本站原创摘 要 ：伴随着科学技术的迅猛发展,公司规模与经济也在不断发展提高,公司内部拥有有效的财务预算管理非常重要.本文结合本公司的实际情况,对我国企业的财务日常涉及的职责进行了探析,并围绕如何做好公司财务预算管理工作提出几点建议.
关 键 词 ：集团公司 财务预算管理 研究
面临全国预算改革的总趋势,集团公司针对预算管理存在的问题,必须广开言路,认真思考如何更好地做好预算管理工作,从而实现高效的预算管理水平,使企业的预算管理工作在国家宏观调控指导下,适应国家财务预算管理制度改革的需要,促进我国企业的快速发展.
1 集团公司预算管理的意义与作用
首先,搞好集团公司财务预算管理是建立现代企业制度的关键.改革开放以来,我国企业为了强化内部管理,提高经济效益,而不断进行制度创新,深化管理体制改革.在经济转型的大背景下,必须理清企业的产权关系,明确政府和企业各自的权利和责任,这就要求企业建立现代企业制度,而公司财务内部控制是公司内部管理制度的核心,是确保公司各项管理工作正常进行的保证,因而是公司真正建立现代企业制度的关键.其次,集团公司财务预算管理是提高会计信息质量的必然要求.公司的经营活动相当复杂,所涉及的诸多业务使公司提供及时准确的会计信息十分困难,在完善的财务预算管理,可以有效防止错误和弊端的发生,保证会计资料的正确性和可靠性,提高会计信息的质量,从而增加公司效益.
2 集团公司做好财务预算管理的重要性
集团公司进行有效的财务预算,可提高公司的经济效益,能够避免一些不必要的资金外流,使可利用和周转的资金灵活分配.财务最注重的就是公司在可流动资金中的管理,企业的财务预算管理的重要性主要体现在：
①有效的财务预算管理,可以让财务管理跟上财务活动变化过程.财务预算管理是多样化的管理模式,不单是公司的财务管理和预算的某些方案和规划,还包括公司平时的生产经营运作过程中所进行的一些在资金方面的借贷筹措等.且对于公司平时的可流动资金也要进行一定的预算和管理,一个企业的财务能够将资金有效的进行安排和周转直接关系着企业的正常运作.
②公司有一个好的财务管理对于企业来说,首先要进行业务方面的预算,然后再进行资本以及筹资方面的预算,最后才会考虑到财务的整个实施规划方案.总体讲,财务预算管理工作应该说是整个集团公司的命脉.
3 财务预算编制的方法和程序
3.1 公司编制预算采用固定预算法,固定预算是按固定业务量编制的预算,一般按预算期正常的可实现水平编制.
3.2 财务部每年第三季度统一下发年度预算报送表格,各职能部门及各管理处根据本单位的实际情况以及预算年度的生产经营的实际状况为基础,编制本单位的预算初稿,并编制预算说明书.预算说明书及预算初稿分别报送计划财务部审查通行养护及管理费用、合约部审查大中修新建扩建改善工程、人事部审查人员费用.
3.3 计划财务部按照各经济责任单位申报的年度预算实施汇总,对其预算的标准及业务量进行审核,在综合考虑公司经营目标和预算期内经济政策变动以及年度重大决议等因素的基础上编制下一年度预算初步方案,年度预算方案应当符合风险控制和成本效益原则要求.
3.4 计划财务部负责整理各职能部及各管理处报送的财务预算汇总,形成公司年度财务预算方案并报公司预算管理委员会,公司预算管理委员会根据公司的总体规划和经营目标,对财务预算进行调整以及审核.
3.5 经公司预算管理委员会审核后,财务预算报公司经营班子,公司经营班子根据确定的年度生产经营计划,审议预算管理委员会审核后的年度预算方案.公司经营班子将审查通过的年度预算方案上报公司董事会审批.
3.6 经公司董事会批准后,将年度预算下达给各职能部门及各管理处,计划财务部负责将批准的年度预算进行分解.各预算业务主管单位对公司下达的年度预算进行组织实施,将预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、单位、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系.
4 财务预算的编制依据及形式
4.1 财务预算主要以流量预算,预计资产负债表、预计损益表的形式等反映.
4.2 编制财务预算先按照路费收入预算、人员费用预算、营运通行养护预算、非考核预算、大中修改善工程预算和其他业务收支预算,后财务预算的流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算.
4.3 根据公司经营管理目标,对生产经营活动按照实事求是的原则,并进行综合考虑编制下年度预算.
5 公司财务预算管理对策
5.1 以科学发展观为准则,开展纠错补差.在预算执行的过程中,都将会想到工作中有可能会遇到的问题,在遇到问题时冷静的处理,坚决的杜绝在预算执行的过程中出现预算指标使用不规范、挪用预算经费指标等情况的出现.要尽可能的防患于未然,避免给后续工作带来不可挽回的损失.改善对预算执行控制约束力度不够的情况,当预算确定下来后,就不能进行随意的追加、追减.在支出时严格遵守公司的审批制度,严格按照预算规定的标准进行控制支出.对于超出预算或者无预算的开支,
财务部门有权利进行拒绝,从而更有力度地执行强化预
算.
5.2 建立完善的预算管理体系.公司的所有人员要共同参与全面预算管理,员工的参与必须借助于—定的预算管理体系.并且要定期举行业绩评估会议,会议由公司经营班子负责人主持,会前由各部门将主要问题进行集中分析.会议内容：围绕公司重要措施的完成情况,经营目标的达成,了解和解决预算执行中遇到的问题.不能局限于只听汇报,主要应善于在发现问题,找出差距的基础上,不断改进工作方法.
5.3 实行严格的内部控制制度和预算绩效管理.一是公司必须推行预算绩效管理,通过这样的方式来对目前企业各预算执行部门缺乏管理、监督和约束的现状进行改善.同时,还可以将各部门自己预算与预算执行相结合,将各部门的责任和绩效进行结合,从而达到奖优罚劣的目的.二是建立起责任中心制度,为全面预算的绩效评估体系提供保证.对于一个利润中心,企业不仅要控制它的成本,而且要预计它的营业收入,即把对该单位的成本与收入相比较,以利润指标的完成情况作为考核的依据.所谓成本、费用中心,指的是总部只对其成本、费用实行控制的基层单位.
6 结语
毋庸置疑,有效的财务预算管理是公司的正常发展不可忽视的一项重要工作,它对于公司的发展有重要的影响力,因此在全面预算管理实施的过程中对所遇到的各种问题进行认真思考,并采取相应的对策进行改进.目前,进行有效的合理的财务预算最重要的还是从实际出发,相信我国企业的财务预算管理将会更好的立足于企业的重心位置.