本站原创摘 要 ：税收筹划是企业为了实现经济收益的最大化,对涉及税收的相关经济事项进行预先安排和规划,使得企业能够在不违反相关法律的情况下规避部分纳税义务,节约税款,进而获得最大利益.随着社会经济的快速发展,市场竞争日益激烈,如何实施税收筹划,有效的实现税收筹划在企业竞争中的作用,成为当前企业战略性发展的重要内容.本文就以企业财务管理中的税收筹划为内容对其进行研究,并给出了一些自己的看法和建议.
关 键 词 ：财务管理 税收筹划 筹划方法
税收筹划在西方国家发展已经非常成熟,但在我国税收筹划还主要是一些大型集团企业或上市有这方面的筹划,在许多的中小企业或民营企业还没有完善的税收筹划制度.财务管理是企业管理的重要内容,税收筹划又是财务管理中的一项重要内容.因此对企业税收筹划方面的研究是有重要意义的.
一、财务管理中的税收筹划的现状
税收筹划在我国的发展还处于初始阶段.税收筹划概念还没有达到理论上的成熟阶段,导致在广泛推广时还存在许多问题,总结我国财务管理中税收筹划的现状,主要有以下几个方面：
1、缺乏完善的税收筹划理念,很多企业经营者对税收筹划似懂非懂,分不清什么是合法什么是非法.由于理念的缺乏导致很多企业在筹划的过程中不慎触碰税法红线,将逃税与税收筹划混为一团.另外,税收筹划是有风险的,而一些财务管理人员认为筹划是合法的就忽视了税收筹划失败带给企业的经营风险.
2、专业人才的缺乏严重影响了企业税收筹划的推广.税收筹划专业人才需要具备不仅是会计、税法、方面的专业知识,还需熟悉企业经营、资本运营等方面的知识,因此从事税收筹划的人才必须是专业复合型人才,才能保障税收筹划的顺利实施.一些税务写作技巧机构,虽然具有一定的专业水平,但国内的税务写作技巧机构的水平参差不齐,不能有效开展税收筹划怎么写作.
3、我国还存在制度上的不完善,导致税收筹划不能广泛推广.一方面,企业要为税收筹划过程支付比较高的成本,所以很多企业不愿意推行税收筹划；另一方面,我国的税收环境还有待提高,在政府税务机关方面需要转变观念,现在,很多政府税收机关与企业之间的关系还是猫和老鼠的关系,这样的关系是不利机关有效开展对企业税收筹划的指导,反而还会导致企业对税收筹划的怀疑.助长偷逃税行为的发生.
二、完善财务管理中的税收筹划策略
完善我国的财务管理中的税收筹划,一方面能帮助企业调集有效的资金用于发展；另一方面也是国家借助税收实施经济调控的有效途径,税收筹划规划的好则更能促进税收优惠政策鼓励政策的实施开展.
1、政府税务机关要通过加大税务筹划专业人员的培养,还有现有财会人员专业技能的培养为社会供应能力过硬的专业人才.也可以鼓励税务写作技巧相似度检测机构提高税收筹划的专业水平.专业人才的培养是提高我国税务筹划整体水平的前提.其次,政府要转变监督观念为监督和怎么写作的观念,建立各地的税收政策信息共享平台,尽可能的降低企业的税收筹划成本,改变税务机关和企业之间的尴尬关系,建立一个和谐的税收社会环境.最后,政府要尽快建立规范完善的税收制度,慎重科学性的使用税收优惠政策或税收补贴鼓励政策.财政与地方税务之间也要建立有效的沟通机制,统一且有计划的推行各项税收政策,并且保证各项税收政策的稳定.
2、税收筹划最终获益的是广大企业,作为企业的财务管理负责人也应多学习税务筹划方面知识,分清税务筹划与逃税避税之间的区别,并向企业利益相关者阐述这方面的观念,引导企业管理层选择正确的企业财务管理战略.其次,税务筹划主要是环境利用型税收筹划和结构利用型税收筹划,但不管是那种税收筹划方式,都是有风险的.比如：有企业通过收购或兼并负债中的企业来说实现税收筹划的同时也让企业承担了一定管理运营风险.因此,作为财务管理人员在做税收筹划时目光要长远,另外要明确没有最好的税收筹划方案,只有最适合企业的税收筹划方案.最后,税收筹划是帮企业暂时缓解了税收压力,并没有帮企业减少税收,最终企业还是要承担改承担的税收.因此,财务管理人员要时刻关注企业的经营现状、市场环境变化、税收政策变化,从帮企业在资金紧张时期争取到税收方面减负,在资产充裕时期多承担的角度做税收筹划规划方案.税收筹划是要坚决遵守我国各项法律.
三、结束语
当今世界经济发展速度飞快,市场竞争也愈加激烈.企业之间的竞争不仅是生产市场方面的竞争,同时也是企业管理软实力方面的竞争.财务管理中的税收筹划能为企业争取到更多的资金优势,提升企业核心竞争力.但一个好的税收筹划方案是需要财务管理人员,企业,还有政府税务机关共同努力才能实现的.因此,国内整体的税收筹划发展水平在一定程度上也反映了我国的经济发展的成熟度.