项目的潜在风险因素,能否安全回收,回收时限,是否影响其他方面生产经营活动等.严格执行审批手续,确保自有资金或借入资金安全使用并及时回收.

二、监督资金使用过程,提高资金使用效率

总承包企业财务要全过程监督资金使用情况,降低资金使用成本,应做到以下二方面：

1、按照制度办事,严把资金使用关依据项目资金使用综合计划,对资金资金集中管理,按照审批程序,严格控制的事前,资本支出,确保资金的有序流动.总承包工程,采购和建设成本,一般的项目资金总额的约80%、90%,为了全面监控资金余额,每月,每季,每年编制相关的滚动预算计划,流量,以确保正常运作,对项目的成功运行提供安全保障,确保货币资金安全使用.

2、加强担保和保证金管理：总承包企业应充分利用资产规模和较高的还本付息保障优势,最大限度的使用和开具银行授信额度内的保函,提高资金使用效率,主要有以下措施：减少担保费,根据时间的长短,保证金存款的存款方式,增加利息收入,降低成本.预付款保函的金额,作为提前分期付款逐渐减少,根据实际情况,改变担保合同,逐步减少担保费.保证期满后,应当及时收回原信和及时的退款保证担保的银行存款,解冻.另外,如果项目业主要求总承包企业以保证金的形式作担保,例如投标保证金,保证金到期必须及时收回,规避资金风险,提高资金周转率.

三、以经济效益为中心,加强项目成本控制

在成本控制方面,主要表现在以下几个方面：

1.加强采购成本控制

总承包项目采购是是实现项目设计意图,顺利实施项目建设的物质基础,设备购置费占整个项目总承包合同额的40%―60%,因此,要做好项目的采购工作,节约成本,提高效率的工程合同是至关重要的.项目采购工作,以确保工程质量,数量,时间要求,具体过程为：包括制定采购计划,报名（讨论）方法,以确定供应商,签写合同,催交,检验,运输,现场管理等.特别是供应的选择和确定,一定要进行招（议）标或竞价型谈判,严格控制独家供应商,提供了一个公平竞争,获得了采购效率.

2.加强施工成本成本控制,调试费用控制

施工管理总承包项目管理的重要组成部分.它不仅是施工现场后开始的工作内容,但是从一开始的项目,应开始研究和规划问题,认真编制施工组织设计和详细进度计划.项目开工后,一定要认真组织,严格实施,特别是要严格控制施工过程中的各种变更,采用“赢得值”方法,考核项目进度计划和控制成本费用预算.在完成现场施工任务后,要及时中间结算和交接手续.调试是检验工程总承包项目建设成果最后的关键环节,开车调试前一定要对参加调试人员进行认真培训,争取一次调试成功,避免调试费用增加.

四、重视工程财务税务筹划

1.重视各种合同中有关纳税的条款

对于1个合同如何签订,决定着税务方案的确定,因此,在合同的签订阶段,就要考虑税务方案,在签订合同前,通过预测把税务问题考虑进去.重视合同中的有关税务的条款,要从合同的签订过程开始,到工程结束为止.

2.营业税纳税筹划

营业税是工程总承包所涉及的主要税种,主要是涉及建筑安装工程的计税营业额确认问题,特别要注意总包工程中涉及设备价值的问题,在2009年1月1日以后依据新的营业税法,其实施细则里第十六条规定：除本细则第七条规定外,纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备价款.

3.印花税方面

根据国家有关印花税的规定,关于印花税的缴纳我们可以选择注册地或施工地缴纳,主要取决于工程前期与属地税务机关的沟通.

4.其他方面

积极把握和申请工程总承包有利的税务优惠政策,比如营业税中河道管理费是地方性税收,我们将根据营业税缴纳情况向属地税务机关申请减免或是按当地税率执行,调控基金收入也可以根据单位性质进行减免（级企业可以申请减免,经了解山西省该政策已取消）,城建税由7%到1%的选择需要根据项目所在地情况合理争取.

五、结束语

综上所述,在工程总承包项目实施过程中,项目财务管理贯穿于工程总承包项目管理的全过程.强化财务管理人员的业务素质和管理水平.搞好财务项目计划、预算管理、财务分析、财务核算以及税费分析工作,为项目工程负责人提供有价值、可行性的财务报表,做好工程总承包项目建设.