本站原创【摘 要 】财务管理是企业管理中的主要内容,强化企业内部财务管理以及内部控制是提高企业经济效益的重要步骤.
【关 键 词 】财务管理 内部控制
财务管理作为经济管理工作,主要负责企业财务活动的组织,并对财务关系加以处理.内部控制的主要目的是达成控制目标；而财务控制则遵循固有的方法及程序,进而使企业、内部机构以及人员更好地开展并且达成财务预算.财务管理和内部控制相互补充,而财务控制在内部控制中占有的地位不容忽视,它在内部控制中体现着其资金及价值.对内部控制及加以完善能够加强企业的财务管理,进而提升企业的整体实力.
一、现阶段企业内部财务管理及内部控制中出现的主要问题
(一)意识与认识不足、重视程度不高、内部控制环境欠佳
在传统理论的作用下,许多企业经营者觉得会计系统仅仅作为信息系统,财务控制仅以将财务信息提供给企业为目的.这些经营者并不注重去修正业务过程及分析财务信息,甚至忽视对企业未来开展控制活动.一部分企业即使能够重视企业的内部财务管理及内部控制,却往往不能够在实际工作得到切实落实,加上设置财务人员岗位时忽视其合理性,导致了一些基层单位的财务机构没有做到科学的岗位设置,不能使企业的风险防范措施获得良好成效.
（二）规章制度的执行过于宽松、财务活动控制力不足或内部控制制度设计及运行存在不足
国家对财务会计施以了法规制度的制约,企业据此也设定了企业内部管理控制的各种规章制度,然而在执行过程中,往往达不到预期的效果.部分企业进行财务的管理与控制时,不按制度实行必要的环节及控制环节不到位甚至完全不实行控制措施,造成企业的投资、管理及决策存在不足,资金管理、费用管理以及成本管理都有问题,不利于企业的财务管理及控制水平的提升,阻碍了企业进一步发展.
(三)财务信息的沟通受限,沟通不足或是沟通无效
企业的活动都离不开沟通及信息,许多公司仅设了会计部门,却不设财务管理部门,某些负责人存在着这样的错误想法：会计与财务相同,投资是会计部门的负责事项、会计部门承担着筹资以及收益分配事项之类的业务.他们忽视了以上业务采用各自不同的特殊的方法,并且具有较大的时间跨度,盲目的一同管理不仅会对财务信息质量产生不利影响,还会造成财务管理力度不够,另外也给一些财务负责人以可乘之机,进而以财务收支及业绩的绣球为借口去虚构会计信息,不能全面地进行公司的财务控制.
(四)内部财务缺乏完善的监控系统
内部审计缺乏完善的制度,内部审计的工作人员选择审计对象时会受到较为强烈的主观意愿的影响,进而使内部审计的工作效率有所降低,阻碍了财务控制的发展与完善,对公司全面贯彻财务控制制度产生了不利影响.
缺乏完善的业绩考核体系.根据业绩考核指标体系进行考核时,大都只对单位负责人的当年效益进行考核,极易导致公司的所属单位忽视长远利益,形成短期经营行为,或是产生不准确的业绩考核指标,不利于企业未来的发展.
二、加强企业内部财务管理与内部控制的必要性
(一)能够使企业的管理水平与经济效益进一步提高
为了顺应企业改革形势的发展需要,企业必须使内部财务管理及内部控制进一步提高,这不仅是加强并完善企业管理的一个重要途径,还是做好企业经营管理工作的基础.
(二)能够使企业深入并立足于国际市场,不断加大企业的国际竞争力
现阶段中国经济的重点是新型与转型,企业一定要提升企业内部的财务管理水平,使企业的内部控制得以强化,进而企业的理财水平能够全面提高,减小与其他国家发达企业在管理上的差距,进而更好地迎接国际挑战.
(三)能够保护投资者的利益,使投资者的积极性得以提高
通过企业的内部财务管理及内部控制措施,能使资产盘活存量,增加资本的价值,使投资者的利益得到保护.弥补内部控制不完善、财务管理缺乏力度等不足.
（四）能够维护企业形象,使企业信息更为真实可靠,不断提高企业负责人的法律责任
虚检测的会计信息不利于建立良好的企业形象,因此必须强化约束其行为.企业负责人是法律责任担负者,一定要做到以下两点：一要加强学习,对必要的财务管理知识进行全面把握；二要建立健全一套科学全面的内部财务管理及内部控制机制.
三、强化企业内部财务管理与内部控制的措施
(一)设计有效、运行有效的财务组织结构
企业需将其生产经营的特点、法人治理结构以及区域分布状况相结合,进而确定企业的管理控制措施.组织结构要在控制成本基础之上保证效率,促使职务分工、职位设置以及授权管理更为科学严格,建立健全责任制度,使内部财务管理及内部控制更为有效地开展,进而促进企业的长远目标的实现.企业的财务机构要根据公司经营计划,制定年度财务计划,同时建立健全财务预算制度和财务管理制度,并监督实施,使其以公司年度财务计划为依据进行资金的筹措,使资金得到科学有效地运用,进而提升财务管理水平.其次要做好日常会计核算、出纳工作的督导；进行资金运作的有效监督,遵守税法规定,做好公司各项税务事宜的处理,完善纳税筹划工作；另外要落实利润分配计划,做好企业的投资管理.
(二)积极组织并开展公司内部财务管理与内部控制活动,建立健全全面预算的硬约束机制
预算指标是在全面的测算、论证以及汇集之后设定的,属于企业长远的战略目标,是企业进行管理和控制、考评及奖惩的重要依据.
1.提升财务预算的控制水平.预算制度应从企业实际状况出发,参考公司整体财务管理及经营目标,覆盖和连接预算过程的每个层面.企业必须对科学机制进行积极探索,使基础上报的财务预算数据更具真实性与合理性；必须对财务预算管理加以强化,使财务预算的刚性得到保障,使其建立的财务预算指标和定额标准更为科学、合理. 2.强化资产控制.一是强化资金控制.安全保障的加强以及其资金归集次数的减少有利于强化对资金的控制.因此面对资金收付及操作环节出现的人为风险,必须要严格结算程序、对岗位进行规范与制约,对资金安全保障进行强化.二是强化固定资产控制.健全固定资产管理责任制有利于控制固定资产,可以从各业务部门之中选取相应负责人共同构成管理及集中采购评审委员会,审批各项管理决策及集中采购方案,同时对其他部门的资产管理工作进行指导.
3.对财务决策实行严格控制.对投资的决策是企业的财务决策的关键,应建立投资责任制.一是组建项目责任小组,明确责任人.责任人要做好项目的各项准备、商谈、施行和整体的控制工作.二是目的跟踪监控.投资发展部必须要跟踪监控企业投资项目,并设立档案进行保存,对项目单位在实施过程中的各种问题进行全面把握并共同解决.三是目的考核.项目可行性研究报告评估的经济指标是责任公司开展考核的参考依据.项目竣工之后或是投入经营之后,公司需组织相关职能部门或聘请社会专业机构开展专项投资的项目审计.
(三)要增强财务风险的防范意识,处理好风险管理与内部控制的关系
企业要建立健全财务风险控制机制,强化风险预警以及识别,增加评估、预防、控制和分散财务风险的及时性,在达成经营目标基础上尽可能化解财务风险并降低损失.企业需要分析企业财务包含的风险和其原因分析,通过风险决策法、弹性预算法、概率分析法等方法的运用,制定科学且留有余地的管理办法,使企业能快速有效应对意外情况.另外,必须围绕谨慎性原则,建立风险基金,同时建立健全长期财务预警系统和风险预警指标体系.企业建立健全科学合理的内部控制系统,科学管理企业整个运营过程中的风险,通过对该系统公司的风险评估、报告分析,进而发现企业生产经营活动包含的问题,并且对其开展有效控制,进而降低企业的管理风险,提升企业内部控制和风险管理水平.
(四)加强内部控制信息传递与沟通
控制好财务报告及财务网络是内部信息控制的主要目的.财务信息以及非财务信息的沟通与传递,有利于公司加强信息交流的应用控制、运行控制以及管理控制.
1.建设信息沟通和传递的渠道.会计电算化系统可结合现代网络技术进而建立健全整个公司范围内的信息适时传递系统.如广泛应用ERP系统的应用进程,应对ERP系统加以充分利用继而建立健全商品实时动态监控系统,同时及时为销售公司提供所需数据,进而推进公司内部所有的核算单位的会计信息的集中管理.
2.完善信息系统控制制度.特别是企业集团层面,建立一个包含了公司的重要活动的内部信息控制系统,它由以电子形式存储及使用的数据系统构成,且一定要有独立的监督评审的安全保护.内部信息控制系统一定要能够关于外部市场中与决策相关的事件和条件的信息,对内部财务、经营和遵从性方面的数据进行充分的反映,进而使采购、人力资源、财务、资产、统计信息系统都统一到操作层面.通过建立健全内部控制信息传递及沟通,才能促进内部控制的有效实施.
(五)完善企业财务内部控制监督体系
要加强企业内部控制的监督管理,必须结合内部会计监督和内部审计监督,重视在企业财务管理过程中关注内部审计的整体作用,建立相对独立的内部审计工作局面,提升内部控制管理的公平性与公正性,同时强化外部监督及管理的力度,力求达到社会监督与国家监督共同促进的监督效果.在企业内部控制监督体系中,要建立统一标准,统一做好内部审计、外部监督、财务监督、制度监督的管理,建立廉洁高效的内部控制机制及财务管理流程.另外,企业要切实落实内部监督及全过程控制,尽可能的将检查范围拓宽至所有的业务领域,要加强对重要的业务或岗位稽核,重点检查并审计重点、难点问题.
四、结论
做好财务管理与内部控制是企业经营管理的重点.企业财务管理与内部控制的强化,能够控制企业经营活动以及员工活动.然而随着时间的推移、企业的不断发展以及企业财务管理的改变都会对企业的内部控制制度产生影响.在企业的经营过程中提升企业的财务管理及内部控制水平,能够促进财务管理及内部控制作用的充分发挥,使企业经济效益进一步提高,进而促进企业的进一步发展.